Bancrotstvo.ru

Бизнес Журнал "Банкротство"
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Компенсация отпуска при увольнении страховые взносы

Компенсация отпуска при увольнении страховые взносы

Неиспользованные отпускные дни основного и дополнительного отдыха должны быть компенсированы сотруднику при сокращении, увольнении. Претенденты должны помнить, что компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами. Этот вид выходного пособия будет дополнительно облагаться также НДФЛ. Так что сотрудник при сокращении, уходу по собственному желанию, получит сумму выплат с учетом отчислений в фонды. Рассмотрим этот вопрос детальней.

При любом виде увольнения, работодатель должен компенсировать гражданину неиспользованные дни отпуска. Но, есть также ситуация, при которой нельзя рассчитывать на погашение отпускных выплат. Это тот случай, когда увольняется он не по собственной воле, а его устраняют по статье за виновные действия.

О компенсации говорит ст. 127 ТК РФ, оговорены отдельные нюансы также в п. 28 Правил № 169, утв. НКТ СССР от 30.04.1930 г.

Общие понятия

Страховые взносы — это категория отчислений с доходов сотрудников, которые должен платить налоговый агент в виде работодателя. Эти категории платежей используют в качестве обеспечения обязательного страхования. Стандартный размер взносов составляет 30%, в 2019 года данные эти платежи перечисляются в налоговую.

Неиспользованные отпускные дни перед увольнением можно отгулять, а можно заменить отдых компенсационной выплатой. Ее размер определяют с учетом среднего заработка сотрудника за последний год.

Внимание! Компенсация отпуска на момент увольнения облагается страховыми взносами в полном объеме, независимо от причины увольнения. Освобождение от взносов получает только та компенсационная выплата, которую получают родственники умершего сотрудника.

Взимаются ли страховые взносы с компенсационных выплат в 2019-м?

компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами

Большинство компенсационных отчислений не облагаются НДФЛ и страховыми взысканиями. Но законодательство исключило компенсацию за отпуск из категории необлагаемых платежей. Поэтому страховые взносы в 2017 году взыскиваются в стандартном порядке и в полном объеме. Об этом говорится в Законе 212-ФЗ. Из суммы высчитываются отчисления в:

  • ПФР;
  • ФСС;
  • ФФОМС, включая взносы «на травматизм».

Для уточнения деталей следует обратиться к ст. 9 Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009г., ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ от 24.07.1998 г. Также нужно учесть такие нормативные акты:

  • п.3ст.8 НК РФ;
  • ст.422 НК РФ;
  • ст.20.2 Закона 125-ФЗ.

С каких видов выплат при увольнении налоги не взимаются?

Помимо основных доходов, есть категория компенсационных платежей, которые не облагаются страховыми взносами. Итак, на момент увольнения сотруднику полагаются выплаты в связи с увольнением. И если сумма находится в пределах 3 средних заработков претендента, то налог не платится. Для работников предприятий Крайнего Севера и приравненных к нему регионов размер необлагаемого пособия увеличили до 6 среднемесячных заработков. О такой возможности говорится в ст. 9 Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г.

Но в данном случае речь идет о суммарной компенсации, состоящей из таких групп доходов:

  • выходное пособие;
  • средний месячный заработок на период трудоустройства;
  • платежи, полагающиеся руководителю, заму и главному бухгалтеру предприятия.

Обратите внимание на тот момент, что компенсация за неиспользованный (основной и дополнительный) отпуск в расчете не принимается. Такое обстоятельство предусмотрено Письмом Минфина № 03-04-06/44623 от 03.08.2015 г. И сумма превышающая порог трехмесячного (шестимесячного) заработка в полном объеме облагается и НДФЛ, и страховыми взносами.

Какие взносы нужно платить в 2019 году?

Ранее мы отметили, что, в общем, с доходов физических лиц взыскивается 30%, из них

  • пенсионные выплаты составляют— 22%;
  • медицинские взыскания — 2,9%;
  • социальные платежи — 5,1%;
  • ВНиМ.

Три первых отчисления платят в ФНС, последний платеж — в ФСС.

Страховые исчисления 2019 года за дополнительный отпуск

Отдельные льготные категории граждан, помимо основного могут оформить дополнительный отпуск. Такие привилегии полагаются сотрудникам, имеющим ненормированный график работы. Данная возможность гарантируется ст. 116 ТК. За весь календарный год им выделяют более 28 календарных дней на отдых, это ст. 115 ТК.

В правах увольняемого сотрудника не использовать дополнительные дни, которые выделяют сверх стандартных 28 отпускных суток. Он может попросить денежную компенсацию. Инициировать выплату можно посредством написания заявления на имя руководителя предприятия, это ст. 126 ТК.

Внимание! Компенсационные выплаты за дополнительные дни отдыха облагаются страховыми взносами и НДФЛ на общих основаниях.

Подытожим

Неиспользованный отпуск в 2019 году должен быть возмещен сотруднику в денежном эквиваленте и при переводе сотрудника между организациями, а еще при смене должности на том же предприятии. Такая возможность гарантируется ст. 77 ТК РФ.

Взносы на травматизм компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Взносы на травматизм компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году». Кроме того, ниже Вы можете задать свой вопрос и получить бесплатную онлайн консультацию юриста.

Компенсация отпуска также как и все выплаты относятся к доходам работника, с которого работодатель выплачивает налоги и взносы.

Освобождены от обложения налогом выплаты наследникам умершего работника. Суммы, полученные от физического лица в порядке наследования, не подлежат обложению (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами. Их в 2017 году платят в налоговые инспекции и территориальные отделения соцстраха. А еще с компенсации за отпуск удерживают НДФЛ.

Компенсация отпуска при увольнении страховые взносы

Выплата компенсации в 2018 году должна быть произведена в последний день работы увольняемого сотрудника.Он рассчитывается в зависимости от того полностью или нет отработан расчетный период. Облагаемую базу могут составлять: оклад, доплата за стаж, надбавки, премиальные, отпускные, командировочные, вознаграждения по договорам ГПХ.Стандартная формула калькуляции оплачиваемой суммы взносов на травматизм одинакова для всех обязанных лиц: заработок * страховой тариф.

Одни работники отпрашиваются в дополнительный отпуск, другие имеют на него право по закону, некоторые дополнительные дни отдыха оплачиваются, некоторые — нет. Отдельные сотрудники предпочитают продолжать работать, а не использовать дополнительные дни отпуска.

Рассмотрим как рассчитывается компенсация за отпуск по причине увольнения и какие налоги и взносы обязан уплатить работодатель с этих начислений.
А объект возникает в связи с вознаграждениями, выплаченными страхователем в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если последние предусматривают обязанность страхователя уплачивать страховые взносы. Соответственно база представляет собой сумму таких выплат.
В 2018 году предусмотрены ставки, установленные в ст. 426 НК РФ для периода 2017-2020 годов. Пониженные ставки предусмотрены для предприятий с льготными условиями, специальными режимами или особыми видами деятельности. Дополнительные отчисления производят организации, чьи сотрудники трудятся в условиях, дающих право на досрочный выход на пенсию.
Прошу ответить на следующий вопрос: Включается ли в базу для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний компенсация отпуска при увольнении?Согласно Постановления Правительства РФ от 11.04.2005г.№207 и от 7 июля 1999г.№765 ранее эти суммы не включались, изменилось ли что-либо в 2010г?

Читайте так же:
После декретного компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2022 году

Соответственно, в отчетности 6-НДФЛ будут отражены даты получения дохода, удержания налога и срок его перечисления в бюджет.
Одним из видов социального страхования является страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — страхование от несчастных случаев), правовые, экономические и организационные основы которого регулируются в Российской Федерации Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Закон 125-ФЗ).

И он полностью оплачивается работодателем, поскольку такой отдых гарантируется законом. Другое дело, что отдельные категории служащих имеют также возможность отдыхать в течение дополнительного отпуска, и он тоже предоставляется с сохранением заработка. Он тоже назначается ежегодно и, как правило, добавляется к основному отпуску.
Очевидно, тариф применяется для исчисления взносов, в то время как из предложенной формулировки буквально следует, что исчисляется сама ставка, применяемая к базе.

Компенсация при увольнении начисление страховых взносов в 2018 году

Также на локальном уровне в организации может быть предусмотрена компенсация по отпускным, которая основывается на ТК РФ, без ущемления прав работников.
При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. Такая обязанность предусмотрена статьей 127 ТК РФ. Причем все суммы, причитающиеся сотруднику, нужно ему перечислить в последний день работы (ст. 84.1 , 140 ТК РФ).
Стандартный размер взносов составляет 30%, с 2017 года данные эти платежи перечисляются в налоговую. Неиспользованные отпускные дни перед увольнением можно отгулять, а можно заменить отдых компенсационной выплатой.
Для уточнения деталей следует обратиться к ст. 9 Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009г., ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ от 24.07.1998 г.

Облагается ли страховыми взносами компенсация при увольнении в 2018 году

Сумму самой компенсации за неиспользованный отпуск в налоговом учете включите в состав расходов на оплату труда. Такие затраты нужно признавать ежемесячно исходя из фактически начисленной суммы (п. 8 ст. 255 , п. 4 ст. 272 НК РФ). А страховые взносы и НДФЛ отнесите к прочим расходам, связанным с производством и реализацией в период их начисления (подп. 1 и 45 п. 1 ст. 264 кодекса).

Отпуск – это законодательно установленный работнику период времени для отдыха с условием сохранения места работы и выплатой денежных средств исходя из средней зарплаты. Он полагается всем работникам без исключения и в организации любой формы собственности и ежегодный отпуск составляет как минимум в течение 28 дней. В связи с тем, что отпуск не определяется конкретными датами должен составляться график и издаваться приказ, по которому работники отдыхают таким образом, чтобы не было простоев в работе.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году — расчет Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году приведем ниже.
Важно! Компенсация, начиная с 2018 года, имеет отдельный код, отличный от суммы отпускных. В отчетности компенсация отражается по коду доходов 2013.

Компенсация отпуска при увольнении страховые взносы 2018

При увольнении, как известно, за неиспользованный отпуск выплачивается компенсация. А вот в каком порядке производится компенсация дополнительного отпуска при увольнении в 2019 году для многих остается под вопросом. Все работники предприятий имею право на отдых продолжительностью 28 календарных дней — такой отпуск называется основным, ежегодным.

В соответствии с п. 3 ст. 22 Закона 125-ФЗ Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184 утверждены Правила начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — Правила).

Компенсация за неиспользованный отпуск включается в базу по налогу согласно пункту 3 статьи 217 НК РФ. Ставка тут будет 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). Удержать сумму налога компания должна в момент выплаты дохода работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ). То есть в день увольнения.

Сотруднику отработал 1 месяц и менее половины второго месяца. При увольнении сотруднику положена компенсация за 1 месяц.Важно! Для выплаты за неиспользованный отпуск не имеет значение основания для расторжения трудового договора – по собственному желанию, по соглашению сторон и т.д.Компания обязана выплатить эту компенсацию в любом случае.

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении облагается взносами на пенсионное, социальное и медицинское страхование (абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). А также следует перечислить платеж по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
Другие суммы, выплачиваемые при увольнении Иные компенсационные выплаты, начисленные в связи с увольнением работника, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в пределах трехкратного размера среднемесячного заработка работника (или шестикратного размера, если работник увольняется из организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) (п. 3 ст. 217 НК РФ, пп. «д» ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Речь идет об общей сумме выплат, состоящей из выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, а также компенсациях, выплачиваемых руководителю, заместителю руководителя, главному бухгалтеру.

Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Какие документы нужны для получения компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году Первым шагом на пути к получению компенсации является заявление.

Компенсация отпуска при увольнении и ндфл

Сумма начисленной компенсации облагается страховыми взносами. Выплаты не включены в перечень компенсаций, освобожденных от налогообложения в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.
Аналогичный подход применяется при установлении налога (п. 1 ст. 17 НК РФ). Но этот пересмотр формулировок Закона N 125-ФЗ не внес изменений по существу, поскольку новые дефиниции действуют во взаимосвязи с прежними нормами.Привлекает внимание и новое, развернутое определение понятия «страховой тариф». Но, вчитавшись, мы обнаружим, что законодатель допустил в нем грамматическую неувязку окончаний.

Читайте так же:
Выплаты по страховке после ДТП

Согласно п. 4 Правил страховые взносы по страхованию от несчастных случаев не начисляются на выплаты, установленные перечнем выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 июля 1999 г.

Работодатель должен рассчитать выплату за не отгулянные отпуска при увольнении любого из работников на основании соответствующего заявления. Независимо от причины увольнения (сокращение, инициатива работника или работодателя и т.д.) такую компенсацию получают все увольняющиеся (даже лица, которые трудились в качестве совместителя или работали менее 1 месяца, но более 15 дней), за исключением случая, если работник, совершил противозаконные действия в отношении работодателя.

Какими налогами облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении?

Какими налогами облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении? Такой вопрос интересует не только работодателей, но и работников. Граждане, официально трудящиеся на предприятиях, вправе ежегодно уходить в оплачиваемый отпуск. Его продолжительность зависит от специальности и вида работы.

При увольнении сотрудника бухгалтерия организации обязана за неиспользованные дни отпуска назначить компенсацию в виде денежной суммы либо отправить его в отпуск с последующим увольнением, согласно статье 127 ТК РФ, уплатив все необходимые взносы и налоги.

Основные принципы

Определение длительности отпуска осуществляется на основании действующего законодательства и условий заключенного трудового договора. Чаще всего отпуск продолжается 28 календарных дней. Работодатель также может предоставить дополнительные дни отдыха работнику, трудящемуся в определенной должности, пропорционально отработанному в определенных условиях времени.

Расчет компенсационной суммы за не отгулянный отпуск производится аналогично расчету отпускных. За его основу берутся неиспользованные дни отпуска и средняя з/п увольняющегося сотрудника. Компенсация является доходом физлица, поэтому подлежит обложению налогами. Перечисление НДФЛ в бюджет осуществляется работодателем.

Кто вправе применять сниженные ставки

Новые правила расчета страховых взносов действуют с 01.04.2020 года (ст. закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Изменения касаются только предприятий малого и среднего бизнеса (включая микропредприятия). Чтобы применять ставку в 15%, компания (или ИП-работодатель) должна числиться в реестре МСП. Проверить, включена ли фирма в соответствующий перечень, можно с помощью специального ]]>сервиса]]> на сайте ФНС.

Для крупных предприятий льгота, установленная законом от 1 апреля 2021 г. № 102-ФЗ, не действует.

Как производится документальное оформление компенсационных выплат за неиспользованные дни отпуска?

При расчете дней для определения размера компенсации бухгалтер обязан учитывать все виды не отгулянных работником отпусков. Как правило, выплата за них производится:

  1. без заявления, специальных указаний руководства, на основании приказа, подтверждающего факт увольнения сотрудника, и ТК РФ;
  2. при оформлении расчета по форме Т61. Специальный бланк заполняется кадровиками и бухгалтерией с указанием подробного расчета суммы к выплате и начисления НДФЛ;
  3. с вычетом подоходного налога, удержанного из дохода трудящегося.

Итоговый расчет с сотрудником при его увольнении осуществляется в последний день работы. При расчете бухгалтерии необходимо верно определить сумму налога и взносов ФСС, исходя из налогооблагаемой базы.

Можно ли учесть в расходах?

Выплату, производимую при увольнении сотрудника организации на основании соглашения о расторжении трудового договора, можно будет учесть в составе расходов на оплату труда, если она предусмотрена:

  • трудовым или коллективным договором;
  • дополнительным соглашением к трудовому договору либо соглашением о расторжении трудового договора, которые являются неотъемлемой частью трудового договора.

Так, выплата при увольнении по соглашению сторон о расторжении трудового договора может быть учтена в расходах на оплату труда. Но это не означает, что разрешено учитывать любые расходы, без каких-либо ограничений, не являющиеся экономически обоснованными. Об этом говорится в Определении Верховного суда РФ от 23.09.2016 № 305-КГ16-5939 по делу № А40-94960/2015.
Пример. Выплата компенсации при увольнении по соглашению сторон
При увольнении по соглашению сторон руководителя производственного подразделения ООО “Ромашка” согласно дополнительному соглашению к трудовому договору о прекращении трудовых отношений выплачивает ему компенсацию (выходное пособие) в сумме 150 000 руб. Это на 50 000 руб. превышает трехкратный размер среднего месячного заработка работника. В дополнительном соглашении прописано, что данный работник передает дела другому сотруднику и проводит его первоначальный инструктаж.Организация является плательщиком страховых взносов. Она платит их по общему тарифу 30%. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний организация платит по тарифу 0,2%. В налоговом учете организация применяет метод начисления и расходы на оплату труда признает ежемесячно исходя из начисленной суммы (п. 4 ст. 272 НК РФ). Бухгалтер должен сделать проводки:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70
150 000 руб. – начислена работнику компенсация (выходное пособие) при увольнении по соглашению сторон;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68
6500 руб. (50 000 руб. × 13%) – удержан НДФЛ с суммы, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка работника;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69
15 100 руб. (50 000 руб. × 30,2%) – начислены страховые взносы с суммы, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка работника;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51
143 500 руб. (150 000 – 6500) – выплачена сумма компенсации.

Эксперт “НА” Е.В. Чимидова

Начисление налогов при выдаче компенсационных выплат за отпуск при увольнении

Согласно статье 223 НК РФ, все налоговые сборы, перечисляемые в бюджет, должны быть уплачены не по завершению рабочего месяца, как при расчете з/п, а в день перечисления компенсации за отпуск при увольнении. Датой получения дохода трудящегося в этом случае будет считаться день:

  1. перевода денежных средств в банк на его счет;
  2. выплаты дохода при увольнении в кассе организации-работодателя;
  3. получения денег в кассе банковского учреждения с р/с работодателя по платежному поручению.

На основании всего вышеизложенного, организацией-работодателем уплата налогов и взносов должна осуществляться в день выплаты компенсации.

При выдаче компенсационных выплат бывшему работнику за не отгулянный отпуск работодатель обязан заплатить налоги не позже дня, следующего за днем увольнения.

Льгота по НДФЛ и страховым взносам

По общему правилу, выходное пособие облагается НДФЛ только в части превышения трехкратного размера среднего месячного заработка. В районах Крайнего Севера необлагаемым пределом является шестикратный размер среднего месячного заработка (абз. 1, 6, 8 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Выходные пособия, выплачиваемые при увольнении, в указанной части освобождены от НДФЛ как разновидность компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления.

При увольнении по соглашению сторон выходное пособие, выплачиваемое работнику в силу условий трудового договора, также облагается страховыми взносами в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный для работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Читайте так же:
Плюсы и минусы выплаты отпускных через увольнение

Таким образом, с суммы превышения трехкратного размера (шестикратного – для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) среднего месячного заработка работника нужно начислить:

  • НДФЛ;
  • страховые взносы, включая страховые взносы “на травматизм”.

Какими налогами облагается компенсационная выплата при увольнении?

В случае, когда трудящийся покидает занимаемую должность в нынешнем году сразу после отпуска, компенсация за неиспользованные отпускные дни ему начисляться не будет. Соответственно, и налоги уплачивать нет необходимости. Во всех остальных ситуациях бухгалтерия рассчитывает не только основной вид оплачиваемого отпуска, но и дополнительный, предоставляемый сотрудникам, работающим на определенных должностях. К ним относятся, например, работники, трудящиеся на вредном производстве. Им полагаются дополнительные дни оплачиваемого отпуска. В соответствии с этим при увольнении начисляется и компенсация.

Если сотрудник переводится в другой филиал через увольнение, ему также положено оформить компенсацию отпускных с удержанием всех необходимых налогов и сборов.

Как начисляются взносы по новым правилам

Ставки снижены для компаний, применяющих базовые тарифы. Причем только в части доходов каждого физлица за календарный месяц, превышающих федеральный МРОТ. Для меньших сумм ставки отчислений в фонды остались прежними.

Отразим действующие с 01.04.2020 размеры тарифов в таблице:

СтрахвзносыТарифы для страхователей, являющихся субъектами МСП
Для сумм в пределах МРОТ, %Для доходов свыше МРОТ, %
ПФР2210
ФСС (ВНиМ)2,9
ФФОМС5,15
Итого:3015

В 2021 году размер федерального МРОТ — 12130 руб. «Минималка», установленная законами субъектов РФ, на расчет страховых взносов не влияет.

Особенности обложения дополнительных дней

Некоторые наемные специалисты на основании своего статуса могут оформлять дополнительный отпуск. Например, если человек трудится на основании ненормированного рабочего дня, то по ст. 116 ТК им предлагается отпуск на несколько дней больше стандартного периода, который составляет 28 дней.

Точный срок закрепляется во внутренней нормативной документации компании. Обычно он варьируется от 3 до 10 дней. Работники могут оформлять его в любое время, но обычно с помощью дополнительных дней увеличивается длительность основного отпуска.

К правилам использования относится:

  • если работодатель предлагает своим сотрудникам период отдыха сверх установленной нормы, то вместо фактического использования работник может получить компенсацию;
  • для этого составляется официальное заявление на имя руководителя организации, для чего учитываются положения ст. 126 ТК;
  • с этой выплаты обязательно перечисляются страховые взносы;
  • они рассчитываются таким же способом, как и при увольнении наемного специалиста.

Таким образом, страховые взносы с компенсации отпуска уплачиваются в обязательном порядке независимо от причины начисления. Даже если сотрудник не увольняется из компании, руководителю придется правильно произвести расчеты.

Справка! Ошибки или нежелание уплачивать взносы приводят к привлечению директора организации к ответственности. Она представлена в виде штрафа, размер которого зависит от размера неуплаченной суммы.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1. Учитывается ли предыдущая ставка страховых взносов, начисляемых на компенсацию, исчисленную за предыдущие годы? Ставка изменилась с связи со сменой системы налогообложения.

При исчислении страховых взносов учитывается ставка, используемая в компании на момент начисления суммы.

Вопрос № 2. Выплачивается ли компенсация, если руководитель предоставляет отпуск в последующим увольнением?

Работнику, оформившему отпуск с последующим увольнением, выплачивается отпускные в сумме, равной компенсационной выплате.

Ошибки, допускаемые при начислении взносов

Ошибка № 1. Работодатели, выплачивая компенсацию за неиспользованный отпуск, удерживают НДФЛ. Ошибочным является мнение о применении ставки 13% к выплатам нерезидентам. Равно как и к остальным доходам нерезидентов при обложении компенсации применяется ставка 30%.

Ошибка № 2. С 2021 года компенсация за неиспользованный отпуск указывается в отчетности отдельно. Ошибкой является отсутствие данных о компенсациях под кодом 2013 в справках 2-НДФЛ за 2021 год. Предприятие, неверно составившее справку, рискует получить штраф за каждый сформированный с нарушениями документ.

Перечисление взносов в бюджет

Контроль над исчислением и перечислением страховых взносов осуществляет ИФНС. Порядок исчисления и перечисления сумм определяется гл. 34 НК РФ. Исключение составляют отчисления на предупреждение травматизма, перечисляемые работодателями в ФСС. При оплате сумм в бюджет:

  • Взносы перечисляется без округления в величине, равной начисленной сумме в рублях и копейках.
  • Срок перечисления взносов при обложении всех доходов лица, установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за периодом начисления.
  • При совпадении даты платежа с выходным днем перечисление взносов производится в первый рабочий день.

Переводы взносов в бюджет осуществляются с разделением платежных поручений по КБК видов взносов.

Пример расчета начисленных взносов. Работник при увольнении получил компенсацию за положенный, но неиспользованный отпуск. Величина выплаты составила 10 000 рублей. Общий доход за календарный год работы составил 355 700 рублей. Работодатель начислил на сумму дохода: в ОПС 2 200 рублей, в ОМС – 510 рублей, в ФСС – 290 рублей, на НС и ПЗ – 20 рублей.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 2021-2022-м

Планируете отдохнуть, когда закончите все дела на работе, т.е. никогда, а бухгалтерия на предприятии ругается и грозит лишить вас возможности ненадолго уйти с работы в связи с новыми поправками в ТК РФ? Расслабьтесь и дочитайте статью экспертов Правовед.ru до конца, чтобы узнать, как компенсировать добровольное отсутствие отдыха от труда.

Согласно ТК РФ минимум 28 календарных дней работодатель оплачивает вам за то, что вы проводите ваше время по собственному усмотрению не на рабочем месте. Отпуск — это предусмотренное Конституцией РФ право на отдых. Реализация этого права в рамках трудовых отношений происходит по инициативе работника, но с согласия работодателя. Сотрудник вправе им не пользоваться и осуществлять трудовые функции непрерывно.

Нельзя отказаться от отпуска, если вам менее 18 лет, или вы заняты на производстве, сопряженном с вредными или опасными для здоровья условиями труда.

Последние поправки в ТК РФ обязали работодателей запрещать непрерывный труд более 2 лет подряд для своих работников. Т.е. не ходить в отпуск более 2 лет подряд нельзя, но чревато это исключительно штрафом для предприятия.

При соблюдении ряда условий ТК РФ весь не отгулянный период может превратиться в денежную компенсацию. Как это происходит, и что для этого нужно — читайте далее.

Как образуется неиспользованный отпуск в 2020-м?

Неиспользованное время отдыха складывается из всех дней причитающегося вам отпуска, которые вы не использовали в течение года.

Читайте так же:
Можно ли судебным приставам выплачивать долги за квартиру

Первоначально вы вправе не использовать в текущем году положенные вам 28 дней. Кроме них, в зависимости от условий труда, вы можете не отгуливать дополнительный оплачиваемый отпуск, если он вам полагается. Все неизрасходованные дни за текущий год прибавляются к сумме следующего основного и дополнительного периода отдыха в следующем году.

Сюда не входят неиспользованные дни декрета — отпуска по уходу за ребенком до полутора или трех лет. Если вы не полностью реализовали ваше право на воспитание малыша до достижения им 3-летнего возраста и досрочно вышли на работу, воспользоваться правом на подобный отдых в дальнейшем не сможете.

К неиспользованным также не могут относиться дни отпуска по беременности и родам. Более того, досрочно выйти из него без последствий для работодателя невозможно. Он приравнивается к нахождению на больничном, о чем выдается соответствующий листок нетрудоспособности.

Право на весь неиспользованный период отдыха остается до момента увольнения с текущего места работы. Т.к. «старый» отпуск нельзя взять собой к новому работодателю, вы можете использовать его прямо перед увольнением или попросить соразмерную компенсацию.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Итак, вы приняли решение уволиться. К моменту написания заявления по собственному желанию вы пару-тройку лет не были в отпуске. Отдохнуть на протяжении нескольких месяцев не входит в ваши планы — вас ждут на новом месте. Чтобы не затягивать прощание с работодателем, вы сообщаете о своем намерении получить компенсацию.

Вне зависимости от вида договора — срочный или бессрочный — сумма рассчитывается из общего числа неиспользованных дней отдыха. Если вы увольняетесь в середине года, то сложению подлежат все перенесенные дни за прошлые годы и 14 дней от текущего. Подсчетом срока и причитающихся компенсационных выплат в данном случае занимается работник кадровой службы и бухгалтерия предприятия.

Возможны ситуации, когда сотрудник выходил на работу в течение своего отпуска на неполный рабочий день. Соответственно, к моменту увольнения он накопил, например, 30,2 дней неиспользованного отпуска. Если работодатель не желает производить расчет, используя дробные числительные, допустимо округлить результат в пользу работника до целого дня, т.е. в нашем случае до 31. Такие правила установлены в соответствии с рекомендациями Министерства здравоохранения РФ.

Процедура начисления компенсации носит заявительный характер, т.е. в своем заявлении об увольнении работник должен указать, намерен он брать оставшиеся дни или нет. Отдельно прописывать в заявлении требование о начислении компенсации необязательно, работодатель будет обязан рассчитать вас в соответствии с ТК РФ.

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

Вопрос о переводе не отгулянного времени в денежный эквивалент встает не только в случае увольнения. Если вас устраивает продолжительность отдыха менее той, что вы накопили за предыдущие годы, вы вправе отказаться от временного ухода с работы в пользу все той же денежной компенсации.

К ним относятся и дни основного оплачиваемого отпуска (если их сумма превышает 28), и дополнительных оплачиваемых периодов.

Например, с 2019 на 2020 год переносится 10 дней. В новом году вы можете рассчитывать еще на 28 дней, в сумме — 38. Тем не менее в течение всего 2020 года вы вправе заменить компенсацией только 10 дополнительных дней с прошлого года, не более. Если в течение нового года у вас также останутся неиспользованные дни, в следующем году вы можете предъявить к компенсации сумму дней за 2019 и 2020 годы соответственно.

Если у вас в распоряжении имеется только текущий 28-дневный отпуск, компенсировать вам нечего. Вы обязаны его отгулять или оставить частично или полностью на 2020 год. В новом году вы сможете просить компенсации за предыдущий.

Заявление является основанием для расчета, который обязана произвести бухгалтерия. При необходимости количество компенсируемых дней может быть округлено в пользу работника.

Запрещается заменять любые дни отпуска денежной компенсацией в отношении беременных женщин и несовершеннолетних граждан. В отношении сотрудников, чья работа связана с вредным производством, запрещены к замене только дни дополнительного периода отдыха.

компенсация за неиспользованный отпуск

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск?

При расчете важно учесть точное количество дней, которые подлежат возмещению. Процедура расчета универсальна как в случае увольнения, так и продолжения работы.

Первоначально берется промежуток времени, равный 12 месяцам до наступления момента начисления компенсации. Сумма за 1 год делится на 12 месяцев с целью определения средней месячной заработной платы. Т.к. в случае с компенсацией неотгуленного отпуска важно возместить точное количество дней, то полученную сумму среднемесячной зарплаты необходимо разделить на количество дней в месяце. Таким образом мы получим средний доход сотрудника за 1 день. В зависимости от конкретного месяца работы, оно может варьироваться от 28 до 31. Постановлением Правительства РФ № 922 устанавливается правило отсчета среднемесячного количества — 29,3 дня.

Компенсация = годовой доход / 12 мес / 29,3 дня * число дней, подлежащих возмещению.

В большинстве случаев за предшествующие 12 месяцев работник по тем или иным причинам какое-то время не работал (например, болел), поэтому формула расчета усложняется. Необходимо определить, сколько полных месяцев отработал сотрудник. Затем отдельно суммировать рабочие дни в неполных месяцах. В итоговом виде формула будет выглядеть так:

Компенсация = годовой доход / (29,3 дня * количество полных рабочих месяцев + сумма рабочих дней в неполных месяцах) * количество дней, подлежащих возмещению.

Если годовой доход сотрудника составил 300 тыс. руб., и он обратился за возмещением 10 дней не отгулянного отпуска с учетом 20 дней болезни (из 29,3 в среднем в 1 месяце), ему причитается: 300 тыс. руб. / (29,3 дня * 11 мес + 9,3 дня) * 10 дней = 9047, 04 руб.

Порядок определения компенсационной суммы отражается в расчетном листке.

Если компенсация предоставляется по случаю увольнения сотрудника, выплаченная сумма также указывается в форме 2-НДФЛ, выдаваемой на руки уволенному гражданину.

Как написать заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск?

Если вы намерены получить компенсацию за нереализованный отпуск, в который не намерены выходить, необходимо подать заявление, адресованное руководителю организации. Не существует обязательного шаблона данного документа, однако необходимо придерживаться общих правил оформления деловой документации.

Из заявления должно четко следовать, кому оно адресовано. В нашем случае это руководитель организации, который принимает решение о замене периода отдыха денежной выплатой. Информация о руководителе и наименовании его должности указывается в правом верхнем углу документа. Там же прописывается личная информация о заявителе — его должность, структурное подразделение и Ф.И.О.

Читайте так же:
Имеет ли право пенсионер на денежную компенсацию при увольнении по соглашению сторон

Далее следует наименование документа — «заявление». При необходимости используйте образец заявления на очередной оплачиваемый отпуск с заменой текста на следующий: «Прошу заменить денежной компенсацией часть моего оплачиваемого отпуска. ».

Если вы компенсируете нереализованный период отдыха за несколько лет, укажите отдельно, сколько дней в каждом году подлежит возмещению.

Не забудьте подписать и датировать ваше заявление. Также целесообразно завизировать документ у начальника вашего структурного подразделения.

Налог на компенсацию отпуска

В соответствии с НК РФ компенсационные выплаты не подлежат налогообложению, за исключением случаев возмещения неиспользованного отпуска. Соответственно, они учитываются в качестве отдельного вида дохода налогоплательщика, и на полученную сумму должен быть начислен подоходный налог.

Удержание налога осуществляется в момент перечисления суммы компенсации с расчетного счета организации на персональный счет гражданина.

Работник не производит самостоятельных отчислений в ФНС РФ по полученным компенсациям.

Обратите внимание! Если работник получает компенсацию одновременно с увольнением, компенсационная выплата не облагается медицинскими, социальными и страховыми взносами и отчислениями в Пенсионный фонд РФ.

Если гражданин продолжает работать в организации, из суммы вычитаются взносы в фонды обязательного медицинского и социального страхования, а также отчисления в ПФР, но страхование от несчастных случаев не производится.

Таким образом, гражданин освобождается от необходимости уплаты налогов со своей прибыли, т.к. за него это автоматически делает работодатель.

Резюме

ТК РФ гарантирует вам минимально 28 дней в году законного отдыха от исполнения трудовых обязанностей. Если в текущем году отпуск вам не нужен, он переносится на следующий.

Работодателю запрещено не предоставлять ежегодный период отдыха в течение более 2 лет.

Неиспользованный отпуск можно компенсировать денежной выплатой. Количество дней, заявляемых к компенсации, варьируется в зависимости от того, увольняется работник или продолжает работать.

Для расчета компенсации необходимо рассчитать средний ежедневный доход сотрудника за прошедшие 12 месяцев. Чтобы получить выплату, необходимо обратиться с письменным заявлением к работодателю.

Компенсация за нереализованный отпуск облагается НДФЛ и в случае продолжения трудовой деятельности у прежнего работодателя — взносами на медицинское и социальное страхование и в ПФР.

Облагается ли страховыми взносами компенсация при увольнении в 2021 году

Облагается ли страховыми взносами компенсация при увольнении в 2017 году

При увольнении работника у него могут оставаться неиспользованные дни. В таком случае сотрудник имеет право взять отпуск, прежде чем уволиться, или получить компенсацию деньгами (статья 127 ТК РФ). Облагается ли страховыми взносами компенсация при увольнении, рассмотрим далее.

Для получения компенсации вовсе не важны причины, по которым расторгнут трудовой договор, это указал Роструд в письме от 02.07.2009 № 1917-6-1. Если работник уволился и не использовал основной положенный ему отпуск или дополнительный (например, при работе в опасных и вредных условиях, при ненормированном рабочем дне), то должна быть выплачена компенсация.

Неиспользованный отпуск возмещается также и при переводе работника из одной фирмы в другую, и при приеме сотрудника на другую должность в этом же месте службы, но через увольнение. Об этом сказано в статье 77 ТК РФ.

Количество накопленных отпусков не ограничено – выплата компенсирующих пособий положена за все оставшиеся дни, так как закон не устанавливает срок использования отпуска, что указано в ст. 127 ТК РФ.

Компенсационные средства за отпуск и другие причитающиеся работнику выплаты он должен получить вместе с зарплатой в последний день работы.

Примите к сведению, что финансовое возмещение не всегда связано с увольнением: сотрудник может попросить о замене деньгами дополнительного отпуска, который больше 28 календарных дней. На обычный отпуск данная замена не распространяется. Об этом подробно говорится в ч. 1 ст. 126 ТК РФ.

Компенсация не предусмотрена для сотрудников, уволенных после 15 дней работы, а также тех, кто работает по ГПХ-договорам(ст. 11 ТК РФ, письмо Роструда от 08.06.2007 № 1920-6).

Обложение компенсации за отпуск взносами страхования

страховыми взносами компенсация при увольнении в 2017 году

Страховые взносы – суммы, которые наниматель выплачивает внебюджетным фондам, чтобы при возникновении непредвиденной ситуации или выхода работника на пенсию было возможно поддерживать его финансово. Выплаты носят ежемесячный, регулярный характер и представлены обычно фиксированной процентной ставкой относительно дохода сотрудника.

НДФЛ – налог, удерживаемый с выплачиваемых доходов сотруднику, его взиманием занимается наниматель, выдавая работнику сумму денег за минусом налога. Ставка НДФЛ, связанная с оплатой труда, – 13%.

При разрыве трудовых отношений работнику выплачиваются определенные начисления:

  • оклад;
  • деньги за неиспользованные дни отпуска.

Если при увольнении сотрудник не успел воспользоваться положенным отдыхом, компания должна выдать компенсационные средства.

Кроме того, в некоторых случаях сотруднику полагаются следующие выплаты:

  • платежи при сокращении;
  • выходное пособие;
  • при увольнении – компенсация по соглашению сторон.

Иногда трудовым договором предусматриваются иные денежные средства, которые наниматель обязан выплатить, например, при стабильно высокой производительности сотрудника на протяжении нескольких лет.

Почти все увольнительные компенсации, выдаваемые сотрудникам, не облагаются страховыми взносами, но возмещение неиспользованного отпуска – исключение. Это оговорено в законе № 212-ФЗ и в новой главе НК РФ о страховых взносах (подп. Д п. 2 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; пп. 2 п.1 ст. 422 НК РФ).

Из этого следует, что при увольнении компенсации отпуска облагаются страховыми взносами в таком же порядке, как и остальные общие выплаты сотрудникам.

  • на обязательное медицинское страхование;
  • на пенсионное;
  • на социальное страхование (связано с материнством и временной нетрудоспособностью);
  • на страхование от несчастных случаев на производстве.

В таком же порядке начисляются взносы на компенсацию неиспользованного дополнительного отпуска увольняющимся работником. Если денежное возмещение не связано с увольнением сотрудника, страховые начисления на него должны быть все равно сделаны.

Страховые взносы отчисляются в такие организации:

  • ФСС;
  • ПФР;
  • ФФОМС.

При увольнении лиц, трудящихся в тяжелых и вредных условиях, страховые взносы на компенсацию отпуска начисляются, учитывая дополнительные тарифы, если сотрудник в месяц увольнения был полностью занят на этих работах (письмо Минтруда РФ от 16.06.2014 № 17-3/В-210).

Начисленные на компенсацию взносы переводятся 15-го числа месяца, следующего за тем, когда было сделано начисление (ч. 5 ст. 15 закона № 212-ФЗ; п. 3 ст. 431 НК РФ).

Внимание! В рамках нашего портала вы можете совершенно бесплатно получить консультацию опытного юриста. Все что вам нужно, это оставить свой вопрос в форме ниже. Обращайтесь!

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector