Bancrotstvo.ru

Бизнес Журнал "Банкротство"
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как составить заявление на социальный налоговый вычет на лечение

Как составить заявление на социальный налоговый вычет на лечение

Заявление на социальный налоговый вычет на лечение – это документ, с помощью которого адресант в письменной форме излагает свою просьбу об уменьшении размеров налогооблагаемой базы в связи с тратой им денежных средств на медицинские услуги.

[sc:docObr mytext=»Скачать образец заявления на социальный налоговый вычет на лечение»]

Данный вид документа является неотъемлемой составляющей основного пакета бумаг, требуемого для любого вида вычета, в который помимо заявления входят налоговая декларация и справка, составленная по бланку 2-НДФЛ.

Заявление

Каждому налогоплательщику, израсходовавшему материальные средства на оплату медицинских процедур либо приобретение лекарственных средств менее трех лет назад, по закону полагается возврат подоходного налога. Таким образом, чтобы получить часть потраченных денег, в первую очередь, нужно лаконично изложить просьбу о возврате НДФЛ, что делается с помощью заявления.

Кому нужно адресовать документ

Заявление на социальную налоговую скидку подается не отдельно, а вместе с пакетом необходимой документации. Однако вопрос, кому нужно отдавать на проверку документ, остается открытым. В качестве адресата, как правило, может выступать:

  • Налоговая инспекция. Получить материальную компенсацию за расходы на лечение можно напрямую через налоговую службу. Для этого следует обратиться именно в тот налоговый орган, который находится по месту регистрации претендента на вычет социального типа. В заявлении следует указать номер и адрес данной налоговой службы.
  • Работодатель. Те налогоплательщики, которые хотят сэкономить время на оформлении бумаг, требуемых для возврата НДФЛ, могут составить заявление на имя работодателя. В данном случае физическому лицу, потратившемуся на медицинские услуги, потребуется только предоставить бумаги, связанные с процессом лечения.

Какие данные о себе должен указать заявитель

Поскольку заявление ни в коем случае не должно быть анонимным, налогоплательщику обязательно нужно прописать в “шапке” документа личные данные. Если документ адресуется в налоговую инспекцию, то указывается фамилия, имя и отчество налогоплательщика, строкой ниже почтовый индекс и город, в котором он проживает, затем название улицы вместе с номером дома и квартиры, а после этого идентификационный номер и контактный телефон. Если заявление предназначено для руководителя, то достаточно написать Ф.И.О. и должность сотрудника.

Как правильно изложить просьбу

Для того чтобы процесс сокращения налогооблагаемой базы прошел успешно, для начала нужно обозначить в документе, что послужило причиной его составления. Заявитель должен не просто написать, что он просит вернуть подоходный налог за затраты на лечение, но и указать номер соответствующего законодательного акта.

В случае уменьшения размеров налогооблагаемой базы в связи с затратами на лечение следует ссылаться на третий пункт статьи номер 219 Налогового кодекса Российской Федерации. Если у налогоплательщика имеются вопросы, относящиеся к порядку возврата подоходного налога за медицинские процедуры или приобретение медикаментов, он может их прояснить, ознакомившись с текстом данного законодательного акта.

заявление на возврат НДФЛ за лечение для работодателя

Что еще нужно указать в заявлении

После того, как основная информация была написана заявителем, он может смело начинать указывать все остальные сведения дополнительного характера. В документе обязательно необходимо прописать такую информацию:

  1. Сумму налоговой скидки. Чтобы вычислить размер суммы, на которую по закону физическому лицу полагается сокращение налогооблагаемой базы, необходимо подсчитать все расходы, затраченные на лечебную терапию, и вычислить от полученного числа 13%.
  2. Год, в котором были потрачены деньги. Как известно, социальный налоговый вычет предоставляется только в том случае, если на данную услугу к моменту подачи заявления не истек срок давности. Поэтому заявитель должен не забыть указать в год, на протяжении которого им были израсходованы денежные средства на лечение.
  3. За чье лечение была внесена плата. Физические лица имеют право претендовать на начисление денежной компенсации не только за собственное лечение. Вернуть НДФЛ возможно также и за оплату медицинских услуг за отца, мать, детей, жену либо мужа. В связи с этим обязательно прописывайте в документе, за чье лечение вы хотите осуществить возврат налога.

Какие документы прикладывать к заявлению

К заявлению на предоставление вычета с целью убеждения адресата в достоверности изложенной информации необходимо приложить список некоторых бумаг и при этом не забыть указать данный перечень в тексте документа. Для получения материальной компенсации за лечение физическому лицу потребуется приложить к заявлению:

заявление на социальный налоговый вычет на лечение

  • Копию договора. Медицинское учреждение, которое предоставило платные медицинские услуги претенденту на социальный вычет, должно выдать по просьбе пациента копию договора, вмещающего все условия и стоимость лечебной терапии.
  • Документы об оплате. Как правило, это справка, выданная лечащим врачом, которая свидетельствует о факте оплаты, а также дополнительные бумаги подобного рода, например, чеки.
  • Справка от работодателя. Если социальная налоговая скидка оформляется через налогового агента, то заявителю нужно предварительно получить такой документ, как справка по форме 2-НДФЛ. Данная справка является основным подтверждением того, что физическое лицо выплачивает в государственную казну подоходный налог.
  • Копия свидетельства. В тех ситуациях, когда физическое лицо хочет уменьшить налогооблагаемую базу за лечение детей, ему потребуются копии их свидетельств о рождении. Если налогоплательщик претендует на социальный вычет за родителей, то нужна копия собственного свидетельства о рождении. А в том случае, если заявитель хочет вернуть НДФЛ за расходы, связанные с лечением супруга/супруги, необходима копия свидетельства о браке.

Когда указывают реквизиты банковского счета в заявлении

В некоторых случаях для получения материальной компенсации обязательно нужно написать координаты банковского счета. Данное действие стоит выполнять, только если социальная налоговая скидка оформляется через налоговую инспекцию. В заявлении на вычет, которое предназначено для работодателя, этого делать нужно, поскольку он ежемесячно сталкивается с начислением заработной платы и владеет информацией подобного рода.

Если же заявитель все же столкнулся с такой процедурой, как указание координат счета, на который будет отправлена компенсация, ему нужно обязательно указать номера расчетного, корреспондентского и лицевых счетов. А также помимо этого написать идентификационный код банка, код постановки на учет и название банка.

Заявление в налоговую на возврат НДФЛ за лечение и образец документа

Введение социального налогового вычета позволяет компенсировать часть затрат на лечение в платной клинике. Однако получить его можно при условии правильного оформления документов. Одним из этапов является составление заявления. Мы расскажем, как правильно это сделать и избежать типовых ошибок. Заявление на выдачу излишне уплаченных налогов заполняется в случае оформления через налоговую службу. Если вы планируете получать вычет через работодателя, то заполняется заявление о выдаче уведомления, в нем будут указаны данные организации, в которой вы устроены.

Читайте так же:
Подоходный налог с работника имеющего ребенка инвалида

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу юридическую проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 302-76-94. Это быстро и бесплатно !

Где взять бланк на компенсацию подоходного налога?

  1. Если вы оформляете на сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru, то там имеется готовый шаблон, куда нужно поставить свои сведения.
  2. Если отправляете по почте, то бланк можно скачать в интернете и заполнить самостоятельно. Вы можете написать бумагу от руки, соблюдая логику изложения, предложенную ФНС, однако проще и надежнее воспользоваться готовым шаблоном.
  3. При обращении в налоговую инстанцию можно воспользоваться предложенным бланком.

Информация, содержащаяся в документе

Составление заявления на предоставлении налогового вычета является обязательным при оформлении возврата. Без него даже при условии подачи декларации 3-НДФЛ и остальных документов результата не будет. Для заполнения документа вам понадобится следующая информация:

  • Код инспекции, которая будет рассматривать документ.
  • ИНН.
  • Паспортные данные.
  • Информация о сумме налогового вычета.
  • Реквизиты вашего банковского счета.

Общие правила заполнения

Документ нужно заполнить самостоятельно. Если это вызывает затруднения, можно обратиться к посредникам, которые не только оформят, но и помогут собрать другие документы. Такие услуги предоставляют и частные предприниматели, и банки, например Сбербанк, Тинькофф банк и другие. Однако за эту услуги придется заплатить.

Если ваш налоговый вычет небольшой, то лучше постараться заполнить бумаги самому. Так вы научитесь составлять бумагу и сможете легко получать налоговые вычеты ежегодно.

Если вы хотите распечатать бланк, найдите его в интернете в формате Excel (он откроется на любом компьютере) или PDF (для его открытия нужна специальная программа).

Распечатайте 3 листа. Следуйте правилам, которые подробно изложены в Приказе ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25:

  • Печать должна быть односторонней.
  • Заполнять нужно печатными буквами черными чернилами.
  • При заполнении на компьютере, распечатайте с использованием черного цвета. Используйте заглавные буквы шрифта Courier New, 18 пунктов.
  • Подпись сделайте от руки.

Инструкция по заполнению с примерами страниц

Заявление состоит из трех страниц, рассмотрим, как правильно заполнить каждую.

1 страница

  1. Необходимо указать свой ИНН. Здесь же вы увидите строку с данными КПП. Ее заполнять не нужно, так как она предназначена для организаций.

Вы потратили на лечение 30 т.р. Вам положен возврат в размере 30*13%=30*0,13= 3,9 т.р.

Чтобы узнать, можете ли вы претендовать на полную сумму ,необходимо произвести такие вычисления:

Так мы получим размер НДФЛ, уплаченный вами Если зарплата 20 т.р. 20*12*0,13= 31,2.

  • Если вы заполняете форму в налоговом кабинете – просто выберите год.
  • Если печатную форму – внесите год таким образом: ГД.00.2017 (если вы хотите получить возврат за 2017 год). «ГД» в этом шифре означает, что период измеряется годом.

2 страница

  1. Необходимо повторить ИНН, внести фамилию и инициалы.
  2. Укажите реквизиты банка. При заключении договора на обслуживание вы получали эти сведения. Если они утеряны, надежнее всего получить их в личном кабинете своего банка. Или обратиться в отделение лично с паспортом.

Вам нужно указать:

  • полное наименование банка;
  • корреспондентский счет;
  • БИК;
  • номер счета налогоплательщика;
  • получателя (ФИО);
  • данные документа, удостоверяющего личность. И код, для паспорта это «21». Для военного билета нужно указать «07», для паспорта иностранного гражданина нужно указать «10».

Северно-Западный банк ОАО «Сбербанк России» г. Санкт-Петербург
к/сч 30101810500000000653 БИК 044030653
р/счет 40817810755031838030
Семенов Петр Михайлович
Код документа «21»
4503 123586, дата выдачи 23.07.2000, ОВД Невского района г. Санкт-Петербурга.

Нельзя указывать данные супруга/супруги или другого родственника. Счет должен быть открыт на ваше имя.

3 страница

  1. Запишите фамилию, имя, отчество.
  2. Код документа, который удостоверяет вашу личность.
  3. Паспортные или иные (например, военного удостоверения) данные.
  4. Адрес места жительства (места пребывания) с указанием почтового индекса и кода региона.
  • Скачать бланк заявления в налоговую на возврат НДФЛ за лечение
  • Скачать образец заявления в налоговую на возврат НДФЛ за лечение

Каких ошибок следует избегать?

  1. Неправильный расчет суммы возврата. Например, вы претендуете на сумму, превышающую максимальный лимит в соответствии с НК РФ. Если вы сомневаетесь, пересчитайте, используя формулы выше, или проконсультируйтесь с юристом.
  2. Неверно указанный налоговый год. Например, вы не можете получить вычет за 2017 год, пока этот год не закончится.
  3. Ошибка в банковских реквизитах.

Как исправить?

Если вы оправили заявление с ошибкой, это можно исправить.

  1. Неверные персональные данные. В таком случае необходимо отправить в ИФНС заявление на уточнение персональных данных.
  2. Неверная информация, например реквизиты. Напишите заявление повторно.

Способы подачи бумаги?

Существует несколько способов подачи заявления и других бумаг для получения налогового вычета.

    Передать лично, посетив налоговую инспекцию.

  • вы сразу узнаете, если какая-то из бумаг оформлена неверно, если не полный комплект;
  • оперативно можете задать вопросы.
  • вы можете потерять время в очереди;
  • инспекция не работает в выходные, посещать ее придется в рабочее время.

Плюсы – можно сделать в удобное время в ближайшем отделении.

  • На доставку письма и получение ответа, в случае неверного оформления, потребуется время.
  • Заказное письмо необходимо оплатить.

  • удобные формы заполнения;
  • автоматически вставляются данные, например, такие как ФИО;
  • можно вести переписку с налоговой службой.

Получить налоговый вычет на лечение несложно: следуйте инструкциям, храните платежные и иные документы, учитесь работать в кабинете налогоплательщика. Не платите лишнего – оформляйте налоговые вычеты!

Видео

Смотрите подробнее, как самостоятельно составить заявление для возврата излишне уплаченного НДФЛ в видео ниже:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу юридическую проблему — позвоните прямо сейчас:

Налоговые вычеты на лечение

Налогоплательщики могут уменьшить свои доходы на сумму денежных средств, которую они уплатили (согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):
1) за услуги по лечению, предоставленные им медицинскими учреждениями РФ;
2) за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ;
3) за медикаменты, назначенные лечащим врачом и приобретаемые за счет собственных средств;
4) в виде страховых взносов, уплаченных страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, предусматривающим только оплату услуг по лечению.


СТАТУС МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ (СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ)

Вычеты на лечение предоставляются только в том случае, если лечение проводилось в медицинских учреждениях, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности. Страховые же организации, с которыми заключен договор добровольного личного страхования, должны иметь лицензию на ведение соответствующего вида деятельности (абз. 2, 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).


ПЕРЕЧЕНЬ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ, ПО КОТОРЫМ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ

Вычет на лечение распространяется только на услуги, поименованные в Перечне медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (Постановление N 201, Перечень медицинских услуг).

По дорогостоящим видам лечения Постановлением N 201 утвержден Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета.
Таким образом, может быть, что услуга по сумме затрат является дорогостоящей, но при этом не входит в Перечень дорогостоящих видов лечения.


ПЕРЕЧЕНЬ МЕДИКАМЕНТОВ, ПО КОТОРЫМ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ

Вычет по медикаментам применяется только в отношении медикаментов, поименованных в Перечне лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденном Постановлением N 201 (далее — Перечень лекарственных средств).
Что касается Перечня лекарственных средств, то в нем поименованы не торговые названия медикаментов, а международные непатентованные названия лекарственных средств (Письмо МНС России от 12.07.2002 N БК-6-04/989@).
Следовательно, лекарственные средства, включенные в данный Перечень, в торговом наименовании могут иметь несколько разновидностей.


В КАКОМ РАЗМЕРЕ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ

Социальный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, однако он не может быть более 120 000 руб. (абз. 3 пп. 3 п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).
По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, и к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов. Об этом говорится в абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.


ЕСЛИ ВЫЧЕТ ИСПОЛЬЗОВАН НЕ ПОЛНОСТЬЮ

На следующий год остаток неиспользованного вычета не переносится.


О ПОРЯДКЕ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ СПРАВОК, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ОПЛАТУ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ И ДОРОГОСТОЯЩИХ ВИДОВ ЛЕЧЕНИЯ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И ИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ

Согласно приказу Минздрава России и МНС России от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256 Справки, подтверждающие оплату медицинских услуг и дорогостоящего лечения за счет средств налогоплательщика, должны выдаваться всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности, оказывающими гражданам платные медицинские услуги.

Справки выдаются в подтверждение соответствующих расходов налогоплательщика по оплате медицинских услуг и дорогостоящего лечения, оказанных начиная с 1 января 2001 года. Налогоплательщики вправе получить Справки о произведенных расходах в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были произведены соответствующие расходы.

В Справках об оплате медицинских услуг, предоставляющих право на социальный вычет в размере, не превышающем 120 000руб., указывается код 1, в Справках об оплате дорогостоящих видов лечения, предоставляющих право на социальный вычет в размере фактически произведенных расходов по лечению, указывается код 2.


ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ, КОТОРЫЕ НЕОБХОДИМО ПРЕДСТАВИТЬ В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ ПО МЕСТУ ЖИТЕЛЬСТВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

Социальный налоговый вычет представляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации с приложением документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика по оплате медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, оказанных налогоплательщику и (или) его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет.

Налоговый орган в соответствии со статьей 31 Кодекса вправе требовать у налогоплательщика, заявляющего социальный налоговый вычет в связи с расходами на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, следующие документы, подтверждающие его фактические расходы:

1) на лечение по услугам, оказанным медицинскими учреждениями (включая санаторно — курортное лечение):

— Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц форма № 3-НДФЛ);

— Справка (справки) о суммах начисленных доходов и удержанных налогов (форма

— Платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты денежных средств медицинскому учреждению (квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности, платежные поручения и т. д.).

В случае, если оплата за лечение произведена работодателем по заявлению налогоплательщика с последующим возмещением затрат, прикладывается копия указанного заявления и справка, выданная работодателем о сумме возмещения;

— Договор с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, если такой договор заключался (оригинал и копию);

— Оригинал справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по форме, утвержденной приказом МНС России от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256, зарегистрированным Минюстом России 13.08.01 № 2874; (код −1, если лечение обычное, дорогостоящее);

— Копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности, если в договоре на лечение или в справке об оплате медицинских услуг отсутствуют реквизиты лицензии (номер лицензии, дата выдачи, период действия, наименование органа, выдавшего лицензию);

— Оригинал справки, выдаваемой медицинским учреждением, об использовании в ходе лечения приобретенных пациентом дорогостоящих расходных медицинских материалов, в случае, если в договоре это условие не указано;

— Корешок санаторно-курортной путевки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;

— Свидетельство о браке (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга;

— Свидетельство о рождении ребенка (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет;

— Свидетельство о рождении налогоплательщика (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей);

— Заявление о возврате налога на доходы физических лиц с указанием реквизитов счета, на который следует перечислить денежные средства, по установленной форм

2) по приобретенным лекарственным средствам, во время амбулаторного лечения:

— Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ);

— Справка (справки) о суммах начисленных доходов и удержанных налогов (форма

— Рецептурный бланк формы № 107/у, выдаваемый медицинским учреждением и подтверждающий перечень назначенных врачом лекарственных средств (на бланке рецепта должен стоять штамп «Для налоговых органов»);

— Платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты назначенных лекарственных средств (квитанции к приходным кассовым ордерам, кассовые чеки и товарные чеки, платежные поручения и т. д.);

— Свидетельство о браке (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его супругу (супруге);

— Свидетельство о рождении ребенка (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его ребенку (детям) в возрасте до 18 лет;

— Свидетельство о рождении налогоплательщика (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его родителю (родителям);

— Заявление о возврате налога на доходы физических лиц с указанием реквизитов счета, на который следует перечислить денежные средства, по установленной форме.


ПРЕДЕЛЬНЫЙ СРОК ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Кодекса, социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика о предоставлении социальных налоговых вычетов при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

Согласно пункту 2 статьи 229 Кодекса лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. В случае представления декларации лицами, не обязанными подавать декларацию в соответствии со статьями 227 и 228 Кодекса, после 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, к ответственности, установленной статьей 119 Кодекса, названные лица не привлекаются.

Пунктом 1 статьи 229 Кодекса установлено, что налоговая декларация представляет не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим, налогоплательщиками, указанными в статьях 227 и 228 Кодекса.

С учетом положений пункта 8 статьи 78 Кодекса налоговые декларации с заявлениями о предоставлении социальных вычетов, предусмотренных статей 219 Кодекса, могут быть представлены налогоплательщиками, поименованными в пунктах 1 и 2 статьи 229 Кодекса, в течение трех лет после окончания налогового периода в котором были произведены соответствующие расходы (на лечение).

Заявление о возврате социального налогового вычета на лечение

Государство проявляет заботу о гражданах, в том числе стимулируя их расходы на поддержание достойного уровня жизни. Одно из направлений такого стимулирования – освобождение от подоходного налога части дохода, потраченного на поддержание здоровья гражданина и членов его семьи.

Если налог при том всё же был удержан (например, работодателем гражданина), то его можно вернуть. Для этого нужно подать в ИФНС:

  1. Декларацию по форме 3-НДФЛ с вычетом.
  2. Подтверждающие вычет документы.
  3. Заявление на возврат.

За какие годы и какой вычет можно получить

Вернуть деньги за лечение/медикаменты можно только за те годы, когда их фактически оплатили. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно в году, следующем за годом оплаты. То есть: если вы оплатили лечение в 2019 году, вернуть деньги сможете в 2020-м.

Иногда случается так, что человек оформляет вычет не сразу. Это действительно можно сделать позже, но вернуть налог получится не более чем за 3 последних года. Так, в 2020 году можно оформить налоговый медицинский вычет только за 2017, 2018 и 2019 годы включительно.

Максимальная сумма вычета может различаться в зависимости от того, каким было лечение: «обыкновенным» или дорогостоящим.

Стандартный лимит социальных вычетов – 120 000 рублей в год

Лимита на вычет по дорогостоящему лечению нет

Однако то, что лечение было именно дорогостоящим, предстоит подтвердить.

Определяем, какое было лечение для вычета

Указание на вид лечения (дорогостоящее или нет) есть в документе, который надо взять в медучреждении. Называется он «Справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы».

Эту справку действительно надо сдать в ИФНС вместе с другими обязательными документами на вычет.

Актуальный бланк справки в 2020 году выглядит так:

В справке есть поле «Код услуги». Именно он определяет, какое лечение было оказано:

  • если в поле стоит «1» – оказанные врачебные услуги являются «обыкновенными», т. е. с лимитом вычета 120 000 руб.;
  • если «2» – полученное лечение считается дорогостоящим; можно претендовать на вычет в полной сумме затрат.

Можно ли получить вычет на лекарства

В вычет на лечение может входить стоимость приобретенных для этого лечения лекарств (ст. 219 НК РФ). Условия принятия к вычету сумм, потраченных на медикаменты, такие:

  1. Приобретенные лекарства должны быть назначены врачом. Для подтверждения данного факта получателю вычета нужно взять специальный рецепт для налоговой на каждый препарат.
  2. Все покупки заявляющий вычет должен оплатить сам (из собственных средств).
  3. Факт оплаты должен быть подтвержден документально – чеками, выписками с банковской карты и т. п.

Рецепт на вычет на лекарства тоже имеет установленную форму – № 107-1/у.

Форма рецепта для налоговой сохраняет название № 107-1/у, но может видоизменяться. Бланк, актуальный в 2019 г. утвержден приказом Минздрава от 14.01.2019 № 4н.

Рецепты, выданные, например, в 2018 году выглядят немного иначе. Но если вы оформили рецепт в 2018-м, а вычет заявляете в 2020-м, переделывать его не нужно.

Рецепт для ИФНС может быть выписан позже рецепта для аптеки, по письменной просьбе пациента. Медработник может оформить такой рецепт на основе записей о назначениях в медкарте.

Взять форму № 107-1/у для налоговой допустимо в течение 3-х лет после окончания года, в котором были выписаны лекарства.

Вычет на купленные за счет пациента медматериалы

Иногда пациенту, получающему лечение, приходится за свой счет приобретать необходимые врачам медицинские материалы и компоненты. Эти траты тоже можно включить в вычет НДФЛ на лечение, если соблюден следующий ряд условий.

Что такое Перечни услуг и лекарств и зачем они нужны

Право на вычет НДФЛ предоставляют не по всем абсолютно медицинским расходам, а только по тем, которые были человеку действительно нужны. Например, нельзя получить вычет за пластическую операцию, которую пациент решил сделать по собственному желанию, будучи по факту здоровым.

Чтобы систематизировать обилие медицинских действий по признакам их реальной нужности для здоровья и по стоимости, Правительство РФ утвердило несколько перечней:

  • Перечень «обычных» медуслуг, по которым предоставляют вычет с ограничением (не более 120 000 руб. за год). По этим услугам в справке ставят код услуги “1” (СКАЧАТЬ Перечень обычных медуслуг).
  • Перечень дорогостоящего лечения, вычет по которому не ограничен. В справке по нему поставят код услуги “2” (СКАЧАТЬ Перечень дорогостоящих медслуг).
  • Перечень лекарственных средств, по которым положен вычет.

Перечень лекарственных средств, по которым можно было получить вычет, применялся до 17.06.2019.

Законом от 17.06.2019 № 147-ФЗ в подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ были внесены изменения. Они отменили условие, по которому лекарства для вычета должны быть в утвержденном Перечне.

Это изменение в НК РФ действует применительно к доходам, полученным после 01.01.2019. Таким образом, если подаете вычет за 2018 год и ранее – лекарства для вычета все равно будут сверять по Перечню.

Последняя редакция Перечня лекарственных средств (утв. постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201) до сих пор остается действующей.

СКАЧАТЬ Перечень лекарственных средств

Отметим, что разбираться в перечнях обычно нет большой необходимости. Медучреждения, выдающие справки и рецепты, выдают их, уже сообразуясь с перечнями. Вероятность ошибки (что справку дадут, а налоговики не примут) минимальна.

Можно ли получить вычет за лечение родственников

Если вы оплатили лечение члена семьи, то можете претендовать на налоговый вычет. Для этого должны выполняться одновременно несколько условий:

  • Родственник – член вашей семьи по гражданскому и семейному законодательству РФ (напомним, что это супруг (супруга), ребенок, родители и др.).
  • Есть возможность подтвердить родственные связи (например, предъявить свидетельство о рождении на ребенка). Копию документа, подтверждающего родственные отношения, нужно в этом случае предоставить в налоговую вместе с пакетом документов на вычет.
  • Есть возможность подтвердить, что деньги на лечение дал именно заявитель вычета (оплатил со своего счета, вписан в договор с медучреждением как плательщик и т. п.).
  • Расходы на лечение родственника отвечают общим требованиям для признания вычета (есть справка о медуслугах, рецепты на лекарства, документы на оплату и т. д.).

Документы для возврата НДФЛ при вычете на лечение

Резюмируя сказанное выше, составим список документов, которые надо предоставить налоговикам для подтверждения вычета на лечение/лекарственные средства:

  1. Справка об оказании медицинских услуг.
  2. Справка о том, что для лечения пришлось приобретать медматериалы и компоненты (если это имело место).
  3. Документы, подтверждающие фактическую оплату медуслуг (медматериалов).
  4. Рецепт по форме № 107-1/у на купленные лекарства.
  5. Документы, подтверждающие оплату лекарств (аптечные чеки, выписки с карты и т. п.).
  6. Документы, подтверждающие родственные отношения, если вычет получают за лечение родственника.

Кроме того, в ИФНС следует сдать:

  • документы, подтверждающие удержание НДФЛ (13%) с ваших доходов (например, справку о доходах от работодателя);
  • декларацию 3-НДФЛ на вычет за лечение.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ с вычетом на лечение

Разберем порядок заполнения 3-НДФЛ с вычетом на лечение на примере.

ПРИМЕР

Петрову П.И. в феврале 2019 года потребовалась срочная операция, которую он сделал за 200 000 руб. В справке, выданной Петрову в больнице, оказанным ему услугам присвоен код “2” – дорогостоящие. После операции Петров в течение полугода принимал назначенные ему препараты, которые покупал сам. Всего он потратил на лекарства 130 000 руб. У него есть чеки из аптек, больничная выписка с назначениями и рецепты по форме 107-1/у.

Доход Петрова за 2019 год составил 460 000 рублей, НДФЛ с них удержан работодателем Петрова (подтверждено справкой о доходах от работодателя). Других доходов и сумм к вычету в 2019 году у Петрова И.И. нет.

Для подготовки справки Петрову нужны не все листы декларации, а только те, в которые он впишет данные. Для 3-НДФЛ с вычетом только на лечение это будут:

  • титульный лист;
  • Раздел 1;
  • Раздел 2;
  • Приложение 1;
  • Приложение 5.

Как заполнить титульный лист 3-НДФЛ в 2020 году мы рассказывали в статье “Какие коды ставить в титульном листе декларации 3-НДФЛ за 2019 год“.

Какие данные указывать в Разделе 1 формы 3-НДФЛ в 2020 году смотрите в нашем материале “КБК и ОКТМО в декларации 3-НДФЛ для физических лиц“.

Петров начнет с Приложений 1 и 5, т. к. в других листах должны быть уже итоговые данные.

Для Приложения 1 данные переносят из документов, подтверждающих доход и удержание НДФЛ 13%. Петров возьмет их из справки о доходах (2-НДФЛ), выданной работодателем.

В Раздел 2 попадут уже сводные данные для расчета возврата НДФЛ.

Далее по прямой ссылке можно бесплатно посмотреть и скачать образец заполнения 3-НДФЛ с вычетом на лечение в 2020 году .

Подводим итоги

Вычет на лечение в 2020 году можно получить за 2019, 2018 и 2017 годы с выполнением ряда условий и представлением подтверждающих документов.

Помимо себя, можно заявлять вычет на члена семьи.

Чтобы налог вернули, вычет и НДФЛ к возврату нужно задекларировать по форме 3-НДФЛ.

Заявление о возврате социального налогового вычета на лечение

Воспользоваться своим правом на вычет после лечения может каждый гражданин РФ. Данное право определяется декларацией 3-НДФЛ, которую сдают в налоговые органы по указанному в паспорте месту жительства. Также придется собрать и определенный пакет документов, чтобы подтвердить оплату своего лечения.

Что именно понадобится, и куда обращаться?

Содержание статьи:

Сумма и сроки налогового вычета за дорогостоящее лечение

Право на возврат налога за дорогостоящее лечение, соответственно ст.220 п.1 пп.3 НК, есть у каждого гражданина.

Вернуть утраченные средства можно в той сумме, что была уплачена в течение налогового периода за…

  1. Лечение свое и супруги, за лечение своих детей (прим. — до 18-ти лет) и родителей.
  2. Страховые взносы по ДМС.
  3. Лекарственные средства (прим. — согласно списку, утвержденному Правительством), что были куплены на собственные деньги.

Что касается максимального размера вычета — он не может превышать 120 000 р. за налоговый период (год).

Всё о возврате налогового вычета на платные роды читайте здесь.

Что входит в список видов лечения, при которых можно претендовать на вычет?

  1. Диагностика/лечение при получении скорой мед/помощи.
  2. Диагностика и профилактика, лечение и реабилитация при получении мед/помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  3. Диагностика и профилактика, лечение и реабилитация при получении стационарной мед/помощи (+ дневные стационары), в частности, проведение мед/экспертизы.
  4. Диагностика и профилактика, лечение и реабилитация при получении амбулаторно-поликлинической мед/помощи (прим. — в частности, проведение мед/экспертизы и получение помощи от семейных врачей и в дневных стационарах).
  5. Получение услуг по санитарному просвещению.

Дорогостоящее лечение — нюансы получения вычета

В случае с дорогостоящим лечением сумма вычета равна размеру расходов. Причем, ограничений здесь не предусмотрено.

Как выяснить, является ли оказанная услуга дорогостоящей?

Определяется это с помощью кода услуг, который указывается в специальной справке для налоговых органов, выдаваемой мед/учреждением: код «1» — не является, код «2» — является.

Также можно выяснить этот момент по списку услуг, (что утверждены Правительством) относящихся к дорогостоящим.

Вычет на дорогие лекарства можно будет получить лишь в том случае, если.

  1. Они куплены в процессе дорогостоящего лечения.
  2. Данных препаратов в мед/учреждении не было, и их покупка пациентом была оговорена в договоре.
  3. Имеется справка от лечащего врача о необходимости лекарственных препаратов для осуществления дорогостоящего лечения.
  4. Имеется соответствующая справка с кодом «2».
  5. Мед/учреждение имеет соответствующую лицензию.

Пример расчета:

— За 2014-й год Петров оплатил свою операцию на сумму 86000 р.

— За год сумма дохода Петрова составила всего 64000 р. (в связи с болезнью), с которых удержали НДФЛ 8320 р. (64000 — 13 процентов).

— Петров имеет право на возврат 13 % от общего дохода. То есть, на 11180 р. (86000 р — 13 процентов).

— Учитывая, что сумма налога, уплаченного в бюджет (8320 р), меньше суммы, на возврат которой Петров имеет право (11180 р), он может рассчитывать только на возврат 8320 р. Именно эта сумма и положена Петрову за 2014-й год в качестве возврата налога за лечение. А получит он ее в 2015-м году.

Государство не может вернуть больше, чем было уплачено в бюджет.

Возврат налога на лечение — каковы сроки?

Срок возврата НДФЛ составляет 4 месяца:

  1. На проверку налоговыми органами поданных документов уходит 3 месяца.
  2. Перечисление налога после проверки на указанные заявителем реквизиты осуществляется налоговыми органами в течение 1 месяца.

Вычет получают исключительно в конце года после проверки документов.

Этапы оформления налогового вычета за лечение – куда обращаться?

Пошаговая инструкция для получения вычета за лечение:

    (за 1 определенный год). При лечении, которое пришлось сразу на 2 года, например, на конец 2014-го и начало 2015-го, следует в одной декларации указать сумму, что была уплачена за 2014-й, а уже в следующей декларации — за 2015-й год.
  1. Получение на работе справки 2-НДФЛ.
  2. При оплате лечения ребенка (либо другого родственника): подготовка копий всех документов, что являются подтверждением степени родства.
  3. При оплате лечения санаторно-курортного: сбор дополнительных документов.
  4. Подготовка документов, что являются подтверждением права на вычет.
  5. Написание заявления на возврат налога с указанием своих банковских реквизитов (вычет не выдается наличными!).
  6. Подача пакета документов в налоговые органы по указанному в паспорте месту регистрации. Либо его отправка в налоговую почтой.

Полный пакет документов на налоговый вычет за медицинские услуги

Одной только декларации для возврата налога, конечно, не достаточно.

Потребуются и другие правоустанавливающие документы, которые следует собирать в соответствии с видом лечения:

  1. Декларация 3-НДФЛ (заполненная).
  2. Копия договора(при его наличии), что был заключен с мед/учреждением — о проведении дорогостоящих видов лечения либо об оказании мед/услуг.
  3. Справка об оплате мед/услуг для налоговой. В случае покупки препаратов — со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».
  4. При отсутствии договора: копии всех документов, что являются подтверждением лечения. Например, выписка из мед/карты или же выписной эпикриз с печатью/подписью лечащего врача из мед/учреждения.
  5. Копии всех платежных документов, что являются подтверждением факта оплаты мед/услуг, уплаты страховых взносов или же приобретения лекарственных препаратов.
  6. Копия лицензии того мед/учреждения, в котором была получена услуга. Исключение — наличие ссылки на реквизиты лицензии в договоре.
  7. Копия договора ДМС либо полиса — при уплате взносов страховщику.
  8. Справка 2-НДФЛ с работы за тот год, за который гражданин собирается требовать вычет.
  9. Заявление на возврат налога.
  10. Копии ИНН и всех страниц гражданского паспорта.

Санкт-Петербург
8 (812) 627-14-02;
Москва
8 (499) 350-44-31

Последние новости

Принят закон, который обязывает родителей после развода обеспечить детей жильем

Новый Закон об обязанности родителей после развода обеспечить детей жильем внесет изменения в статью 86 Семейного кодекса РФ, в которой до этого были прописаны лишь обязательства по выплате алиментов на лечение и реабилитацию ребенка после развода.

Индексация пенсий работающим пенсионерам в 2020 году — свежие новости

Пенсии работающих пенсионеров наконец-то будут тоже проиндексированы – об этом сообщила Сопредседатель профильной рабочей группы по Конституции России Талия Хабриева. Напомним, что пенсии трудящихся пенсионеров, в том числе имеющих инвалидность, не индексировались с 2016 года. Это было обусловлено сложной экономической ситуацией в стране, но вовсе не было справедливо – об этом говорили и сами пенсионеры, и эксперты из ПФР и соцзащиты.

Изменения в ОМС в 2020 году – новые анализы в списке бесплатных, новые правила лечения

Финансирование медицинского обслуживания каждого застрахованного россиянина с января 2020 года увеличено до 12699 рублей — с 11800 рублей в 2019 году, а территориальные фонды ОМС будут получать финансирование, исходя из числа застрахованных граждан. С 1 января 2020 года вступили в силу новые правила лечения и обследования по полису ОМС, которые утверждены правительством России в конце 2019 года. Какие анализы можно сделать бесплатно, какие правила нахождения в стационаре и поступления на лечение введены в действие?

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector