Bancrotstvo.ru

Бизнес Журнал "Банкротство"
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Банки оценили проект о новом налоговом режиме для малого бизнеса

Банки оценили проект о новом налоговом режиме для малого бизнеса

В крупнейших российских банках сообщили «Известиям», что знают о том, что Федеральная налоговая служба (ФНС) разрабатывает новый налоговый режим для микро- и малого бизнеса. В частности, это подтвердили в МТС Банке, «Сбере», Промсвязьбанке (ПСБ) и банке «Дом.РФ» в среду, 30 июня.

ФНС планирует отменить уплату страховых взносов для юрлиц и ИП, но при этом повысить ставку налога на 4 п.п. Параллельно предлагается освободить бизнес от отчетности и проверок, повысив роль банков: передавать всю информацию в ФНС будут кредитные организации, а размер отчислений служба рассчитает автоматически, в том числе по данным контрольно-кассовой техники.

«Банк обсуждает с ФНС эту инициативу», — рассказал «Известиям» заместитель председателя правления Сбербанка Анатолий Попов.

Изначально новая система должна была быть запущена 1 июля 2020 года, накануне отмены единого налога на вмененный доход (ЕНВД), но перенос запуска на год позволил значительно ее доработать и сделать удобной для бизнеса, отметил вице-президент «Тинькофф», директор «Тинькофф Бизнеса» Федор Бухаров.

«Новая система налогообложения направлена на то, чтобы упростить взаимодействие бизнеса с налоговой. Она прозрачна, не требует обязательных платежей, не связанных с деятельностью компании, зависит только от дохода предпринимателя», — сказал он.

Банк «Дом.РФ» в курсе разработки нового налогового режима для микро- и малых предприятий, заявила «Известиям» руководитель блока «Малый бизнес» кредитной организации Елена Пигасова. По их информации, ФНС публично не обсуждала с банками сроки введения отдельного налогового режима.

«Введение такого режима даст банкам возможность сократить затраты на оценку клиента при кредитовании, что позволит в режиме онлайн формировать предодобренные предложения по кредитной поддержке и позволит снизить ставку», — подчеркнула Пигасова.

МТС Банк знает, что ФНС разрабатывает новый режим, но налоговый орган не обращался в банк для обсуждения инициативы, рассказал «Известиям» главный бухгалтер кредитной организации Алексей Елтышев.

Директор департамента массового бизнеса ПСБ Светлана Поздеева сообщила, что новый налоговый режим, предлагаемый ФНС, находится в стадии обсуждения, в том числе изучается мнение предпринимателей.

ЕНВД появился в Налоговом кодексе России в 1998 году. Он значительно облегчил фискальную и бюрократическую нагрузку на малый бизнес: все налоги заменили одним платежом, который рассчитывался исходя из заранее заданного уровня доходов. Специальный налоговый режим также дал местным бюджетам дополнительный источник доходов без сложного администрирования. Однако этот вид налога отменили с 1 января 2021 года. В Минфине отмечали, что ЕНВД часто используют для уклонения от уплаты налогов. Кроме того, режим мешает конкуренции в малом бизнесе и создает перекосы в уровне налогообложения.

Как выбрать подходящую систему налогообложения в 2021 году

1. Система налогообложения: определение и основные составляющие

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов с физических и юридических лиц, закрепленный на законодательном уровне. Налоги подлежат обязательной уплате, это распространяется не только на тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, но и на обычных граждан, получающих лишь заработную плату.

Основные составляющие системы налогообложения выглядят следующим образом:

  1. Объект налогообложения – прибыль и другие виды доходов, получение которых способствует появлению обязательства по уплате налогов.
  2. Налоговая база – объект налогообложения, выраженный в денежном эквиваленте.
  3. Налоговый период – временной промежуток, по завершению которого производятся расчеты, связанные с уплатой налогов, определяется налоговая база с последующим исчислением налога.
  4. Налоговая ставка – норма, имеющая конкретный размер в соответствии с единицей налогообложения в виде прибыли, земельной площади и т. д.
  5. Срок уплаты – дата, с наступлением которой завершается период, отведенный для уплаты налога.
  6. регламентируют как исчисляются и уплачиваются налоги, – соблюдение конкретного порядка действий.

2. Режимы налогообложения в 2021 году

Существует несколько подходов к тому, как именно будут рассчитываться, и уплачиваться налоговые платежи:

ОСНО – общая система налогообложения, которая назначается по умолчанию всем, кто прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или юридического лица (ЮЛ). Чтобы был выбор, необходимо в процессе регистрации ЮЛ или ИП подать заявление для перехода на другой режим налогообложения. Эта система подразумевает ведение бухгалтерской отчётности, как правило, самая не выгодная в плане величины уплачиваемых налогов, предполагает уплату НДС. Рассматривать её стоит только если среди ваших бизнес-партнёров будут преобладать контрагенты, работающие с НДС.

УСН – упрощенная система налогообложения, отличается удобством применения, с точки зрения экономической выгоды и простоты ведения отчетности.

Переход на УСН предполагает обращение к одному из двух вариантов уведомления налоговой: не позднее 30 дней после даты открытия бизнеса и тогда УСН можно будет применять сразу, в другом случае использовать УСН можно будет только с 1 января следующего года.

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог, находящий применение тогда, когда виды деятельности обусловливаются производством продукции сельскохозяйственного назначения. Ключевой момент применения этого режима заключается в том, что выручка, от реализации сельхозпродукции, не должна быть менее 70%.

ПСН – патентная система налогообложения, обращение к которой допустимо только индивидуальным предпринимателям с годовым доходом в пределах 60 млн. руб., обеспечивающих работой не более 15 человек.

Действие патента ограничивается одним годом и использовать его можно только в той территориально-административной единице, в кторой он выдан. При необходимости допустимо получение нескольких патентов. Заявление о переходе на патентную систему подается за 10 рабочих дней до начала работы по патенту.

Читайте так же:
Куда жаловаться на налоговую органы

3. Основные элементы налоговых систем

  • Налог на прибыль – 20% или 0-30% при определенных условиях
  • НДС – 0, 10, 20%
  • НДФЛ – 13-30%
  • Имущественный налог применительно к физическим лицам – до 2%, юридическим – до 2,2%

4. Факторы, учитываемые при выборе системы налогообложения

Чтобы правильно определиться с системой налогообложения, надо учитывать следующие моменты:

  • вид деятельности в соответствии с определенными кодами ОКВЭД;
  • форма ведения предпринимательской деятельности с организационно-правовой точки зрения, например, это может быть ООО или ИП;
  • количество сотрудников, числящихся в штате;
  • стоимость имущества, находящегося на балансе предприятия и используемого для достижения целей компании;
  • величина прибыли;
  • системы налогообложения, применяемые покупателями и ключевыми поставщиками;
  • деятельность, связанная с операциями экспорта и импорта;
  • нюансы налоговых режимов на уровне региона и др.

5. Процесс выбора конкретного режима налогообложения

Системы налогообложения, действующие в РФ, подразделяются на 5 видов, что заставляет внимательно рассматривать плюсы и минусы каждой из них, чтобы найти наиболее подходящий вариант налогового режима. Для этого сначала рассмотрим такие аспекты:

  1. Вид деятельности – специфика бизнеса определяет, какой режим налогообложения больше подходит. Если это ИП в сфере розничной торговли, то следует выбирать УСН, ПСН или ОСНО, а для тех, кто производит сх продукцию, подойдет ЕСХН, ОСНО или УСН.
  2. Организационно-правовая форма – важный параметр, оказывающий значительное влияние на процесс выбора системы налогообложения.
  3. Наемные сотрудники – от количества рабочей силы по найму на основе зачисления в штат, зависят ограничения по выбору налогового режима. Если таких сотрудников более 15 человек, то это исключает возможность применения ПСН, а 100 человек – УСН.
  4. Верхняя планка дохода – более 60 млн. руб. в год – нельзя применять ПСН, а 150 млн. руб. – УСН.
  5. Налоговая нагрузка – рассчитывается после выбора режима налогообложения.

ОСНО (основной режим налогообложения) отличается трудностью ведения бухгалтерского учета. Ему присуща излишняя трудоёмкость. Использовать её стоит только если среди ваших контрагентов много тех, кто платит НДС. В иных случаях лучше сразу воспользоваться возможностью перехода на другой режим налогообложения.

Оптимальный вариант в этом плане – так называемая упрощенка (УСН), характеризуемая тем, что три налога, как это установлено в ОСНО, заменяются одним. В этом случае бюджет компании нагружается по минимальной схеме: налог приходится уплачивать лишь один раз в год. Также предприниматель получает право выбора в части определения налоговой базы: 6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов.

Применительно к ИП интерес может представлять режим ПСН, отличающийся простотой применения. Достаточно приобрести патент на 1 год. Подобный подход избавляет от каких-либо других отчислений и исключает обязанность ведения налоговой отчетности. Со стороны предпринимателя требуется одно – своевременно платить за патент на определенные виды деятельности.

Для сельского хозяйства подойдёт ЕСХН, как оптимальный в этой ситуации. Предлагаемая система сопоставима по своим характеристикам с «упрощенкой», но с некоторыми отличиями в виду специфики такого направления деятельности.

6. Расчет налоговой нагрузки

Рассмотрим пример с предприятием, занимающимся розничной реализацией свежей выпечки с помощью собственного магазина. Начальные характеристики торговой точки этого вида следующие:

  • прогноз товарооборота – 700 000 руб./мес. без учета НДС;
  • ожидаемые расходы, связанные с приобретением продукции, арендой, заработной платой и др. – 400 000 руб./мес.;
  • общая площадь зала, используемого для торговли, – 40 м2;
  • штат сотрудников на условиях найма – 3 человека;
  • страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с количеством трудоустроенных людей, – 9 000 руб./мес.

Для того чтобы определиться с режимом налогообложения, проведем необходимые расчеты.

Алгоритм с учетом только доходов следующий:

  1. Определить сумму дохода за год – 700 000 руб. * 12 = 8 400 000 руб.
  2. Применить ставку в 6% – 8 400 000 руб. * 6% = 504 000 руб.
  3. Уменьшить на сумму страховых взносов (в пределах половины обозначенной в п. 2 суммы) – 504 000 руб. – (9 000 руб. * 12) = 396 000 руб.
  4. К уплате – 396 000 руб. за год

Если объект налогообложения – «доходы минус расходы», то расчет выглядит так:

  1. Доходы за год – 8 400 000 руб.
  2. Расходы за год – 4 800 000 руб.
  3. Налогооблагаемая база – 8 400 000 руб. – 4 800 000 руб. = 3 600 000 руб.
  4. Применение установленной ставки – 3 600 000 руб. * 15% = 540 000 руб.
  5. К уплате – 540 000 руб. за год.
  1. Прибыль – 8 400 000 руб. – 4 800 000 руб. = 3 600 000 руб.
  2. Применение установленной ставки – 3 600 000 руб. * 20% = 720 000 руб.
  3. Добавление НДС – 8 400 000 руб. * 20% = 1 680 000 руб. Эта сумма плюсуется к тому, что было определено в п. 2, но не в полном объеме. Поставщик также уплачивает НДС, большая часть которого возвращается. Поэтому итоговая сумма оказывается не столь значительной.

Приведенные расчеты показывают, что наиболее выгодный режим налогообложения в нашем примере – это УСН.

Переход на новый режим налогообложения

С 01.01.2021 года отменяется режим ЕНВД. Рассказываем, как работать после отмены, на какие налоговые режимы можно перейти и как это сделать.

Читайте так же:
В каких случаях не платится налог с продажи доли дома

енвдстатья — копия копия.png

Пришел конец эры ЕНВД. 2020 год — последний, когда можно применять единый налог на вмененный доход. Режим будет отменен с 2021 года, продление не планируется. Рассказываем, как работать после отмены ЕНВД, на какие другие налоговые режимы можно перейти и что для этого нужно сделать.

Что произошло с ЕНВД?

Правительство приняло решение отказаться от ЕНВД и подписало закон о его отмене с 2021 года. В данный момент этот режим пока еще могут использовать бизнесмены, которые занимаются видами деятельности, перечисленными в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

ЕНВД — старый режим, введенный еще в бурные 90-е, когда мало кто платил налоги, и государство стремилось получить хоть какие-то деньги в бюджет. Выручку легко было спрятать и подделать, а физические показатели, такие как имущество и площадь помещений, спрятать было сложнее, поэтому налоговики ориентировались на них.

Позже стало ясно, что ЕНВД не выгоден государству, гораздо больше налогов идет в бюджет с применяющих другие режимы. Было принято решение перестать использовать ЕНВД и перевести всех на ОСНО. Но предприниматель волен отказаться от ОСНО и выбрать наиболее подходящий для себя режим.

Отмена ЕНВД. Что делать?

В РФ существуют несколько основных налоговых режимов, на которые предприниматели могут перейти с ЕНВД. Это ПСН, УСН, НПД и ОСНО. Рассмотрим подробнее каждый из них.

Патентная система налогообложения — налоговый режим, на котором индивидуальный предприниматель покупает патент, т.е. платит налог не с реального, а с потенциально возможного дохода. Размер такого дохода определяют регионы.

Кто может перейти на ПСН

законодательство субъекта РФ позволяет переход;

их деятельность входит в список разрешенных видов деятельности для патента (ст.346.43 НК РФ);

средняя численность наемных работников не превышает 15 человек за налоговый период.

Плюсы

патент заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество;

по аналогии с ЕНВД теперь можно уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов.

Минусы

превышать показатели по доходу и количеству работников нельзя;

патент недоступен торгующим маркированными товарами.

Ограничения для ПСН

ПСН не применяется:

для деятельности, осуществляемой по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом;

для реализации акцизных товаров и подлежащих маркировке.

Налоговая ставка на ПСН

6%. Пониженные ставки действуют в Крыму и Севастополе.

Субъекты РФ могут устанавливать ставку 0% для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Это так называемые «налоговые каникулы», они действуют до 2023 г.

Как исчисляется налог на ПСН

Налоговая база равна потенциально возможному годовому доходу ИП, определяется нормативами в каждом субъекте РФ.

Примерная величина налога

Рассчитать примерную стоимость патента можно на сайте ФНС: https://patent.nalog.ru/

Примерная величина налога на ПСН

Как перейти с ЕНВД на ПСН

Подать заявление по форме «Заявление на получения патента» (форма КНД 1150010), не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения. То есть при переходе с ЕНВД заявление необходимо подать до 17.12.2020. Сделать это можно лично, почтой или по email.

Существуют два варианта УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Предприниматель сам решает, какой режим ему выгоднее.

Кто может перейти на УСН

ИП, которые имеют:

менее 100 сотрудников;

доход менее 150 млн рублей в год;

остаточную стоимость бизнеса менее 150 млн рублей.

доля участия в компании других организаций не больше 25%;

у них нет филиалов;

доходы не превысили 112,5 млн рублей по итогам 9 месяцев года.

Плюсы

заменяет налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество и НДС;

минимум отчетности — декларация и книга учета доходов и расходов;

можно снизить доходы на сумму страховых взносов.

Минусы

доход только до 150 млн в год;

расходы учитываются только указанные в ст. 346.16 НК;

многие организации не хотят работать с теми, у кого нет НДС.

Налоговая ставка

На УСН «Доходы» — 6%, но она может быть снижена до 1% в соответствии с законами субъекта РФ.

На УСН «Доходы минус расходы» — 15%, регионы могут варьировать ставки от 5 до 15%.

Если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

Так же, как и на ПСН, законами субъектов РФ на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для ИП.

Как исчисляется налог

Налоговая база — величина доходов или величина доходов минус расходы.

Примерная величина налогов

Для расчета можно воспользоваться одним из калькуляторов, например: https://petroleks.ru/calculator/

1. Расчет для УСН «Доходы»:

Расчет величины налога для УСН «Доходы»Расчет величины налога для УСН «Доходы»

2. Расчет для УСН «Доходы минус расходы»

Расчет величины налога для УСН «Доходы минус расходы»

Расчет величины налога для УСН «Доходы минус расходы»

Как перейти на УСН с ЕНВД

Нужно просто подать уведомление о переходе на УСН с ЕНВД в произвольной форме. Переход осуществляется со следующего года, то есть уведомление нужно подать не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Налог на профессиональный доход — специальный экспериментальный режим, рассчитанный на самозанятых граждан, попытка вывести их из «тени».

Кто может перейти с ЕНВД на НПД

Физические лица и самозанятые, у которых соблюдаются все следующие условия:

Читайте так же:
Можно ли использовать налоговый вычет при использовании материнского капитала в 2022 году

сами ведут деятельность или используют имущество;

не имеют работодателя по данному виду деятельности (не заключен трудовой договор);

не привлекают работников по трудовым договорам;

ведут деятельность в регионе проведения эксперимента;

доход нарастающим итогом в течение года менее 2,4 млн рублей (месячный доход не ограничен);

деятельность не попадает в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Плюсы

платить налог нужно только за те месяцы, в которых был доход;

отчетность не требуется;

страховые взносы платятся добровольно;

онлайн-касса не нужна;

предприниматель может параллельно работать по трудовому договору.

Минусы

перечень видов деятельности ограничен;

чек за каждую продажу формирует сам предприниматель;

самозанятость не входит в трудовой стаж, если не отчисляются взносы в ПФР;

самозанятый не может нанимать работников.

Налоговая ставка

4% — с доходов от физлиц;

6% — с доходов от юрлиц и ИП.

Порядок расчета

Налог считается автоматически в приложении.

Примерная величина налога

Например, Иванов Е.Ф. получил выручку 3540 рублей за декабрь, приложение автоматически рассчитает предварительную сумму налога, а к концу года — и налог к оплате.

image2 (2).png

Как перейти с ЕНВД на НПД

Все, что нужно сделать, чтобы стать самозанятым — зарегистрироваться в приложении «Мой налог». В течение 30 дней после получения статуса самозанятого необходимо подать в налоговую заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-4.

Общая система налогообложения наименее популярна у МСП, поскольку она попросту невыгодна. Ограничений по переходу, статусу компании и прочему нет, но нет и льгот. Предприниматели должны платить налог на прибыль, на имущество, НДС, транспортные и земельные налоги. Без бухгалтера не обойтись — налоговый учет и отчетность гораздо сложнее, чем на других системах налогообложения. Для ИП или небольшого предприятия нет смысла переходить на ОСНО.

Важно отметить, что если предприниматель не выберет новый налоговый режим после отмены ЕНВД, налоговая автоматически переведет с ЕНВД на ОСНО.

Какие из режимов можно совмещать

Предпринимателям не запрещено совмещать несколько режимов налогообложения, но они обязаны вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемых режимов налогообложения.

Когда может понадобиться совмещать режимы? При продаже разных видов товаров. Например, в магазине кроме верхней одежды может продаваться нижнее белье и детская одежда, а также обувь и сопутствующие средства ухода, немаркированные товары и подлежащие обязательной маркировке. Можно использовать разные налоговые режимы для различных товаров в одном магазине.

После отмены ЕНВД большинство предпринимателей смогут использовать сочетания ОСНО + ПСН и УСН + ПСН, что подразумевает базовый режим ОСНО или УСН, плюс перевод отдельных видов деятельности на патент.

Нужно помнить, что нельзя сочетать ОСНО и УСН, так как они являются базовыми и распространяются на всю деятельность, а также смешивать с чем-либо НПД.

Как выбрать налоговый режим

Для помощи в выборе можно воспользоваться официальным сервисом ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/

Сервис отфильтровывает недоступные режимы после введения категории налогоплательщика, особенностей деятельности, величины дохода и количеству наемных работников. После можно подробно посмотреть доступные варианты и выбрать наиболее подходящий.

Как перейти на УСН с патента в 2021 году

Переход с ПСН на УСН для ИП — это смена предпринимателем одной льготной системы налогообложения на другую. Процедура имеет строгие правила, закрепленные в НК РФ и законах.

Все индивидуальные предприниматели вправе самостоятельно выбирать систему налогообложения. Они могут работать на общей системе (ОСНО) и платить НДФЛ или выбрать один из льготных режимов (в 2021 г. их стало на один меньше, так как упразднили ЕНВД):

  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • патентная система налогообложения (ПСН).

Выбор делают сразу после регистрации бизнеса, но его разрешается изменить. Порядок регулирует Налоговый кодекс РФ и ведомственные приказы ФНС России. Предпринимателей интересует, можно ли в течение года перейти с патента на УСН, это возможно только при утрате права на применение ПСН. В остальных случаях переход разрешен только с 1 января.

Плановый переход с одной системы налогообложения на другую

По нормам НК РФ патент приобретается на любой удобный срок от одного месяца до двенадцати, поэтому его действие заканчивается не всегда в конце календарного периода. По истечении срока предприниматель автоматически переводится на ОСНО, если не возобновит ПСН. Выбор льготной системы налогообложения недоступен в течение календарного года, но ее можно выбрать с начала следующего налогового периода. Поэтому ответ на вопрос, можно ли после патента перейти на УСН, такой: только с 1 января следующего периода. Например, если патент закончился 01.11.2020, применять упрощенку ИП сможет только с 01.01.2021. Если, конечно, он позаботился об этом заранее и подал заявление в ИФНС. Это указано в статье 346.13 НК РФ, и такие разъяснения дал Минфин в письме №03-11-12/11 от 24.01.2013. Исключений из этого правила два:

  • совмещение упрощенки и ПСН;
  • нарушение ограничений по ПСН.

Они применимы только вместе. Если ИП не совмещал упрощенку с патентом и нарушил ограничения по ПСН, он автоматически перейдет на ОСНО.

Чтобы перейти на другой режим налогообложения самостоятельно, необходимо соблюсти установленный порядок.

Используйте бесплатно материалы КонсультантПлюс, чтобы выбрать подходящую систему налогообложения и перейти на нее. Эксперты подготовили инструкции и образцы документов, которые понадобится оформить.

Читайте так же:
Сумма налога с адвокатской деятельности 2022

Переход на упрощенку с начала периода

Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенку со следующего налогового периода, уведомляют об этом налоговый орган по месту жительства не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего периоду, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения. Для этого необходимо:

  • проверить соблюдение условий применения упрощенки (доходы за год не более 150 млн руб., численность работников не более 100 чел.);
  • выбрать объект налогообложения («Доходы минус расходы», «Доходы»).

После получения уведомления и проверки данных налоговики переведут ИП на упрощенку с 1 января.

Переход с патента на УСН в середине года для ИП

Переход на ПСН или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, определенном статьей 346.44 НК РФ. Порядок и условия начала применения УСН предусмотрены статьей 346.13 НК РФ.

После истечения срока действия патента, выданного, например, на 6 месяцев, ИП вправе продолжать применять патентную систему налогообложения в текущем календарном году на основе вновь полученного патента. Переход на УСН возможен только в порядке, установленном статьей 346.13 НК, т. е. со следующего календарного года, с подачей уведомления в ИФНС не позднее 31 декабря. Но можно ли с патента перейти на УСН в середине года при совмещении этих двух спецрежимов — да, только при нарушении правил применения ПСН. Уведомлять ИФНС об этом обязательно. Срок на это — 10 календарных дней со дня, когда фактически было утрачено право на ПСН (п. 8 статьи 346.45 НК РФ). Вот так выглядит заполненное уведомление:

Уведомление об утрате права на ПСН в 2021 году

Учет доходов на упрощенке

Вопрос, как учесть доходы и расходы при переходе на упрощенку, волнует предпринимателей не меньше, чем вопрос, как перейти с патента на УСН в середине года. Когда переход состоялся, необходимо вернуться к ранее совершенным операциям и привести их в соответствие с требованиями новой системы. Если после перехода на УСН получены доходы от «патентной» деятельности, их придется учесть при расчете единого налога. Все доходы подлежат обложению по действующей ставке с начала года:

  • до 6% при обложении доходов;
  • до 15% при обложении суммы доходов, уменьшенной на размер расходов.

Статьей 346.25 НК РФ установлено, что расходы на товары, приобретенные для реализации до перехода, разрешается списывать по мере реализации товаров покупателям уже на упрощенке. Расходы, связанные с реализацией товаров (хранение, обслуживание, транспортировка), учитываются в том периоде, в котором они возникли (п. 2.2 статьи 346.25 НК РФ). Налог, уплаченный при ПСН, уменьшает упрощенный налог. Прочие расходы учитываются без особенностей.

Переход ИП на самозанятость в 2020 году

Dmitriy Fedorov

Налог на профессиональный доход подходит не всем предпринимателям, придется соблюдать ограничения.

  • Выручка — не более 2,4 млн рублей в год.
  • Нельзя нанимать сотрудников.
  • Нельзя работать во многих сферах, например, заниматься торговлей, добычей полезных ископаемых, адвокатской, нотариальной и оценочной деятельностью.
  • Запрещена работа по агентским договорам или в качестве комиссионера.
  • НПД действует не во всех регионах, актуальный список — на сайте ФНС. Если в вашем регионе самозанятость не действует, но есть хотя бы один клиент в регионе с НПД, то вы все равно можете стать самозанятым. При этом работать по всей России.
  • Самозанятые платят налог ежемесячно: с доходов от физлиц вы перечисляете 4%, от юрлиц и ИП — 6%. Уведомление с суммой налога приходит через мобильное приложение «Мой налог» каждый месяц до 12-ого числа, перечислить деньги нужно до 25-ого.
  • Отчетности нет, декларацию сдавать не нужно.

Если открываете новое ИП, переходите на НПД в день, когда получите в налоговой инспекции документы о регистрации. Оформите самозанятость позже — за дни с даты регистрации ИП и до перехода на НПД придется отчитываться по общей системе налогообложения (ОСНО).

Вы уже работаете как ИП — можете перейти на НПД, сохранив статус предпринимателя. Ставки налога для самозанятых физлиц и предпринимателей одинаковые. Но многие заказчики считают исполнителя со статусом ИП более надежным.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого:

    Выберите вариант регистрации: через мобильное приложение «Мой налог», кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или банки. Например, вы можете зарегистрироваться черезприложение Ак Барс Онлайн.

При ОСНО уведомление ИП о переходе на самозанятость подавать не требуется. Но нужно заплатить НДФЛ и НДС и сдать декларации по этим налогам.

Налог на доходы физических лиц. Специальных правил для отчета по НДФЛ при переходе на самозанятость нет. Вы платите НДФЛ и сдаете отчетность за последний год работы на ОСНО в обычном порядке.

В течение года предприниматели ежеквартально перечисляют авансы по НДФЛ. Окончательный расчет по итогам года — до 15 июля следующего года.

Если вы перешли на НПД с января по сентябрь, то платите НДФЛ в ближайшую для перечисления аванса дату. Но для вас это уже не аванс, а окончательный расчет.

Стали самозанятым в четвертом квартале — рассчитайтесь по НДФЛ на общих основаниях, то есть до 15 июля следующего года. Декларацию при этом сдайте до 30 апреля следующего года, вне зависимости от того, в каком квартале перешли на НПД.

Читайте так же:
Изменения в налоговом при продаже недвижимости

Налог на добавленную стоимость. Сдайте последнюю декларацию по НДС за тот квартал, в котором вы перешли на НПД. При этом учтите переходные операции.

  • Вы получили авансы и начислили с них НДС, но не продали продукцию и услуги до перехода на НПД — можете вернуть авансы покупателям и взять НДС к вычету.
  • Если вы приобрели товары или услуги, но не успели использовать их на ОСНО, то можете по этим операциям восстановить к оплате ранее взятый к вычету НДС.

Например, вы перешли на НПД в мае. Последнюю декларацию по НДС сдаете по итогам второго квартала — до 25 июля. Рассчитанный за второй квартал налог платите в три этапа: до 25 июля, до 25 августа и до 25 сентября.

При переходе ИП с УСН на самозанятость вы отказываетесь от упрощенки в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. Для этого направьте в ИФНС уведомление по форме 26-2.8. Не откажетесь от УСН в установленный срок — через месяц налоговики аннулируют вашу регистрацию в качестве самозанятого.

При отказе от УСН сдайте декларацию и заплатите налог с начала года до 25 числа следующего месяца. Например, если вы перешли на НПД в июле, то отчитываетесь по упрощенке и перечисляете налог до 25 августа.

Специальных сроков для сдачи декларации и оплаты налога при отказе от ЕНВД нет. Вы отчитываетесь в обычном порядке: сдаете декларацию до 20 числа месяца, следующего за кварталом, платите налог — до 25 числа. Например, вы перешли на самозанятость в июле. Сдаете декларацию до 20 октября, платите ЕНВД — до 25 октября.

При расчете налога за квартал, в котором вы перешли на самозанятость, учтите фактическое количество дней использования ЕНВД.

Пример расчета налога

ИП Смирнов ремонтирует обувь и работает на ЕНВД. Его базовая доходность
за месяц — 10 000 ₽, налоговая ставка — 15%. Предприниматель переходит на НПД
с 16 сентября 2020 года. Рассчитаем ЕНВД за третий квартал 2020 года.

В июле и августе предприниматель полностью работал на ЕНВД, поэтому вмененный доход за каждый месяц равен 10 000 ₽. В сентябре Смирнов отработал на ЕНВД 15 дней.

Вмененный доход за сентябрь:
10 000 ₽ : 30 дней × 15 дней = 5000 ₽

Общий вмененный доход Смирнова для расчета ЕНВД за третий квартал:
10000 ₽ + 10000 ₽ + 5000 ₽ = 25 000 ₽

Чтобы рассчитать налог, умножим вмененный доход на ставку налога:
25 000 ₽ × 15% = 3750 ₽

Если вы решили перейти на НПД с единого сельхозналога, то должны в течение месяца сообщить налоговикам об отказе от ЕСХН. Для этого предусмотрена форма 26.1-7.

Сдать декларацию по ЕСХН и заплатить налог вы должны до 25 числа следующего месяца.
Например, вы стали самозанятым в августе, значит, отчитываетесь и платите налог до 25 сентября.

При переходе на самозанятость закон не обязывает предпринимателя уведомлять налоговую об отказе от патентной системы. Но совмещать НПД с другим специальным налоговым режимом, в том числе с ПСН, нельзя.
Поэтому есть два варианта:

  • Дождаться окончания срока действия патента и перейти на НПД.
  • Досрочно отказаться от ПСН, отправив в ИФНС уведомление по форме 26.5-4.

Пример пересчета стоимости патента

ИП Яковлева оказывает косметические услуги. Она купила патент на 12 месяцев, он действует с 1 января 2020 года. Базовая доходность для косметических услуг в регионе — 300 000 ₽ в год, налоговая ставка — 6%.
Стоимость патента на год = 300 000 ₽ × 6% = 18 000 ₽

Яковлева переходит на НПД с 1 сентября 2020 года, поэтому заплатит за патент меньше. Чтобы определить базовую доходность за восемь месяцев, делим годовую доходность на количество календарных дней в году и умножаем на количество фактически отработанных дней.

Итоговая стоимость патента = (300 000 ₽ : 366 дней × 244 дня) × 6% = 12 000 ₽

Предприниматели на ОСНО и спецрежимах платят страховые взносы за себя в пенсионный и медицинский фонды. Для самозанятых сделали исключение — они освобождены от уплаты страховых взносов.

Но с начала года и до даты перехода на НПД взносы нужно начислить. Рассчитывайте их пропорционально количеству отработанных месяцев. Перешли на НПД в середине месяца — считайте взносы за этот месяц пропорционально количеству дней до перехода на самозанятость.

Если же вы заработали с начала года и до перехода на НПД более 300 000 ₽, то помимо фиксированных взносов платите в Пенсионный фонд РФ 1% от суммы, превышающей 300 000 ₽. Пересчитывать ничего не нужно — выплата зависит не от периода работы, а от фактического дохода.

Заплатить фиксированные взносы вы можете до конца года, перечислить 1% в ПФР — до 1 июля следующего. Но лучше заплатить все до перехода на НПД. Тогда вы сможете использовать сумму оплаченных взносов для уменьшения налоговой базы или в качестве вычета по НДФЛ, УСН, ЕСХН или ЕНВД.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector