Bancrotstvo.ru

Бизнес Журнал "Банкротство"
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Сумма налога с адвокатской деятельности 2019

Сумма налога с адвокатской деятельности 2019

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Сумма налога с адвокатской деятельности 2019». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Ситуация, когда расходы адвоката, связанные с осуществлением им адвокатской деятельности, больше получаемых от этой деятельности доходов, хотя и возможна, но в большей степени вероятность получения убытков характерна для деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, общий режим налогообложения доходов которого не предусматривает возможности учета таких убытков в последующих налоговых периодах.

Управление ФНС по Москве разъяснило порядок исчисления и удержания налога на доходы физических лиц с заработков адвокатов. В своем письме УФНС сослалось на положения закона «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» и Налогового кодекса.

Налог на имущество В соответствии со статьей 381 НК РФ имущество адвокатских образований освобождено от обложения данным платежом.

Сумма налога с адвокатской деятельности 2019

Исходя из обращения ФНС России, работа адвоката в качестве руководителя адвокатского образования может осуществляться на условиях трудового договора, заключенного с адвокатским образованием.

Внесенный в Государственную Думу еще 28 марта 2018 г. законопроект о повышении ставки налога на доходы физических лиц и введении прогрессивной налоговой шкалы уже 2 апреля был одобрен думским Комитетом по налогам и бюджету и отправлен на рассмотрение законодателей. Одновременно Комитет отправил соответствующие запросы о подготовке экспертного заключения Президенту РФ, в Правительство, Совет Федераций и другие заинтересованные ведомства.

Страховые взносы адвокат уплачивает за себя самостоятельно, вне зависимости от выбранной формы адвокатского образования (п. 1 ст. 430 НК РФ). Базой для расчета размера страховых взносов является МРОТ, установленный на начало календарного года.

Отчетность адвокатов в 2018 году: ндфл, бухгалтерский отчет

В соответствии с абзацем четвёртым пункта 1 статьи 221 Кодекса если физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.
Пилотный проект активно разрабатывается и по оценке экспертов, в 2019 г. с большой долей вероятности может заработать в Санкт-Петербурге. Цель реформы туристической сферы – пополнение федерального бюджета. В условиях постоянного дефицита даже 1-2% от стоимости размещения способны исправить ситуацию.
Некоммерческие организации (НКО). Казалось бы, что там учитывать? Разве что отразить взносы учредителей и получение целевого финансирования. Однако на этом деятельность НКО только начинается. Особенности учета и отчетность будут зависеть от формы НКО: коллегия адвокатов, благотворительный фонд, ТСЖ, учреждение или общество охотников и рыболовов. Коммерческие организации – это юридические лица, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли.
Социальный налог — это термин, который применяется в Казахстане и некоторых других странах. Данный вид налогообложения имеет отношение к субъектам, совершающим хозяйственную деятельность на территории РК. В январе 2018 года в законодательную базу касательно социального налога были внесены изменения.

Налогообложение адвокатов в 2019

Налоговые ставки дифференцированы в зависимости от вида объекта и величины его кадастровой стоимости. Конкретные налоговые ставки устанавливаются муниципальными образованиями. Льготы по налогу предусмотрены для отдельных категорий физических лиц, в частности, для инвалидовIи IIгруппы, инвалидов с детства, пенсионеров.

При отсутствии предпринимательской деятельности и соответствующих данных общественные организации (объединения) могут не представлять в составе бухгалтерской отчетности: отчет об изменениях капитала (форма № 3); отчет о движении денежных средств (форма № 4); приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5); пояснительную записку.

Адвокаты признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов, исходя из своего дохода от профессиональной деятельности.
Работодателей грядущий год встретит совсем не радостными изменениями. По всей видимости, увеличится сумма минимального размера оплаты труда на федеральном и региональном уровне. Согласно требованиям законодательства о МРОТ, с 1 января 2019 г. он должен составлять величину прожиточного минимума за 2 квартал 2018 г. Пока конкретных цифр Правительство РФ не устанавливало, но реализация закона приведет к росту зарплат сотрудников.

РАСЧЕТ ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА (ЕСН) С АДВОКАТОВ

Адвокатом является лицо, получившее в установленном настоящим Федеральным законом порядке статус адвоката и право осуществлять адвокатскую деятельность. Адвокат является независимым профессиональным советником по правовым вопросам. Адвокат не вправе вступать в трудовые отношения в качестве работника, за исключением научной, преподавательской и иной творческой деятельности, а также занимать государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, должности государственной службы и муниципальные должности (п. 1 ст. 2 Закона «Об адвокатской деятельности»). Адвокатская деятельность не является предпринимательской (п. 2 ст. 1 Закона «Об АД»).
Если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышал 300 000 рублей, то такой индивидуальный предприниматель помимо фиксированного размера страховых взносов (1 МРОТ x 26% x 12 месяцев) доплачивал на свое пенсионное страхование 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, но до определенной предельной величины (8 МРОТ x 26% x 12 месяцев) (часть 1.1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ).

В соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 Кодекса.
Поскольку работа в качестве руководителя адвокатского образования связана со статусом адвоката и, соответственно, с адвокатской деятельностью, то вознаграждения, полученные за такую работу, включаются в сумму фактически полученного им дохода, при условии, что эта работа осуществляется не в рамках трудового договора.

Широко обсуждаемый Проект концепции регулирования рынка профессиональной юридической помощи, в том числе с участием представителей российских и иностранных юридических компаний, московских и региональных адвокатских образований, а также ФПА России, предполагает существенные изменения, как в деятельности адвокатов, так и в деятельности других субъектов, оказывающих профессиональную юридическую помощь.

При этом абзацем третьим указанного пункта предусмотрено, что если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено главой 23 Кодекса.

Аверченко Николай Николаевич Курск: Изд-во КурскГТУ, 2001. С. 36-39. Аверченко Н. Н. Проблемы компенсации морального вреда юридическим лицам по гражданскому законодательству РФ. – В сб.

Вопросы, связанные с заключением и условиями договора на выполнение работы (оказание услуги), регулируются гражданским законодательством. Предоставление разъяснений по таким вопросам не входит в компетенцию налоговых органов. Добавим, подробную информацию по вопросам, связанным с уплатой налогов, можно найти на нашем сайте в разделе «Справочник налогов».

Для адвокатов разъяснен порядок исчисления и уплаты страховых взносов

Вознаграждение за работу адвоката в качестве руководителя адвокатского образования может включаться в доход от профессиональной деятельности.
При осуществлении адвокатскими формированиями предпринимательской деятельности (не связанной с оказанием адвокатами юридической помощи) налоги и обязательные платежи уплачиваются в общеустановленном порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для юридических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Максимальный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не может превышать восьмикратного размера МРОТ, умноженного на ставку взносов на обязательное пенсионное страхование и на 12. В 2017 году указанная сумма составляет 187,2 тыс. руб. (8 x 7500 руб. x 26% x 12). Указанный максимальный размер страховых взносов может быть достигнут в 2017 году в случае, если ежегодный доход составит не менее 16,68 млн руб.
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу об уплате страховых взносов с сумм вознаграждений адвокатам-руководителям адвокатского образования (коллегии адвокатов, адвокатского бюро и юридической консультации) и сообщает следующее.

На основании пункта 1 части 8 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДФЛ, доход учитывался в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс), а не согласно статье 210 Налогового кодекса, которой определена налоговая база по НДФЛ как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 Налогового кодекса.
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных адвокатом в связи с осуществлением адвокатской деятельности, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Увеличение фонда заработной платы – ключ к повышению налоговой нагрузки, потому что на все выплаты необходимо начислить страховые взносы во внебюджетные фонды (порядка 30%). Рост предельной базы по страховым взносам с 01.01.2019 г. от 10 до 15% также обернется для многих компаний ростом расходной части их бюджетов.
Порядок применения профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ Воспользоваться им могут лишь определенные категории налогоплательщиков, а именно: 1. Индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и не применяющие специальные налоговые режимы, либо утратившие право на их применение. 2. Нотариусы, занимающиеся частной практикой. 3. Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

Читайте так же:
Ип на патенте обязан ли отчитываться перед налоговой как ведет деятельность

Налогообложение адвоката, учредившего адвокатский кабинет

Специалисты указали, что коллегия адвокатов обязана исчислить сумму налога, удержать непосредственно из доходов налогоплательщика и уплатить в соответствующий бюджет: Согласно положениям статьи 226 Налогового кодекса РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 214.1. Налогоплательщиками станут все туристы, в т.ч. иностранные, которые приезжают в конкретный регион для знакомства с достопримечательностями или отдыха. И часть регионов уже заинтересовались инициативой разработчиков, поэтому Министерство культуры РФ вынесло предложение о туристическом налоге на обсуждение Министерством культуры и Министерством финансов.

Вне зависимости от формы ведения деятельности адвокатом или нотариусом, единственно возможной системой налогообложения для указанных лиц является ОСНО. Связано это с тем, что оказание адвокатских и нотариальных услуг не входит в перечень видов деятельности по которым возможно применение (ЕНВД) и , а, в отношении использования УСНО, законодатель прямо запрещает применения данного режима адвокатами и нотариусами, вне зависимости от формы ведения ими деятельности.
Профессиональные налоговые вычеты применяют лица, которые: Осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей (п.

Налог для адвокатов в 2020 году

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах.

Итак, то, о чем последнее время много говорили, свершилось: администрирование обязательных страховых отобрали у фондов и передали в ведение ФНС. Федеральный закон от 03.07.2020 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» подписан Президентом РФ и опубликован 4 июля 2020 г.

Новый «налог на огород» для физических лиц – чего ждать

Патент по длительности можно оформить на срок от 1 до 12 месяцев. Что удобно для сезонных работ. К примеру, фермер знает, что соберет и продаст весь урожай в сентябре-октябре. Ему не надо оформлять ПСН на год. Стоимость озвучена примерная — около 4 000 руб. в месяц. Упомянутый фермер может заплатить 8 тысяч и торговать спокойно. Если получать патент на весь год, тогда получается сумма около 50 тысяч — та сумма, которая и вызвала панику. Но главное – это отсутствие обязанности покупать патенты тем, кто не ведет коммерческую деятельность. Им беспокоиться вообще не стоит.

Итак, законопроект расширяет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять ПСН. Он напрямую не касается физических лиц, осуществляющих посадку плодово-овощных культур или разведение кур для личных целей и продающих излишки урожая. Если же такая деятельность имеет все признаки предпринимательской, то фермер обязан зарегистрировать ИП и платить налоги. После принятия закона он сможет делать это по патентной системе.

Страховые взносы для адвоката в 2020 году

  • Фиксированные взносы на собственное страхование адвокаты уплачивают самостоятельно.
  • На сумму вознаграждений адвокатов коллегии начисляют взносы, уплачиваемые в бюджет до 15 числа месяца, следующего за начислением дохода.
  • При осуществлении выплат коллегии должны представить отчетность по страховым взносам, при отсутствии – расчет с нулевыми показателями.

Адвокат М. временно приостановил деятельность с 15 апреля по 31 декабря 2020 года. О приостановке деятельности и временном исключении из реестра был извещен территориальный орган ИФНС. М. производит фиксированный платеж на ОПС и ОМС. Для определения суммы платежа М. произвел расчет в соответствии с периодом ведения практики:

Налог для адвокатов в 2020 году

В соответствии с п.1 ст.226 гл.23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее — ПК РФ) налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями. При этом указанные в данном пункте коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации именуются в гл.23 ПК РФ налоговыми агентами. Пунктом 2 ст.226 ПК РФ определено, что исчисление сумм и уплата налога, в соответствии с указанной статьей, производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.214.1, 227 и 228 НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога. Следовательно, адвокатская коллегия, являющаяся налоговым агентом, обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет суммы налога на доходы физических лиц с доходов адвокатов, полученных ими в связи с осуществлением адвокатской деятельности.

Некоммерческие организации (НКО). Казалось бы, что там учитывать? Разве что отразить взносы учредителей и получение целевого финансирования. Однако на этом деятельность НКО только начинается. Особенности учета и отчетность будут зависеть от формы НКО: коллегия адвокатов, благотворительный фонд, ТСЖ, учреждение или общество охотников и рыболовов. Коммерческие организации – это юридические лица, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли.

Социальный налог в Казахстане

Социальный налог — это термин, который применяется в Казахстане и некоторых других странах. Данный вид налогообложения имеет отношение к субъектам, совершающим хозяйственную деятельность на территории РК. В январе 2020 года в законодательную базу касательно социального налога были внесены изменения.

  • Специализированные предприятия, открытые для трудоустройства лиц с различными физическими нарушениями: потерявшие зрение, слух, речь; с отклонениями в работе опорно-двигательной системы и т. п.
  • Фермерские и крестьянские хозяйства, работающие в рамках специального налогового режима (СНР).

Налог для адвокатов в 2020 году

В период с февраля 2020 года по декабрь 2020 года единый налог уплачивается по наименьшим ставкам, определяемым исходя из ставок, действовавшим в декабре 2020 года, либо из ставок, установленных в Налоговом кодексе. [∗] пункт 9 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2020 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь»

1.2. ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды, производство обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий

В 2020 году увеличится налог на недвижимость

Согласно нормам НК РФ, собственники недвижимого имущества обязаны раз в год платить налог. При этом в последнее время произошли существенные изменения, повлиявшие на итоговый размер налога. Из-за оценки недвижимости по кадастровой стоимости, которая фактически приравнивается к рыночной, налогооблагаемая база стала заметно выше.

Но налоговую службу такой расчет не устраивал, и была введена новая система расчета налога, исходя из кадастровой стоимости объекта, которая учитывает множество различных факторов, влияющих на стоимость, в том числе месторасположение объекта, этажность, состояние здания и т.д.

Отчеты адвокатского кабинета с наемным работником 2020 год образец

В отношении иных услуг, а также, если стоимость услуги превышает установленный тариф, с разницы взимается НДС. Адвокаты, в целом освобождены от НДС в отношении оказываемых ими юридических услуг. Указанный налог уплачивается данными плательщиками в том, же порядке, что и физлицами, то есть они не производят его расчет и не сдают налоговые декларации. Налог рассчитывается инспекцией и, в виде уведомления, направляется физлицу для уплаты в установленный законом срок.

54 НК РФ предусмотрено, что адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, утвержденном приказом Минфина России и МНС РФ от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 (далее — Порядок). Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется путем фиксирования в Книге, типовая форма которой приведена в приложении к Порядку.

Читайте так же:
Как узнать сколько платить налоги если письма нет

Фиксированные взносы ИП на 2020 и 2020 годы уже известны

Обновление статьи от 23.08.2020. Добавил еще подробные видео по теме статьи на 2020 год + сделал простой онлайн-калькулятор. Советую посмотреть видео ниже, в них все очень подробно рассказываю.И, кстати, все суммы по страховым взносам теперь явно указаны в статье 430 Налогового Кодекса РФ.

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Мой юрист: Банки, кредиты, микро займы, ипотека, материнский капитал, авто кредит, консультации юриста, льготы, выплаты, пособия и пр

admin 22.02.2020 Брак и расторжение брака Комментарии к записи Заключение брака с иностранным гражданином в РФ в 2020 году: документы для регистрации брака с иностранным гражданином в России, условия и порядок заключения или расторжения брака, особые обстоятельства, Семейный консультант отключены 0 Просмотров

Пенсионеры, достигшие 80-летнего возраста, относятся к особо незащищенной социальной категории лиц. На государственном уровне для них разработана особая программа поддержки, которая предусматривает увеличение пенсионного обеспечения и предоставление ряда льгот. +7 .

Налоговая отчетность в году коллегии адвокатов

  1. суммы вознаграждений, распределенные адвокатским образованием между адвокатами согласно заключенному между ними соглашению;
  2. суммы вознаграждений адвокатов, работающих в адвокатском образовании по трудовым договорам и не являющихся партнерами (участниками) адвокатского образования;
  3. иные расходы, обусловленные спецификой осуществляемой адвокатскими образованиями деятельности, например, расходы на уплату обязательных взносов в адвокатские палаты.
  1. суммы вознаграждений, распределенные адвокатским образованием между адвокатами согласно заключенному между ними соглашению;
  2. иные расходы, обусловленные спецификой осуществляемой адвокатскими образованиями деятельности, например, расходы на уплату обязательных взносов в адвокатские палаты.
  3. суммы вознаграждений адвокатов, работающих в адвокатском образовании по трудовым договорам и не являющихся партнерами (участниками) адвокатского образования;

Налог для адвокатов в 2020 году

Плательщик ежеквартально в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан, представляет декларацию по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00), в которой отражает сведения по начисленным социальным отчислениям за участников системы обязательного социального страхования, если иное не установлено законодательством Республики Казахстан. Форма декларации и порядок ее составления устанавливаются Правительством Республики Казахстан ( статья 18 Закона РК «Об обязательном социальном страховании»).

Для информации : из норм статьи 192 НК (с учетом метода начисления) следует, что адвокат должен учитывать свой доход по факту оказания им юридической помощи лицу, обратившемуся за этой помощью, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалентов (например, по факту выполнения поручения по защите прав и интересов в суде и т.п.).

Налогообложение Адвокатов В 2021 Году

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Налогообложение Адвокатов В 2021 Году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

На текущий момент в нашей стране предусмотрено несколько форм адвокатских образований: адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация, которые адвокат выбирает самостоятельно.Адвокат, принявший решение осуществлять адвокатскую деятельность индивидуально, учреждает адвокатский кабинет, который юридическим лицом не является (статья 21 Закона).Варианты осуществления расчетовБезналичные денежные расчетыЗа оказанную юридическую помощь адвокат получает вознаграждение на условиях соглашения, заключенного между ним и доверителем.Право адвоката, учредившего адвокатский кабинет, на открытие счетов в банках закреплено в п. 4 ст.

При получении дохода в размере менее 300 тысяч рублей платеж на личное страхование осуществляется только в пределах фиксированных сумм.1. В соответствии с законодательством адвокатура является некоммерческой организацией и осуществляет свою деятельность за счет собственных средств.

Налоги у адвоката 2021

Им беспокоиться вообще не стоит.Итак, законопроект расширяет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять ПСН. Он напрямую не касается физических лиц, осуществляющих посадку плодово-овощных культур или разведение кур для личных целей и продающих излишки урожая. Если же такая деятельность имеет все признаки предпринимательской, то фермер обязан зарегистрировать ИП и платить налоги.

Код бюджетной классификации (КБК) по налогу на доходы физических лиц – это не просто хаотичный набор цифр. В нем зашифрована информация о получателе средств, сведения о том: какой платится налог, о виде платежа по данному налогу, в какой бюджет пойдут выплаченные деньги. Статусы и правила указания информации о распоряжении. Перевод денежных средств в уплату налогов.

Уже в 2021 году налог для самозанятых может составить 2,5-4,5% от дохода

Размер дохода используется для исчисления суммы взносов, производимых самостоятельно, без участия налогового агента. Отчетность адвокатов по полученным доходам и исчисленным взносам Суммы фиксированных страховых взносов, самостоятельно исчисленных адвокатами, отражаются в отчетности и уменьшают налоговую базу по расчету основного налога. Взносы включаются в состав профессиональных вычетов адвокатов.

Бухучет в адвокатском ⛳ кабинете в 2021 году для новичков

Налоговики разъяснили, что адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, представляют в налоговые органы налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. За адвокатов, осуществляющих деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях, исчисление и уплата НДФЛ производится налоговыми агентами (адвокатским образованием).

Думаю мне, как человеку, живущему без бухгалтера в адвокатском кабинете уже практически 10 лет — есть, что рассказать на этот счет, а информация представленная мной в статье, покажется кому-нибудь интересной.

Справку 2-НДФЛ с признаком 2 надо сдать не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, а справку с признаком 1 — не позднее 1 апреля (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).Коллегия адвокатов является юридическим лицом, имеет самостоятельный

Бухгалтерская отчетность коллегии адвокатов

На публикацию данной статьи меня подтолкнули постоянные просьбы коллег, состоящих в коллегиях адвокатов, рассказать им о том, как мне живется в адвокатском кабинете без бухгалтера, и какие я заполняю отчеты и декларации в ФНС РФ.

Анонсы 27 сентября 2021 Что изменилось в Законе № 223-ФЗ в 2021 году, вы узнаете на программе, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 19 октября 2021 Лекторы: В. В.
Аверченко Николай Николаевич Курск: Изд-во КурскГТУ, 2021. С. 36-39. Аверченко Н. Н. Проблемы компенсации морального вреда юридическим лицам по гражданскому законодательству РФ. – В сб.

Как происходит налогообложение адвокатов и нотариусов

В соответствии со ст.123.16-2 ГК РФ последние три формы являются «коллективными формами» работы адвокатов, именно их мы рассмотрим в данной статье, поскольку вопросы налогообложений адвокатских образований не достаточно подробно освещены и вызывают множество вопросов.

Страховые взносы для адвоката в 2021 году

К ним относятся доказательства, которые получены в ходе оперативно-розыскных мероприятий или следственных действий путем изъятия из производства адвоката по делам его доверителей. Конкретизированы правила сохранения тайны следствия.
Также адвокатским образованиям в организационно-правовых формах коммерческих организаций предлагается разрешить использовать УСН, которая в настоящий момент не может использоваться адвокатскими образованиями.

Назначением приложения станет возможность перечисления налоговых взносов самозанятым населением напрямую в ИФНС РФ, сокращение объема бумажного документооборота. Цель введения этих правил – включение страховых выплат данной категории работающих граждан в налоговый бюджет.

Налогообложение адвокатских образований

Возникает вопрос, как будут выявлять работающих, но уклоняющихся от налога лиц? Для этого в регионах предполагается создать специальный реестр в который внесут всех не трудоустроенных граждан. Им будут задаваться вопросы на какие средства они живут и делаться соответствующие выводы.

Налоги для ИП в 2021 году: упрощенка без работников

Если получение скидки с помощью работодателя исключено, можно реализовать эту опцию в ФНС. Для этого нужно прийти в налоговую службу и внести данные в декларацию за 2021-й, указав необходимые сведения о вычете. Далее готовый документ передается в налоговую службу для рассмотрения.

  • освободить от налогообложения НДС услуги коммерческих адвокатских образований (цель — уравнивание ценообразования);
  • дополнить перечень расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, включив в их число часть вознаграждения адвокатского образования, распределяемую между его участниками, а также выплачиваемую адвокатам, работающим по трудовому договору, расходы на уплату взносов в палату;
  • предусмотреть для адвокатов одинаковый режим налогообложения независимо от избранной им формы ведения деятельности или наличия трудовых отношений с адвокатским юрлицом.

Для учреждения любой формы адвокатского образования необходимо известить совет адвокатской палаты. Однако созданными КА и АБ будут считаться только после завершения стандартной процедуры государственной регистрации юридических лиц, правила которой изложены в законе «О государственной регистрации…» от 08.08.2021 № 129-ФЗ.

Читайте так же:
Налоги на землю для пенсионеров бор нижегородская область

Налогообложение адвокатского кабинета и других адвокатских образований

П ри этом, необходимо учесть, что пп. 11 п. 1 ст. 264 Кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации.

Признан утратившим силу Приказ Минтруда России от 04.08.2021 N 536н, которым был утвержден ранее действовавший профстандарт. Адвокаты уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование также, как и ИП – в сумме 23 400 руб.

В случае наличия наемных работников, кроме перечисленных деклараций, адвокат обязан представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет за этот налогов.

Как учитывать расходы адвокатов

Размер дохода используется для исчисления суммы взносов, производимых самостоятельно, без участия налогового агента. Отчетность адвокатов по полученным доходам и исчисленным взносам Суммы фиксированных страховых взносов, самостоятельно исчисленных адвокатами, отражаются в отчетности и уменьшают налоговую базу по расчету основного налога. Взносы включаются в состав профессиональных вычетов адвокатов.

  • суммы вознаграждений, распределенные адвокатским образованием между адвокатами согласно заключенному между ними соглашению;
  • суммы вознаграждений адвокатов, работающих в адвокатском образовании по трудовым договорам и не являющихся партнерами (участниками) адвокатского образования;
  • иные расходы, обусловленные спецификой осуществляемой адвокатскими образованиями деятельности, например, расходы на уплату обязательных взносов в адвокатские палаты.

Предлагается распространить на адвокатов, работающих по трудовому договору, действующий режим исчисления и уплаты страховых взносов, который предусматривает ежегодный фиксированной размер страховых взносов базой для исчисления которого является МРОТ.

Бухучет в адвокатском ⛳ кабинете в 2021 году для новичков

Адвокат Маринич Л.И. рассказывает, как не допустить блокировки банковских счетов предпринимателей. От предпринимателей продолжают поступать жалобы на необоснованные действия банков по ограничению доступа к средствам на счетах, а для отмены таких…

  • суммы вознаграждений, распределенные адвокатским образованием между адвокатами согласно заключенному между ними соглашению;
  • суммы вознаграждений адвокатов, работающих в адвокатском образовании по трудовым договорам и не являющихся партнерами (участниками) адвокатского образования;
  • иные расходы, обусловленные спецификой осуществляемой адвокатскими образованиями деятельности, например, расходы на уплату обязательных взносов в адвокатские палаты.

Адвокатские палаты обязаны сообщать в ИФНС о лицах, внесенных в реестр субъекта или удаленных в связи с временным приостановлением деятельности. Срок уведомления установлен до 10 числа следующего месяца.

Сумма налога с адвокатской деятельности 2021

В случае если годовой доход адвоката превышает 300 тыс. руб., то с суммы превышающей 300 тыс. руб. дополнительно на обязательное пенсионное страхование уплачивается 1%. Максимальный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не может превышать восьмикратного размера МРОТ, умноженного на ставку взносов на обязательное пенсионное страхование и на 12. При внешнеэкономических сделках, напротив, налоговый платеж, подлежащий уплате в бюджет РФ, увеличит налоговые доходы страны», — отмечают специалисты КПМГ в своем исследовании, посвященном оттоку капитала из страны.

В Концепции предлагается не только ввести коммерческие формы, но и уравнять в налогообложении все адвокатские образования. В данной ситуации логичным продолжением было бы и допущение применения УСН (см. материал «ОСНО и УСН — что выгоднее»).

При этом общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиками с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщикам дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в бюджет.

Юридическая консультация и адвокатский кабинет как формы адвокатских образований. Налогообложение в адвокатских кабинетах

Исчисление и уплата налога на доходы, полученные адвокатами, принявшими решение осуществлять адвокатскую деятельность индивидуально и учредившими адвокатский кабинет, производится в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ (далее также — НК РФ).

Адвокат Маринич Л.И. рассказывает, как не допустить блокировки банковских счетов предпринимателей. От предпринимателей продолжают поступать жалобы на необоснованные действия банков по ограничению доступа к средствам на счетах, а для отмены таких…

Налогообложение адвокатов в 2021

Указанные положения не изменяют порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов адвокатов, вне зависимости от выбора адвокатом формы адвокатского образования и закрепления с ним юридических отношений: соглашения об участии (о партнерстве), гражданско-правового договора оказания услуг (соглашения об оказании юридической помощи) или трудового договора.

Страховые взносы адвокатов в 2021 году размер

То есть физическое лицо, которое осуществляет независимую адвокатскую деятельность, не может быть предпринимателем в рамках такой адвокатской деятельности. Адвокатская деятельность не является предпринимательской и не может осуществляться физическим лицом — предпринимателем.
В методических рекомендациях проанализированы основные проблемы налогообложения адвокатской деятельности. Авторы особое внимание уделили порядку налогообложения доходов, полученных адвокатом – физическим лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность. В издании также рассмотрены особенности налогообложения деятельности адвокатского бюро и адвокатского объединения.

Поправки в закон об адвокатуре

Теперь у адвокатов появится возможность прописывать в соглашениях гонорар успеха. Юристы уверены, что такая новелла является позитивным моментом, особенно для доверителей. Кроме того, такие вознаграждения должны повысить популярность групповых исков. Острую критику адвокатов вызвало нововведение, которое позволяет пожизненно лишать права на судебное представительство осужденных защитников. Эксперты опасаются, что такой «запрет на профессию» будет использоваться произвольно.

В конце ноября Совет Федераций утвердил целый пакет поправок в закон об адвокатуре, разработанный группой депутатов во главе с сенатором Андреем Клишасом. Главная из них – на законодательном уровне закрепляют гонорар успеха. Речь идет про условие в соглашении с адвокатом, согласно которому размер вознаграждения юриста ставится в зависимость от результата юрпомощи. Гонорары успеха не могут применяться при оказании юрпомощи по административным и уголовным делам.

Гонорар поможет клиентам

Управляющий партнер АБ Качкин и партнеры Денис Качкин считает, что это нововведение существенно изменит не только рынок юруслуг, но и в целом повысит спрос на правосудие. Эксперт полагает, что подобная норма увеличит популярность групповых исков, которые с октября этого года можно подавать и рядовым гражданам, а не только компаниям, как раньше. Если подкрепить подобные требования гонораром успеха (понемногу от каждого истца), то на свободе окажется «джин «потребительского терроризма», сразу предупреждает Качкин: «Что в общем-то и неплохо для улучшения культуры в отношениях бизнеса с потребителями». Управляющий партнер ART DE LEX Дмитрий Магоня соглашается с тем, что эта норма, в первую очередь, не для адвокатов, а для доверителей: «Для обеспечения доступа к правосудию и реализации конституционного права граждан на получение квалифицированной правовой помощи».

А вот управляющий партнер АБ ЕМПП Сергей Егоров полагает, что такую новеллу вряд ли встретят в адвокатском сообществе с ликованием: «Адвокаты в целом и так прекрасно разбираются или должны разбираться в вопросах принятия вознаграждения за свою помощь».

Наш комментарий:

Роман Речкин, INTELLECT, специально для портала ПРАВО.RU:

Речкин Роман Валерьевич

Кроме того, включение «гонорара успеха» именно в адвокатское законодательство предполагает его допустимость только для адвокатов, замечает старший партнер юридической фирмы INTELLECT Роман Речкин: «Это порождает вопрос о конституционности такой « дискриминации » юристов, не имеющих адвокатского статуса » .

Тесты и новые сроки

Еще одно важное изменение – появится единое тестирование с помощью автоматизированной информационной системы для претендентов на статус адвоката. Это нововведение должно пресечь практику, когда кандидаты сдают адвокатские экзамены в регионах, где сделать это по различным причинам проще. В изначальном проекте закона авторы предлагали бороться с такими злоупотреблениями еще жестче: запретить менять членство в адвокатской палате до накопления пятилетнего адвокатского стажа. А по его достижении допускать такой переход только по решению совета палаты, согласованному с ФПА. Но Минюст настоял на том, чтобы ограничиться единым тестом.

Замминистра юстиции Денис Новак подчеркнул, что единый стандарт проверки знаний для всех «отсечет» возможность «легкой» сдачи адвокатского экзамена в регионах. Правда, начнет функционировать новая система оценки лишь с 1 марта 2021 года. Ежегодно порядка 1500 адвокатов изменяют членство в адвокатской палате, причем большая часть из них вскоре после сдачи квалификационного экзамена и приобретения статуса адвоката.

Адвокат КА Юков и партнеры Анастасия Серышева приветствует именно такое решение проблемы: «Этот подход свидетельствует об осознанном и комплексном характере поправок».

Роман Речкин, соглашаясь с коллегой отмечает, что для корректного проведения адвокатского экзамена необходима четкая и прозрачная процедура проверки знаний кандидатов, а не запрет молодым адвокатам менять палату.

« Предлагаемые поправки в целом никак не скажутся на работе адвокатского сообщества, – считает Сергей Егоров . – За последние пять лет можно отметить только один случай, когда поправки в Закон об адвокатуре очевидным образом помогли адвокатам и сделали более эффективными их возможности в защите прав своих доверителей. Речь идет об установлении ответственности за игнорирование адвокатского запроса » .

Читайте так же:
Как получить налоговый вычет при продаже квартиры какие необходимо предоставить

Другая позитивная новелла – сокращается до трех лет срок адвокатского стажа, необходимого для учреждения кабинета или адвокатской коллегии. Раньше он составлял пять лет. Гривцов уверен, что изменение позволит молодым активным адвокатам еще быстрее развиваться и профессионально расти. А Магоня добавляет, что благодаря уменьшению такого срока исчезнет барьер для присоединения к профессии квалифицированных команд юрконсультантов: «Именно они – та здоровая сила, которая может укрепить количественный и качественный потенциал корпорации». Только непонятно, какими критериями руководствовался законодатель, недоумевает партнер АБ Торн Сергей Токарев: « Причем, и тогда и сейчас. Почему не четыре или два года? За какой срок практики адвокат становится достаточно опытным и ответственным, чтобы позволить ему самостоятельное плавание? » .

« Запрет на профессию »

Больше всего критики вызвала поправка, согласно которой адвокат, которого лишили статуса за неисполнение своих обязанностей перед доверителем, разглашение конфиденциальной информации, нарушение норм Кодекса профессиональной этики или совершение преступления, больше никогда не сможет заниматься судебным представительством. Старший партнер АБ ЗКС Андрей Гривцов объясняет, что правосудие по уголовным делам далеко не всегда носит справедливый характер, а наказания защитников оправданны: «Все мы знаем случаи преследования адвокатов за выполнение своих профессиональных обязанностей».

Учитывая это обстоятельство, неправильно говорить о том, что каждый приговор суда должен порождать для осужденного адвоката полный запрет на судебное представительство, уверен Гривцов. По его мнению, лишение права на профессию для адвоката возможно только в одном случае – предательство клиента: «И то такое решение должно приниматься всем адвокатским сообществом, находить всестороннюю поддержку адвокатов. Например, приниматься на уровне всероссийского съезда адвокатов». Иначе нельзя исключать, что эта норма будет трактоваться весьма широко и произвольно, предупреждает эксперт. Егоров тоже считает такое положение в утвержденном виде странным в силу его чрезмерной суровости.

Нововведение не лишено смысла, но его нужно скорректировать, говорит Егоров: «Как минимум, установить срок, на который лишенный статуса адвокат поражается в правах».

Ведь даже уголовная ответственность в России имеет давность, подчеркивает Роман Речкин: «По истечении определенного периода времени судимость погашается». Более того, новая мера представляет собой повторную ответственность помимо лишения адвокатского статуса, который происходит в таких случаях, отмечает Речкин. По его словам такой запрет не соответствует Конституции РФ.

Токарев согласен, что эту норму могут оспорить на соответствие главному закону страны. Но цель такой нормы — дисциплинировать адвокатов, заставить их воздерживаться от дисциплинарных проступков под угрозой фактически лишения права на профессию почти полностью, подчеркивает эксперт: « Хотя некоторые опозиционно настроенные коллеги воспримут это положение как инструмент для расправы над критикующими руководство адвокатского сообщества » .

« Норма о запрете на судебное представительство очень спорная. Остаётся лишь надеяться, что она не станет инструментом воздействия в отношении неугодных членов корпорации », – говорит Дмитрий Магоня.

Другие нововведения адвокатской реформы

  • ФПА будет распределять уголовные дела между адвокатами по назначению органов дознания, предварительного следствия или суда с помощью автоматизированной системы. Это исключит влияние заинтересованных лиц и направлено на борьбу с «карманными адвокатами», сообщили в комитете Госдумы по госстроительству и законодательству.
  • Региональные адвокатские палаты и ФПА должны будут публиковать на своих сайтах годовую финансовую отчётность, информацию о решениях совета и сделках, в которых есть заинтересованность членов совета палаты.
  • При очередной ротации членов совета ФПА адвокаты смогут предлагать новые кандидатуры в состав совета. Сейчас все кандидатуры предлагает президент палаты.
  • Президент палаты адвокатов сможет избираться на третий и последующие сроки. При этом адвокаты получат право предлагать других кандидатов из числа членов совета на эту должность. В состав квалификационной комиссии от адвокатской палаты не будут входить президент палаты и члены совета.
  • Президент ФПА сможет возбудить дисциплинарное дело в отношении адвоката, занимающего выборную должность в региональной палате, и передать его в комиссию по этике и стандартам с дальнейшим рассмотрением советом ФПА. В отношении «рядовых» адвокатов сохранится действующий порядок, при котором президент ФПА возбуждает дело и передаёт его в соответствующую палату.

Непростой переходный период и новые вызовы

Между тем, многие принятые изменения предложены и сформулированы уже на стадии рассмотрения законопроекта в Госдуме, обращает внимание Серышева. Из-за чего в процессе применения этих новелл по конкретным ситуациям будут возникать вопросы, предполагает адвокат. Поэтому она надеется, что Федеральная палата адвокатов будет оперативно реагировать на такие случаи и подготовит соответствующие разъяснения.

Вместе с тем, эксперты полагают, что адвокатская реформа не решает всех острых проблем, которые сейчас есть в корпорации. Гривцов считает, что законодателю пришло время подумать об опасной ситуации криминализации адвокатских гонораров: «Рассуждения представителей правоохранительных органов о том, что любая высокая цена по соглашению с адвокатом свидетельствует о мошенничестве последнего, становятся крайне тревожной тенденцией». Адвокат уверен: в законе стоит закрепить, что стоимость юрпомощи определяется только адвокатом и его доверителем. То есть такую цену нельзя ограничивать никакими рамками, средними ставками или госрасценками, объясняет Гривцов: «И ни одна сумма, закрепленная в договоре, не может свидетельствовать о недобросовестности адвоката и завышении им цены, если на нее согласился сам доверитель».

Новеллы вступят в силу 1 марта 2020 года. Использование автоматизированной системы для определения адвокатов и запрет на представительство в судах адвокатам, статус которых прекращён, будут введены с 1 марта 2021 года. Использование автоматизированной системы в рамках квалификационного экзамена вступит в силу с 1 марта 2022 года.

Адвокатская деятельность: особенности налогообложения

В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" (далее — Закон N 63-ФЗ) адвокатской деятельностью признается квалифицированная юридическая помощь, оказываемая на профессиональной основе лицами, получившими в установленном законом порядке статус адвоката, физическим и юридическим лицам в целях защиты их прав, свобод и интересов, а также обеспечения доступа к правосудию. Пунктом 1 ст. 20 Закона N 63-ФЗ предусмотрены следующие формы адвокатских образований: адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация.

Адвокатская деятельность не относится к предпринимательской (п. 2 ст. 1 Закона N 63-ФЗ). Тем не менее только с 1 января 2007 г. в связи с внесением Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ изменений в абз. 4 п. 2 ст. 11 НК РФ адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, перестали приравниваться к индивидуальным предпринимателям в целях налогообложения. Однако их налоговые режимы во многом аналогичны, а в некоторых случаях законодательно содержит прямые отсылки к нормам, регулирующим налогообложение индивидуальных предпринимателей.

С тем фактом, что адвокатская деятельность не является предпринимательской, связан запрет на применение адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, и иными адвокатскими образованиями УСН (пп. 10 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Адвокаты также не уплачивают НДС. Согласно ст. 143 НК РФ плательщиками НДС являются только организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации. Поскольку адвокаты уже не относятся к индивидуальным предпринимателям, уплачивать НДС они не должны (а адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, с 1 января 2007 г. также не обязаны сдавать налоговые декларации по НДС). Данная позиция подтверждается Письмами Минфина России от 03.10.2006 N 03-04-07/09, УФНС по г. Москве от 26.01.2007 N 19-11/06928).

О форме адвокатского образования

Порядок налогообложения адвокатов зависит от выбранной ими формы профессиональной деятельности и различен для адвокатов, осуществляющих свою деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях, и адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты. Прежде всего адвокаты, работающие в кабинетах, исчисляют и уплачивают налоги самостоятельно, в то время как исчисление и уплату налогов за адвокатов адвокатских образований осуществляют данные образования, выступающие в качестве налоговых агентов по доходам, полученным ими в связи с осуществлением адвокатской деятельности, а также являющиеся представителями адвокатов по расчетам с доверителями.

Кроме того, в связи с тем что деятельность адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, является индивидуальной, на них как на налогоплательщиков законом возложено больше обязанностей. Так, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" продолжает приравнивать адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, к гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в отношении порядка ведения учета хозяйственных операций. Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, должны исчислять налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России, а именно установленном Приказом Минфина России N 86н и МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002. Кроме того, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, обязан в течение 7 дней со дня открытия или закрытия счета, предназначенного для осуществления профессиональной деятельности, сообщить об этом в налоговый орган по месту своего жительства в письменной форме (п. 3 ст. 23 НК РФ). Форма сообщения об открытии и закрытии счета утверждена Приказом ФНС России от 17.01.2008 N ММ-3-09/11@.

Читайте так же:
Даритель и одаряемый являются близкими родственниками какие документы для налоговой

На адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, также распространяется такая мера обеспечения исполнения решения налогового органа о взыскании налога или сбора, как приостановление операций по счету в банке (п. 11 ст. 76 НК РФ).

Для лица, только что получившего статус адвоката, началом применения в отношении него норм законодательства о налогах и сборах, касающихся адвокатов, является момент постановки этого лица на учет в качестве адвоката налоговым органом по месту его жительства.

При получении статуса адвоката адвокатская палата соответствующего субъекта Российской Федерации не позднее 10-го числа месяца, следующего за внесением сведений об адвокате в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации, уведомляет об этом налоговый орган по месту своего нахождения. Уведомление подается в налоговый орган по форме А (Приложение N 2), утвержденной Приказом ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@. На основании полученных от адвокатской палаты сведений налоговый орган ставит адвоката на учет по месту его жительства.

В соответствии со ст. 25 Закона N 63-ФЗ адвокатская деятельность осуществляется на основе соглашения между адвокатом и доверителем, которое представляет гражданско-правовой договор, заключаемый в простой письменной форме между доверителем и адвокатом на оказание юридической помощи самому доверителю или назначенному им лицу. К существенным условиям соглашения относятся в том числе условия выплаты доверителем адвокату вознаграждения, а также порядок и размер компенсации расходов адвоката, связанных с исполнением поручения доверителя. Все соглашения об оказании юридической помощи регистрируются соответствующим адвокатским образованием.

Состав расходов

Согласно п. 6 ст. 25 Закона N 63-ФЗ вознаграждение и компенсация расходов адвоката в обязательном порядке вносятся доверителем в кассу адвокатского образования либо перечисляются на расчетный счет адвокатского образования, в котором адвокат осуществляет свою деятельность. За счет получаемого вознаграждения адвокат осуществляет свои профессиональные расходы, в том числе на общие нужды адвокатской палаты, на содержание соответствующего адвокатского образования, в котором он осуществляет свою деятельность, страхование своей профессиональной ответственности, а также иные расходы, связанные с осуществлением им адвокатской деятельности.

Отчисление средств на общие нужды адвокатской палаты в размерах и порядке, определяемых собранием (конференцией) адвокатов адвокатской палаты соответствующего субъекта Российской Федерации, а также на содержание соответствующего адвокатского образования (коллегии адвокатов, адвокатского кабинета, адвокатского бюро) в размере, установленном этим образованием, является обязанностью адвоката в силу пп. 5 п. 1 ст. 7 Закона N 63-ФЗ.

Указанные отчисления адвоката относятся на расходы, уменьшающие налоговую базу по ЕСН и НДФЛ, как профессиональные вычеты на основании пп. 29 п. 1 ст. 264, п. 3 ст. 237 НК РФ, а также п. 1 ст. 221 НК РФ для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и п. 2 ст. 221 НК РФ для адвокатов, осуществляющих свою профессиональную деятельность в других адвокатских образованиях.

Хотя в отличие от адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, профессиональные вычеты для адвокатов, работающих в других адвокатских образованиях, ст. 221 НК РФ прямо не установлены. В соответствии с Письмами Минфина России от 13.05.2005 N 03-05-01-04/128, от 28.07.2005 N 03-05-01-05/140 они в данном случае вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом на основании п. 2 ст. 221 НК РФ.

В состав расходов адвокатов также включаются суммы налогов, предусмотренных действующим налоговым законодательством, за исключением НДФЛ, начисленные либо уплаченные налогоплательщиком за налоговый период (ст. 221 НК РФ). То есть адвокаты вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в сумме уплаченного за налоговый период ЕСН и страховых взносов в ПФР (Письма Минфина России от 10.12.2007 N 03-04-05-01/399, УФНС по г. Москве от 12.09.2006 N 21-11/81030@).

В состав расходов адвоката включается также государственная пошлина, уплаченная в связи с его профессиональной деятельностью согласно ст. 221 НК РФ.

Кроме того, к расходам адвоката могут относиться, например, расходы на горюче-смазочные материалы, понесенные адвокатом при использовании им арендованного автомобиля в целях осуществления адвокатской деятельности. При этом факт осуществления поездок на автомобиле, а следовательно, и осуществление расходов именно для адвокатской деятельности должен быть документально подтвержден (Письмо Минфина России от 01.06.2007 N 03-04-05-01/170).

Что касается расходов адвокатов, компенсируемых доверителями, то к ним относятся почтовые расходы, расходы по оплате экспертов и специалистов, привлекаемых адвокатом при исполнении поручения доверителя, оплата международных телефонных переговоров, командировочные расходы и иные аналогичные расходы.

Указанные расходы также должны быть исключены из налогооблагаемой базы при условии их документального подтверждения.

К налогам, подлежащим уплате адвокатами независимо от формы осуществления ими адвокатской деятельности, относятся НДФЛ и ЕСН. Также адвокаты уплачивают страховые взносы в ПФР.

Рассмотрим порядок уплаты этих налогов адвокатами.

Налог на доходы физических лиц

Согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 и ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ для адвокатов является доход адвоката, полученный в налоговом периоде, которым является календарный год. При этом налоговая база определяется как величина дохода адвоката, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ, т.е. стандартных, социальных, имущественных и профессиональных вычетов. Налоговая ставка для адвокатов составляет 13%.

Уплата НДФЛ адвокатами, осуществляющими свою профессиональную деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях

В данном случае НДФЛ с доходов исчисляется, удерживается и уплачивается адвокатскими образованиями, которые выступают в качестве налоговых агентов адвокатов (п. 1 ст. 226 НК). Налогом облагаются все доходы адвоката, поступающие в адвокатское образование, без учета доходов, полученных адвокатом от других налоговых агентов (например, в связи с преподавательской или творческой деятельностью) и удержанных ими сумм налога.

Как было указано, налоговая база уменьшается на сумму налоговых вычетов, к которым относятся в том числе ежемесячные отчисления на нужды адвокатской палаты и содержание адвокатского образования. В соответствии с п. 2 ст. 221 НК РФ адвокаты учитывают расходы в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, которые непосредственно связаны с выполнением соглашения об оказании юридических услуг с доверителем.

Право на получение профессиональных налоговых вычетов реализуется адвокатами путем подачи письменного заявления налоговому агенту. Налоговые агенты исчисляют НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, начисленным адвокату за данный период, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Начисленная сумма налога должна удерживаться налоговыми агентами непосредственно из доходов адвоката за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом адвокату, при их фактической выплате адвокату либо третьим лицам по его поручению.

Сумма исчисленного и удержанного налога уплачивается налоговым агентом по месту своего учета в налоговом органе либо в день фактического получения денежных средств в банке для выплаты адвокату в наличной форме, либо в день перечисления денежных средств на счет адвоката или по его поручению на счет третьего лица.

Необходимо иметь в виду, что налог может взиматься только из денежных средств, выплачиваемых адвокату. Уплачивать налог за счет средств адвокатского образования неправомерно.

Адвокаты, осуществляющие свою деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях, самостоятельно налоговую декларацию в налоговые органы не представляют (п. 1 ст. 229 НК РФ), однако вправе это сделать с целью получения социальных и имущественных налоговых вычетов, установленных ст. ст. 219 и 220 НК РФ.

Учет доходов адвокатов ведут сами адвокатские образования по форме 1-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583, а также ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах адвокатов, полученных ими в налоговом периоде, о суммах начисленных и удержанных налогов по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@. Полученные от адвокатских образований сведения налоговый орган направляет в налоговые органы по месту жительства адвокатов (ст. 230 НК РФ).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector