Bancrotstvo.ru

Бизнес Журнал "Банкротство"
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Увольнение: нужно ли брать справку 2-НДФЛ

Увольнение: нужно ли брать справку 2-НДФЛ

Расторжение трудовых отношений с работником является строго упорядоченной процедурой. Законодатель отмечает, что по требованию работника ему должны выдать справку о доходной части за определенный период.

Работодатель не может в этом отказать, так как ТК обязывает в предоставлении отчетности по заработной плате. Сфера применения данного документа достаточно разнообразна.

Нормативная база

Необходимость в предоставлении данных о доходах бывшего работника исходит из ст. 84 ТК. Согласно положениям нормы увольнение сотрудника должно сопровождаться выдачей определенного пакета документов.

Надо отметить, что справка НДФЛ не включена в перечень обязательных к выдаче бумаг. То есть работодатель самостоятельно не будет предлагать работнику получить финансовую декларацию, он сам должен быть в этом заинтересован.

Справку выдают на день последнего пребывания на рабочем месте. Сотрудник имеет право получить документ на безвозмездной основе не позднее 3-х дней с момента официального уведомления руководства о желании получить доходные сведения.

Поскольку документ содержит конфиденциальные сведения о финансовых поступлениях определенного субъекта, работодателю запрещается его предоставлять через посредника.

Где понадобится документ

Основные направления, по которым используется справка-2 НДФЛ:

    В целях получения кредита. Основой современной системы предоставления кредитных средств является именно подтверждение материального благосостояния заявителя.

Как взять справку 2-НДФЛ при увольнении? Ответ в видео:

Принципы заполнения справки 2-НДФЛ

Специфика оформления документа установлена приказом ФНС № ММ-7-11/485. В 2018 году Федеральный орган внес некоторые коррективы в нормативно-правовой акт, изменив порядок заполнения определенных разделов справки.

Поэтому в данном материале рассмотрим справку НДФЛ образца 2018 года.При заполнении документа в качестве налоговой базы указывается только та часть финансовых поступлений, в отношении которых будет произведено удержание.

При этом не входят в перечень облагаемых сбором доходов следующие поступления:

  • компенсация, выданная вследствие ухода за ребенком;
  • материальный ущерб, возмещенный работодателем в отношении сотрудника;
  • другие суммы подлежащие налогообложению.

Если по каким-либо обстоятельствам налоговый агент (в данном случае работодатель) не смог исчислить сумму за определенный налоговый период, необходимо до 1 марта известить налоговую службу о возникшей проблеме.

Справка 2-НДФЛ при увольнении. Фото: finhow.ru

Кроме того, требуется указать источники и объем доходов, с которых руководство не смогло исчислить налог.

Руководство

Рассмотрим официальную модель заполнения документа о полученных доходах физических лиц в соответствии с положениями нового приказа ФНС от 17.01.2018 г.

Если условно разбить структуру документа, то в нем можно выделить 5 основных разделов.

Однако каждая вкладка состоит из множества дополнительных строк, где работодатель указывает различные коды, названия учреждений и даты:

  1. Графа с надписью «признак». Обычно напротив данного слова ставится 1. Это означает, что документ подается в обычном формате и содержит сведения о полученных доходах. Однако напротив может быть и цифра 2, если начальство не смогло произвести исчисление.
  2. «Номер котировки». Напротив этого словосочетания тоже ставиться определенный алгоритм цифр. Если бланк был составлен впервые, ставится 00. При передаче скорректированного документа – 01, 02 и т.д. в зависимости от количества изменений.
  3. «Код ИФНС». То есть код, который закреплен за инспекцией, в котором числится работодатель.
  4. «Код ОКТМО». Его закрепляют за определённым муниципальным образованием.
  5. «Налоговый агент». То есть указывается название организации, которая исчисляла налог.
  6. Поле для указания персональных сведений налогоплательщика.
  7. «Статус налогоплательщика». Статус определяется в зависимости количество проведенных дней на территории РФ.

Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ в 1С? Смотрите видео:

Именно в таком формате должна выглядеть структура справки 2-НДФЛ образца 2018 году.

Что же существенного изменилось

На самом деле изменений немало. Например, появилась строка, где можно указать о полученном уведомлении на право социального вычета. Напомним, что справка более раннего образца содержала сведения только на имущественный вычет.

В качестве существенного изменения можно назвать графу с номером корректировки.

Какие услуги предоставляет Пенсионный фонд? Узнаете тут.

Как получить справку, если предприятие ликвидировано

Некоторые сотрудника при расторжении трудового договора не сразу задумываются о получении отчета по доходам за определенный период.

Если предприятие, как и раньше, будет находиться в перечне ЕГРЮЛ и выполнять свою производственную деятельность, проблем не будет. Однако ситуация может измениться, если компания получит статус ликвидированных организаций.

Чтобы получить справку о доходах бывшему сотруднику достаточно обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации юр лица.

Какие документы должны выдать при увольнении?

Поскольку одним обязанностей ликвидируемого предприятия является предоставление финансовой отчетности по всем сотрудникам, заявитель сможет получить сведения о своих доходах в течение 3-х дней.

Заключение

Налоговый агент должен со всей ответственностью задекларировать доходы своих подчиненных и зафиксировать точные сведения в соответствующую справку.

Как рассчитываются удержания за неотработанные дни отпуска? Подробности по ссылке.

Представители налоговых ведомств могут принять определенные меры, если удостоверится, что указанные сведения не соответствуют действительности. В качестве санкций агента обяжут выплатить штраф в размере 500 руб. за каждую подделанную справку.

Бухгалтерия и налогообложение Выдается ли при увольнении справка 2 НДФЛ

Выдается ли при увольнении справка 2 НДФЛ

13.08.2019

Существует несколько причин, по которым нужна справка 2 НДФЛ при увольнении. Она может потребоваться для предоставления в госорганы и банковские организации, а также понадобиться на новой работе. Обычно она входит в пакет документов, запрашиваемых социальными учреждениями, начисляющими разного рода пособия от государства. Основанием для выдачи является простое требование, а местом – организация, где гражданин трудился в определенный период времени. Отказать ему в этой просьбе нельзя, в этих случаях он вправе привлечь контролирующие органы. Особое внимание уделяется должному оформлению справки, соответствующему принятым стандартам.

Может ли предприятие отказать в выдаче документа

По закону работодатель (даже бывший) обязан предоставить справку своему работнику по первому его требованию. Причем сделать это он должен даже в том случае, если сотрудник просит ее в устной форме (письменное заявление нужно для того, чтобы избежать всевозможных проблем, проволочек по времени и т.п. неприятных явлений).

Отказ в выдаче справки может служить поводом для обращения в трудовую инспекцию или даже суд, вследствие чего на предприятие и высших должностных лиц может быть наложено административное наказание в виде достаточно крупного штрафа (за нарушение законных интересов и прав работника).

Исключением являются те ситуации, когда сотрудник предприятия просит выдать ему справку за тот период, по которому истек срок хранения налоговых документов (т.е. по прошествии четырех лет).

Как получить ее и сколько готовится?

Для получения документа необходимо письменно обратиться в бухгалтерию организации с просьбой выдать выписку с лицевого счета сотрудника обо всех начислениях за определенный период.

Образец заявления для получения справки скачайте здесь.

Заявление составляется в свободной форме, обязательно в 2х экземплярах, один из которых остается у заявителя.

Справка 2- НДФЛ выдается независимо от того, состоит заявитель в трудовых отношениях с работодателем или уже уволился.

Если организация ликвидирована, следует обратиться в налоговую инспекцию.

Форма 2- НДФЛ должна быть выдана сотруднику в течение трех дней с момента получения заявления (ст. 62 ТК РФ).

Если в положенный срок документ не выдан, а объективные причины нарушения Законодательства отсутствуют, физическое лицо может обратиться в суд (ст. 237 ТК РФ).

Как составить заявление

То, что вы находитесь на этой странице, говорит о том, что вам понадобилось составить заявление на получение справки 2-НДФЛ, с которым вы прежде не сталкивались. Перед тем как дать вам подробные сведения об этом конкретном документе, предоставим общую информацию, которая касается всех подобного рода бумаг.

  1. Во-первых, учитывайте, что для этого заявления законодательством не предусмотрено никакой унифицированной формы (таковые для коммерческих организаций были упразднены еще в 2013 году), так что делать его можно в свободном виде. Но, если внутри вашей компании есть разработанный и утвержденный в учетной политике стандартный образец документа – оформляйте акт по его типу, это избавит вас от претензий со стороны бухгалтерии или руководства.
  2. Во-вторых, знайте, что заявление допускается создавать на обыкновенном листе любого удобного вам формата (чаще всего используются А4 или А5) или на фирменном бланке – опять же тогда, когда такое условие выдвигается со стороны работодателя.
  3. Текст можно писать от руки (но без помарок, ошибок, неточностей и правок) или набирать в компьютере. Если вы пошли по пути электронного оформления, то после того как напишете заявление, обязательно его распечатайте – это надо для того, чтобы вы могли поставить под ним свою подпись. Предварительно рекомендуем вам уточнить у представителя работодателя, принимаются ли у вас в компании напечатанные заявления – иногда в организациях рассматривают только рукописные документы.
  4. Делайте заявление в двух идентичных экземплярах – один из них отдайте работодателю, второй, предварительно завизировав о передаче копии, оставьте себе – он пригодится на тот случай, если вдруг в назначенное время справка не будет вам выдана.

Терминология и суть документа

Суть документа выражена в его неофициальном названии «справка о доходах». Его ежегодно представляют в налоговую службу по каждому работнику. Кроме этого он может потребоваться при получении кредита, а также для начисления государственных пособий и льгот в собесе. Выдача справки 2 НДФЛ при увольнении и в других случаях производится по требованию гражданина. Это одна из особенностей документа, прописанная в соответствующем приказе. При этом компания не вправе отказать сотруднику в подобной просьбе.

Правки в документе

Образец заявления на предоставление справки 2-НДФЛ

Вот мы и подошли к самой главной части нашей статьи – примеру. Нужно сказать, что этот документ хоть и довольно простой, но имеет некоторые нюансы, на которые стоит поставить акценты. Воспользовавшись нашими рекомендациями, и на основе представленного ниже образца, вы без особого труда сформируете нужное вам заявление.

Сначала в документе оформляется «шапка»:

  • полное название организации, в которой вы трудитесь;
  • должность и ФИО директора (или иного сотрудника, на имя которого у вас полагается писать такие заявления);
  • свою должность, название отдела, к которому вы прикреплены и ФИО;
  • подробные паспортные данные (по мере необходимости);
  • свой номер телефона (для связи).

Затем, ниже, посередине строки, напишите слово «Заявление». После этого можно переходить собственно к просьбе о выдаче справки. Здесь надо указать:

  • за какой период вам требуется документ и сколько экземпляров нужно;
  • желательно ссылку на норму закона, в которой прописана обязанность работодателя по предоставлению таких справок — в данном случае это статья 62 ТК РФ;
  • место назначения справки вписывать не обязательно – отсутствие такой информации не повод для работодателя для отказа в выдаче документа.

Если у вас есть какие-то дополнительные бумаги, которые вы хотите присовокупить к заявлению, укажите данные о них в бланке отдельным пунктом.

В заключение заявление подпишите и датируйте.

Как получить справку 2 ндфл на работе

Такой документ необходим гражданину-налогоплательщику в следующих случаях:

  • при оформлении ипотеки или кредита;
  • при подаче документов на получение визы;
  • при оформлении вычетов;
  • при приеме на новое место работы;
  • для оформления пособия по безработице.

Поскольку документ готовится на основании данных за отчетный период, то срок годности 2-НДФЛ законодательно не ограничен. Но различные инстанции, которые запрашивают эту бумагу, вправе самостоятельно устанавливать сроки, в течение которых она признается действительной. Связано это с тем, что документ является отражением финансового состояния гражданина. А при обращении в некоторые организации следует предоставлять самые свежие сведения.

Однако никаких положений относительно обязательного характера выдачи работодателем справок о доходах в законодательном документе нет, а, соответственно, отказ в выдаче такой справки не будет считаться нарушением закона. Что же получается? Теоретически взять справку о доходах можно, однако на практике возможны «трения» с работодателем на правовой основе?

Аргументированное объяснение по этому поводу предоставило Министерство финансов страны:

в соответствии с законодательными нормами и требованиями действующего Налогового кодекса работодатель имеет право не выдавать работнику справку формы 2-НДФЛ.

Справка о доходах при увольнении

Справка о доходах при расторжении трудового договора не входит в пакет обязательных к выдаче бланков, но должна предоставляться по требованию самого увольняемого. К тому же ее можно затребовать даже после того, как договор расторгнут, отказать в ее выдачи организация не вправе, а подготовить документ необходимо в трехдневный срок.

Чтобы получить справку 2-НДФЛ вместе со всеми иными документами при увольнении, работнику не понадобится производить каких-то дополнительных действий. Теоретически он просто обязан оповестить о своем желании работодателя, просьба выражается кадровым служащим, бухгалтерам или самому руководителю. Устной формулировки должно быть достаточно для удовлетворения потребности.

Если по каким-то причинам наниматель отказывается от выдачи документа или, ссылаясь на свою занятость, отговаривает от ее получения, лучше подстраховать себя письменной просьбой.

Письменная просьба о подготовке бланка может выражаться в произвольной форме. Важно не то, как она будет составлена, а то, что она представляется.

Справка при увольнении

При написании заявления следует соблюсти два важных пункта:

  1. В тексте прошения четко изложить свою просьбу, с указанием срока его подачи.
  2. Зарегистрировать бланк при подаче. Сделать это можно путем подачи его нанимателю напрямую или отправкой документа по почте заказным письмом.

При письменном прошении отказать в просьбе наниматель не сможет, согласно законодательным нормам.

Назначение справки 2-НДФЛ

Справка 2 НДФЛ при увольнении позволяет подтвердить наличие официальных доходов за предыдущий период и показать, что подоходный налог был уплачен.

Этот документ может понадобиться:

  1. Для предоставления в налоговую инспекцию.
  2. При обращении к банковским организациям для оформления кредитных сумм.
  3. Для нового работодателя, чтобы подтвердить свои доходы и выплаты.

Новый наниматель может воспользоваться ею для:

  1. Расчета больничной компенсации.
  2. Произведение налогового вычета на детей.
  3. Начисление иных компенсаций и льгот.

Расширение границ требования данного документа не позволяет с уверенностью сказать, где может понадобиться бланк для каждого конкретного уволенного, поэтому лучше оформить его при увольнении, чтобы впоследствии не тратить время на его получение.

Должны ли выдавать ее при увольнении?

При увольнении справку 2-НДФЛ выдают в обязательном порядке по письменному заявлению работника.

Документ является основанием для уменьшения платежей по налогам, предоставления социальных вычетов.

При подаче декларации 3-НДФЛ справка поможет вернуть затраты:

  • на платное медицинское обслуживание, включая услуги стоматолога;
  • на получение образования;
  • при покупке имущества.

Как уволиться и получить при этом компенсацию узнайте, прочитав эту статью.

Зачем на новой работе справка 2-НДФЛ

По общему правилу работник передает в кадровую службу трудовую книжку, подписывает договор и считает, что этого достаточно. На поверку все немного сложнее. Сведения о предыдущем заработке; объемах вычетов; днях, которые работник пропустил по болезни, могут потребоваться бухгалтеру. И не важно, поступает ли работник на службу в середине года или в любое другое время. Говоря о справке 2-НДФЛ, на новом месте работы бухгалтер получит сведения:

  • Доход нового сотрудника с начала года;
  • Объем предоставленных налоговых вычетов: стандартных, имущественных или социальных;
  • Какую ставку применяли к доходам сотрудника.

Новый работодатель принимает на себя полномочия налогового агента своего персонала, удерживает налоги с получаемых доходов, применяет для отдельных граждан полагающиеся им налоговые преференции.

В большей степени доходы, а точнее их объем требуется для тех, кто имеет одного или нескольких малолетних детей, иждивенцев до 18 (в отдельных случаях до 24) лет. Пока доход работника не превысил установленный лимит в 350 000 рублей, ему предоставляется вычет на детей.

Что представляет собой справка (образец)

Единая стандартная форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ФНС России. Используется всеми работодателями для составления сведений о доходах наемного персонала. В ней не должны содержаться ошибки в реквизитах, личных данных, доходах и налогах.

В вышеупомянутом приказе содержатся требования к заполнению формы, способы формирования и передачи для информирования в ФНС. В шапке формы содержатся сведения и реквизиты работодателя. Перечислим некоторые обязательные реквизиты, на которые обращают внимание бухгалтеры при составлении:

  • Дата и номер справки;
  • ФИО работника;
  • ИНН работника;
  • Адрес местонахождения физического лица, получателя дохода;
  • Детальная информация о начисленном заработке, а также больничных, отпускных, прочих выплатах (формируется в виде таблицы с разбивкой по месяцам;
  • Ставка налога, которая применялась к доходам;
  • Общее количество вычетов, их суммарное значение;
  • Итоговое значение: доходы полученные, сумма налога исчисленная, удержанная, перечисленная в бюджет.

Все сведения о доходах и налогах в справке 2-НДФЛ кодируются. Сотруднику полагается выдать на руки оригинал, заверенный подписью ответственного лица и печатью компании.

Справка 2-НДФЛ при увольнении – правила оформления

Перечень выдаваемых при увольнении документов включает в себя справку 2-НДФЛ.

Справка 2 НДФЛ при увольнении заполняется в строгом соответствии с установленными требованиями. Для правильного внесения информации работодатель обязан их знать, так как и вносимые сроки и предоставляемые сведения определены законом и не терпят приблизительности.

Выдаваемые документы при увольнении

Расторжение рабочих отношений может быть инициировано любой стороной трудового договора, но сама процедура увольнения от этого никак не меняется. При прекращении сотрудничества работодатель и наемное лицо должны произвести друг с другом взаимные расчеты, чтобы впоследствии не иметь претензий. Разрыв договора сопровождается целым рядом действий, в список которых входит:

  1. Начисление денежных выплат, в виде заработной платы и компенсационных сумм за неиспользованный отпуск.
  2. Отчет работника за выданные ему ранее товарно-материальные ценности и средства индивидуальной защиты.
  3. Выдача персональной документации и иных бланков, которые могут понадобиться увольняющемуся впоследствии.

Говоря о документах, которые выдаются гражданину при уходе из организации, их можно условно поделить на две группы:

  1. Обязательные – их выдача регламентируется Трудовым кодексом и носит принудительный для нанимателя характер.
  2. По требованию, такие бланки предоставляются только по просьбе самого гражданина, а отказать в их подготовке и выдаче руководство не имеет права.

К обязательным бланкам относят те, что были предоставлены работником нанимателю для подтверждения своего стажа и уровня профессионализма. К ним относят:

  1. Трудовую книжку.
  2. Медицинскую книжку.
  3. Дипломы.
  4. Удостоверения или сертификаты о прохождении обучения и получения квалификации.
  5. Бухгалтерская справка о средней заработной плате за последние два года, без которой не обойтись при начислении больничного пособия.

При выраженной инициативе самого увольняемого ему обязаны предоставить:

  1. Копии распоряжений о зачислении работника в штат и прекращении с ним отношений.
  2. Заверенные копии бумаг, которые подтверждают, что человек был награжден или поощрен за труд.
  3. Справка по форме 2-НДФЛ.

Сроки выдачи необязательных документов неограничены рамками процедуры увольнения, получить их можно и позже, уже после того, как трудовые взаимоотношения будут прекращены.

Справка 2-НДФЛ о доходах

Налог на доход с физических лиц (НДФЛ) – это отчисления, которые производятся со всех доходов гражданина. Он исчисляется в процентах от полученных средств, размер налогообложения напрямую зависит от наличия или отсутствия гражданства у человека. Налоговые ставки изменяются также в зависимости от того, откуда были получены средства.

Работодатель отвечает и отчитывается лишь за те отчисления, которые он делает лично из заработной платы числящихся у него сотрудников. За остальные доходы обязан отчитываться сам гражданин и делать это следует не реже одного раза в год. Индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников, а также юридические лица, обязаны насчитывать НДФЛ ежемесячно и перечислять его в бюджет в установленном порядке. Отчетность по 2-НДФЛ позволяет налоговым службам контролировать правильность и полноту отчислений, а также вести общий учет доходов и расходов работающих лиц.

Налоговые отчисления вне зависимости от частоты их выплаты всегда имеют общий годовой учет, поэтому при переходе от одного нанимателя к другому крайне важно предоставить по новому месту работы сведения о ранее отчисленных суммах. Такой порядок позволяет высчитывать совокупный годовой доход и правильно производить расчеты по налогам и сборам.

Основное назначение

Справка 2-НДФЛ позволяет предоставить полные сведения о том, какая сумма доходов была получена физическим лицом на этом предприятии, а также, сколько денежных средств с него удержали. Работодатели отчисляют налоги за каждого работающего у них человека, но получить сведения на руки физлицо может только о себе, потому что эти данные являются конфиденциальными. Справка 2-НДФЛ позволяет сделать такую индивидуальную выборку из общего налогового отчета.

Сведения о полученной заработной плате и удержанных с нее процентах можно получить только у своего работодателя. Этот документ нередко запрашивается сотрудниками на протяжении всего срока работы. Без его предоставления нельзя обойтись при получении кредита, оформления субсидий и льгот. Этот бланк позволяет доказать не только заявленный доход, но и тот факт, что человек работает и регулярно получает определенные суммы.

При увольнении справка по форме 2-НДФЛ дает возможность правильно исчислить общий размер доходов за текущий календарный период, а соответственно и рассчитать налоговые отчисления. Обычно в форму вносятся сведения о суммах за год, но может содержать и меньшее количество месяцев.

Содержание документа

Справка заполняется по специальному шаблону, который обязательно содержит:

  1. Наименование юридического лица и указание его банковских, налоговых и платежных реквизитов. Особое внимание уделяется индивидуальному коду, который определяет, под каким номером фирма зарегистрирована в налоговом реестре.
  2. Данные паспорта сотрудника, которому она выдается, включая не только его ФИО и номер паспорта, но и адрес регистрации физического лица.
  3. Налоговая ставка, применяемая к данному работнику.
  4. Суммы дохода помесячно и итоговым числом.
  5. Размер исчислений общей суммой.

Если на протяжении рассматриваемого периода у наемного лица были иные вычеты, то они также указываются.

Коды доходов и вычетов

Это позволяет сэкономить место под вносимые сведения и систематизировать обработку данных. Для каждого вида доходов и вычетов существует свой уникальный код. Полная таблица принятых кодов довольно обширна и позволяет конкретизировать любую сумму, а также разъяснить, за что она была начислена или удержана.

Наиболее распространенными кодами доходов считаются:

  1. Заработная плата – 2530.
  2. Отпускная компенсация – 2012.
  3. Пособие по нетрудоспособности – 2300.
  4. Вознаграждения за труд – 2000.
  5. Поощрительные премии – 2002.
  6. Разовая финансовая помощь от руководителя – 2762.

Каждый налоговый вычет имеет свой код, который при увольнении должен быть внесен напротив сумм, исчисленных с заработной платы.

Правила заполнения бланка

Справка 2-НДФЛ заполняется по строго установленной форме, которая приведена в приказе ФНС России от 30.10.15г. №ММВ-7-11-485@. Бланк документа должен заполняться по строгим правилам, которые также регламентируются приказом №ММВ-7-11-485@.

При внесении сведений в справку 2-НДФЛ необходимо учитывать такие обязательные нормы:

  1. Форма выдается физическим лицам, которые получали доход у этого нанимателя.
  2. Документ предоставляется по письменному требованию физического лица.
  3. Суммы полученных доходов и отчисленных вычетов прописываются в рублях и копейках.
  4. Удержанный НДФЛ отражается в рублях без копеек.

При указании суммы налога используются стандартные правила округления – все, что меньше 50 копеек отбрасывается, а то, что больше, увеличивается до рубля.

Срок и порядок выдачи работнику

Сведения о доходах и удержанных с них налогов предоставляются по требованию работника. Письмо УФНС г. Москвы от 24.02.2011 № 20-14/3/16873 дает разъяснение тому, как часто такие просьбы могут поступать от наемных лиц и обязанности удовлетворять их работодателей. В письме говорится, что никаких ограничений по количеству запрашиваемых справок нет. Любой сотрудник может обратиться к руководству организации с заявлением о подготовке бланка в одном или сразу нескольких экземплярах. Заявительная форма не является обязательной, и многие наниматели выдают бланки без письменного обращения.

При определении срока заполнения формы 2-НДФЛ принято аппелировать к статье 62 Трудового кодекса РФ, в которой указывается, что сведения о заработной плате предоставляются сотруднику в трехдневный срок. Обратите внимание, что подразумеваются рабочие дни, а их отсчет начинается с момента подачи заявления. При устном обращении сроки носят более размытый характер.

Срок подачи формы в налоговую

Все налоговые агенты, будь то юридические лица или индивидуальные предприниматели, имеющие наемных лиц, обязаны регулярно представлять отчеты в налоговую службу. Каждый из них имеет свои строго установленные сроки подачи. Форма 2-НДФЛ заполняется работодателями по всем работающим у них лицам один раз в год. Конечный срок ее подачи 31 марта. Если этот день является нерабочим, то отчетность подается раньше. Крайне важно, чтобы до 1 апреля справки о доходах и исчисленном налоге на доход физических лиц были поданы.

Отчеты содержат в себе информацию о прошедшем календарном периоде. Им считается:

  1. Календарный год начиная с 1 января по 31 декабря.
  2. При реорганизации фирмы или ее ликвидации с 1 января по дату прекращения существования юридического лица.

Форма подается по месту регистрации юрлица или ИП.

Штраф за несвоевременную сдачу

Налоговый кодекс РФ регулирует сроки подачи различной документации в ИФНС и устанавливает штрафные санкции при их нарушении. В статьях НК РФ оговаривается, что налоговые агенты несут административную ответственность, если отчеты сдаются не вовремя.

Штрафные суммы за несданные отчеты по форме 2-НДФЛ указаны в статье 126 НК пункт 1-й. За каждый не вовремя поданный бланк начисляется 200 рублей штрафа. Если учесть, что на всех работников заполняется отдельная форма, то для нанимателей, имеющих в штате десятки, а то и сотни человек, данное наказание может вылиться в огромные суммы.

Административное наказание понесет налоговый агент и в том случае, если в сданных отчетах будет указана неверная информация. Размер штрафов зависит от умышленности их предоставления.

Корректировка 2-НДФЛ

Если налоговая служба выявила несоответствия и обнаружила неточности, их придется исправить. Делать новые расчеты обязан бухгалтер предприятия. При внесении исправленных сведений в бланке, в специально отведенной для этого строке проставляется код от 01 и больше, который соответствует количеству исправлений.

Исправлять ошибки в уже заполненной форме нельзя, бухгалтеру придется оформить новый бланк, проставив отметку о том, что он является корректирующим ранее поданные сведения. Каждое исправление подвергается обязательным штрафным начислениям.

Откорректированные формы подаются с внесением реальной даты подачи. Передавать их в налоговую службу необходимо стандартными для организации способами:

  1. В электронном виде.
  2. В бумажном варианте.

При заполнении корректирующего отчета в него вносятся только исправленные данные.

Справка 2-ндфл при увольнении: скачать образец

Содержание Содержание

  • Для чего выдается 2-НДФЛ при увольнении
  • Что показывать в 2-НДФЛ
  • Когда подавать 2-НДФЛ на уволенного в налоговую?
  • Бланк 2-НДФЛ в 2016г
  • Пример оформления 2-НДФЛ при увольнении
  • Оформление разделов 2-НДФЛ
  • Пример заполнения 2-ндфл при увольнении

Справка 2-НДФЛ – бумага, информирующая о доходах сотрудника, выплачиваемых в течение года, и удержанном с них подоходном налоге. Обязанность работодателя – выдавать по письменной просьбе трудящегося данную справку. При увольнении, как правило, письменный заявительный бланк от сотрудника не требуется, работодатель предоставляет 2-НДФЛ в последний день работы вместе с прочими документами, выдаваемыми увольняемому в день расторжения договора.

Для чего выдается 2-НДФЛ при увольнении

Справка о доходах пригодится на новом месте работы для правильного исчисления НДФЛ и определения величины положенных стандартных вычетов.

«Детские» вычеты положены по доходам, находящимся в определенных границах, установленных законами РФ. В 2016 году вычет на ребенка учитывается только до достижения зарплаты трудящегося с начала года величины в 350 000 руб.

Как только суммарная заработная плата с января по текущий момент превысит граничную отметку, вычет на детей не предоставляется до конца года.

Для верного исчисления налога и учета вычетов на новом месте, нужно предоставить 2-НДФЛ за текущий год. Выплаты на предшествующем месте новый работодатель учтет в суммарном заработке с начала года.

Справка 2-НДФЛ может потребоваться и для других случаев. Работник вправе потребовать от работодателя данный документ в любой момент трудовой деятельности, написав соответствующее заявление.

При увольнении работодатели сами оформляют и выдают данную справку. Если же этого не произошло, право работника требовать от работодателя заполненного за текущий год 2-НДФЛ.

Если при увольнении работодатель справку не выдал, и после увольнения у работника возникла потребность в данной бумаге, он может в любой момент написать заявление о выдаче 2-НДФЛ и передать его бывшему работодателю. Обязанность последнего – в трехдневный срок подготовить справку и выдать ее заявителю (ст.62 ТК РФ).

Что показывать в 2-НДФЛ

Бланк включает информацию о денежных суммах, выплаченных сотруднику с января текущего года по день расторжения договора.

В справку включаются те выплаты, с которых удержан работодателем подоходный налог. Если выплата не входит в число налогооблагаемых, то показывать ее в 2-НДФЛ не нужно.

Какие выплаты не показываются:

  • Выходное пособие в границах трех месячных заработков;
  • Пособия государственного типа, связанные с беременностью, родами и воспитанием ребенка (больничные сюда не входят);
  • Возмещение вреда и некоторые другие выплаты, предусмотренные п.1ст.217 НК РФ.

Когда подавать 2-НДФЛ на уволенного в налоговую?

Справка о доходах уволенного сотрудника передается в налоговую вместе с прочими справками, оформляемыми по окончании года.

Справка, подаваемая в ФНС об увольняемом сотруднике, должна иметь тот же номер, что ей был присвоен при выдаче работнику в последний рабочий день. Дата также сохраняется.

Срок передачи справок в налоговую:

  • 01.04 будущего года – по всем доходам сотрудника;
  • 01.03 будущего года – по доходам, в отношении которых удержание не производилось.

Бланк 2-НДФЛ в 2016г

В 2016г. используется бланк 2-НДФЛ из Приказа ФНС ММВ-7-11/485@ 30.10.15.

Бланк представлен пятью разделами, в которых последовательно заполняется информация:

  1. О работодателе;
  2. О работнике;
  3. О доходах работника;
  4. О положенных вычетах различного характера;
  5. Об удержанном НДФЛ.

Составленный 2-НДФЛ заверяется руководителем или представителем компании, на которого требуется оформить доверенность либо передать ему право поставить подпись на справке с помощью приказа. Реквизиты документа, свидетельствующего о праве представления интересов доверителя, указывают в нижней части 2-НДФЛ.

Пример оформления 2-НДФЛ при увольнении

В верхней части бланка заполняется вводная титульная часть, в которой последовательно приводятся сведения:

  • Год, за который подготавливается бумага – в рассматриваемом примере это год увольнения сотрудника;
  • № справки и день оформления – данные реквизиты сохраняются на том экземпляре 2-НДФЛ, который будет передан в следующем году в налоговую;
  • Признак – принимает одно значение: «1» – если заполнение производится в отношении физлица, получившего доход, с которого удержан НДФЛ; «2» – если с определенной части доходов сотрудника налог удержан не в полном размере;
  • Номер корректировки – проставляется цифрой порядковый номер внесения исправлений в текущий бланк, если 2-НДФЛ формируется в первый раз, то в поле ставится «00»;
  • Код налоговой, куда будет подана справка по окончании текущего года.

Если работнику в текущем году поступали доходы, с которых удержание налога не производилось, то заполняется 2-НДФЛ с признаком «2» в отношении таких выплат, а также 2-НДФЛ с признаком «1» по налогооблагаемым доходам. То есть на одного человека в такой ситуации будут оформлены 2 справки с разным значением в поле «признак».

Оформление разделов 2-НДФЛ

Наименование поля или разделаЗаполняемая информация
Раздел 1Реквизиты организации работодателя, осуществляющего выплаты. Работодатель выступает налоговым агентом для трудящегося, удерживая с его доходов налог и перечисляя его в бюджет.

Если выплаты производились обособленным подразделением, то необходимо указывать реквизиты этого подразделения.

  • ОКТМО;
  • Номер телефона;
  • ИНН;
  • КПП (для юрлиц);
  • Наименование.

Для каждого вида выплачиваемого в конкретном месяце дохода указывается соответствующий код. Коды утверждены Приказом ФНС ММВ-7-11/387@ от 10.09.15.

По каждому месяцу показывается тот доход, который был фактически получен работником в этом месяце. В частности, зарплата считается фактически полученной на последний день того месяца, за который она начислена.

Выплачиваемая при увольнении компенсация отпуска включается в состав налогооблагаемых доходов.

Не нужно в 3-ем разделе показывать стандартные, социальные и имущественные вычеты, им посвящен отдельный 4-ый раздел.

Для каждого вычета ставится сумма и соответствующее кодовое обозначение.

Если при увольнении выплачивается выходное пособие, его показывать в разделе доходов не нужно, так как оно в пределах трех месячных заработков не облагается налоговой нагрузкой.

Если внутренней локальной документацией работодателя предусмотрен повышенный размер выходного пособия, то в части превышения над установленной законом величиной следует удержать НДФЛ и показать сумму превышения в 3-м разделе справки.

Тема: Задержка выдачи справки 2НДФЛ

Старший бухгалтер Регистрация 14.11.2012 Сообщений 147

Задержка выдачи справки 2НДФЛ

По законодательству расчет сотрудника и выдача всех его документов (в том числе и справки 2НДФЛ) производится в день его увольнения. Но часто в бухгалтерии эту справку выдают уволенному только после планового расчета зарплаты.

Вопрос, какие негативные последствия в юридическом плане будет иметь бухгалтер, который нарушает данную статью?

  • Просмотр профиля
  • Сообщения форума
  • Личное сообщение

Бухгалтер Регистрация 26.07.2012 Адрес Новосибирск Сообщений 91

Re: Задержка выдачи справки 2НДФЛ

Трудовое законодательство обязывает работодателя в день прекращения трудового договора выдать работнику трудовую книжку и произвести с ним расчет по нормам ст. 140 Трудового кодекса Российской Федерации. Подробнее о сроках расчета при увольнении читайте далее.
Заключая трудовой договор и вступая в трудовые отношения, обе его стороны — работодатель и работник — чаще всего рассчитывают на длительное взаимное сотрудничество, особенно при заключении трудового договора на неопределенный срок. Однако в силу субъективных и объективных причин любой трудовой договор может прекратить свое существование, что повлечет и прекращение трудовых отношений между его сторонами.

Общие основания прекращения трудового договора приведены в ст. 77 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ). Согласно указанной статье основаниями прекращения трудового договора являются:

1) соглашение сторон (ст. 78 ТК РФ);
2) истечение срока трудового договора (ст. 79 ТК РФ), за исключением случаев, когда трудовые отношения фактически продолжаются и ни одна из сторон не потребовала их прекращения;
3) расторжение трудового договора по инициативе работника (ст. 80 ТК РФ);
4) расторжение трудового договора по инициативе работодателя (ст. ст. 71 и 81 ТК РФ);
5) перевод работника по его просьбе или с его согласия на работу к другому работодателю или переход на выборную работу (должность);
6) отказ работника от продолжения работы в связи со сменой собственника имущества организации, изменением подведомственности (подчиненности) организации либо ее реорганизацией (ст. 75 ТК РФ);
7) отказ работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора (ч. 4 ст. 74 ТК РФ);
8) отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (ч. 3 и 4 ст. 73 ТК РФ);
9) отказ работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (ч. 1 ст. 72.1 ТК РФ);
10) обстоятельства, не зависящие от воли сторон (ст. 83 ТК РФ);
11) нарушение установленных ТК РФ или иным федеральным законом правил заключения трудового договора, если это нарушение исключает возможность продолжения работы (ст. 84 ТК РФ).

Кроме общих оснований, трудовой договор может быть прекращен и по другим, дополнительным основаниям, которые предусмотрены ТК РФ (например, ст. ст. 278, 288, 307, 312, 336 ТК РФ) и иными федеральными законами (например, ст. 37 Федерального закона от 27 июля 2004 г. N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации").

По любому из вышеперечисленных оснований трудовой договор подлежит расторжению, а работник — увольнению с работы.

Если трудовой договор расторгается по собственному желанию работника, то не менее чем за две недели до увольнения работник обязан написать заявление, в котором указываются дата и причина увольнения. Также работник обязан предупредить работодателя в письменном виде о досрочном расторжении трудового договора, в случае:

— если договор заключен с работником на срок до двух месяцев (ст. 292 ТК РФ);
— если договор заключен с работником, занятым на сезонных работах (ст. 296 ТК РФ).

В указанных случаях работник обязан предупредить работодателя за три календарных дня.
Более того, работник может предупредить работодателя письменно о прекращении трудового договора по причине невозможности продолжения работы (например, зачисление в образовательное учреждение, выход на пенсию и другие случаи), а также в случаях установленного нарушения работодателем трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, локальных нормативных актов, условий коллективного договора, соглашения или трудового договора. При этом работодатель обязан расторгнуть трудовой договор в срок, указанный в заявлении работника (ч. 3 ст. 80 ТК РФ).

Если трудовой договор расторгается по инициативе работодателя, например в случае прекращения трудового договора при ликвидации организации, то работодатель согласно ст. 180 ТК РФ не менее чем за два месяца до увольнения должен предупредить работников об увольнении персонально и под роспись. При расторжении трудового договора на основании появления на работе в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения работодатель должен доказать наличие у работника алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения и факт его появления в таком состоянии на работе. Доказательством могут являться медицинское заключение, а также показания работников организации.

При увольнении по любому из оснований выплата всех сумм, причитающихся работнику (в том числе заработной платы за отработанный период), производится в день увольнения. Если работник в этот день не работал, то соответствующие суммы выплачиваются не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете. В случае спора о размерах указанных сумм работодатель обязан в установленный ст. 140 ТК РФ срок выплатить не оспариваемую работником сумму.

Если работодатель не выполнит данную обязанность, он может быть привлечен к административной ответственности.

Судебная практика подтверждает возможность привлечения работодателя к административной ответственности в соответствии со ст. 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за нарушение срока расчета при увольнении. Доказательством этому послужили протокол об административном правонарушении, заявление работника, а также копии трудовой книжки, приказа о прекращении (расторжении) трудового договора, расходных кассовых ордеров и справка о фактически выплаченной заработной плате (смотрите Постановление Верховного Суда Российской Федерации от 14 сентября 2010 г. N 10-АД10-1).

Также может возникнуть ситуация, когда денег на момент расчета с увольняемым работником недостаточно. В этом случае работодатель при просрочке платежа обязан вернуть работнику невыплаченную сумму с процентами. Денежная компенсация установлена ст. 236 ТК РФ в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки.

Локальными трудовыми актами размер процентов может быть повышен. При этом он не может быть меньше установленного ТК РФ. Кроме того, обязательство по выплате процентов не ставится в зависимость от вины работодателя в просрочке платежа, то есть компенсацию все равно необходимо выплатить.

голоса
Рейтинг статьи
Читайте так же:
Задержка зарплаты как написать заявление о прекращение работы
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector