Заполнение платежного поручения в 2021 году; образец

Заполнение платежного поручения в 2021 году — образец

Для уплаты налогов, сборов, страховых взносов, перечисления зарплаты бухгалтеру важно правильно заполнить в 2021 году каждое поле платежного поручения. Причем каждая графа платежки имеет свой условный номер (код). В данной статье приводим образец платежного поручения 2021 с расшифровкой в таблице его полей с кодами (номерами). Более того, с 2021 года есть несколько очень важных изменений при заполнении граф платёжки.

Актуальный банк платежного поручения 2021

Платежные поручения относят к банковской документации. В 2021 году сам бланк платежки не изменился. Его по-прежнему формируют по унифицированной форме 0401060, которая приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П “О правилах осуществления перевода денежных средств”.

Образец платежного поручения 2021 с номерами (кодами) полей (граф)

Заполнять поля платежки в 2021 году надо в порядке, которые утвержден положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. При этом специальные правила заполнения установлены для платежек по налогам, сборам, страховым взносам и иных подобным отчислениям в бюджетную систему. Поля 101—109 следует заполнять согласно положениям приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Изменения в 2021 году

С 01.01.2021 в платежке на перечисление налогов и страховых взносов нужно по-новому заполнять 2 графы, относящиеся к получателю средств — органу Федерального казначейства. С с октября 2021 следует применять обновлённый перечень оснований платежа при погашении задолженности за минувшие периоды. Кроме того, введён новый КБК для НДФЛ с доходов работника или учредителя, которые в течение года превысили 5 млн рублей.

Далее обо всём этом по-порядку.

Поля 17 и 15

Это реквизиты получателя средств. Изменение в заполнении с 01.01.2021 связано с переходом на новые порядок казначейского обслуживания и систему казначейских платежей. Так:

• для поля 17 – новый номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК);
• для поле 15 – с января 2021 нужно указывать номер счета банка получателя средств (это номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета – ЕКС).

Отметим, что до 2021 года при уплате налогов и взносов поле 15 оставляли пустым.

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

В январе-апреле 2021 года в поле 17 платежки можно как новый, так и прежний счет ТОФК. А с 01.05.2021 — только новый.

Также см. ““.

Адрес плательщика-физлица

С 1 января 2021 года больше не нужно указывать в платежке адрес физлица (новая редакция Правил, утв. приказом Минфина от 12.11.13 № 107н, изменения внесены приказом Минфина от 14.09.20 № 199н; далее — Приказ № 199н). Теперь при отсутствии ИНН и УИН достаточно внести иной идентификатор сведений о физлице. Например, серию и номер паспорта или СНИЛС.

Это касается плательщиков-физлиц, не являющихся ИП. До 2021 года, чтобы проверяющие могли однозначно поняли, от кого платеж, физлицо указывало свой ИНН. Или другой вариант — вместо ИНН заполняли поле 108 «Номер документа, который является основанием платежа» либо указывали УИН в поле 22 «Код». А при отсутствии УИН можно было вписать адрес проживания или пребывания.

Новые КБК с 2021 года

Новые коды бюджетной классификации с 01.01.2021 введены для НДФЛ, рассчитанного по повышенной ставке 15% с доходов от 5 млн рублей в год (приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н):

• сам налог – 182 1 0100 110;
• пени – 182 1 0100 110;
• штрафы – 182 1 0100 110.

С 2021 года введены и новые КБК и по другим платежам. В частности:

• для уплаты земельного налога с участков в границах муниципальных округов – КБК 182 1 0600 110;
• для уплаты налога по ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов — КБК 182 1 0500 110;
• для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — КБК 182 1 0700 110.

Приказ от 12.10.2020 № 236н также добавил новые КБК по НДФЛ, акцизам и налогам, которые формируют бюджет новой единицы территориального деления – муниципального округа.

Также см. “Какие КБК в 2021 году: единая таблица (с учетом изменений)“.

С 17 июля 2021 года запрещено при удержании из зарплаты работника в счет погашения его задолженности перед бюджетом указывать идентификационный номер компании-работодателя. Вместо этого нужно ставить ИНН самого работника (Приказ № 199н).

Затем удержанную сумму переводят в казну отдельной платежкой.

Поле 106

С 1 октября 2021 года при погашении задолженности по истекшим периодам значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР» упразднены. Вместо них будет одно для всех случаев — «ЗД».

А до 01.10.2021 в платежках в поле 106 можно при необходимости указать одно из следующих значений:

• «ТР» — погашение задолженности по требованию ИФНС об уплате налогов, сборов, страховых взносов;
• «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
• «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
• «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу;
• «ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов).

Поля 108 и 109

Если в поле 106 стоит «ЗД», значит поля 108 и 109 с 2021 года нужно заполнять в зависимости от документа-основания перевода денег.

Если это требование налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов):

• поле 108 «Номер документа» – ТР0000000000000 (образец заполнения);
• поле «109» «Дата документа основания платежа» – дата требования.

Решение о приостановлении взыскания:

• поле 108 – ПР0000000000000;
• поле 109 – дата решения.

Решение о привлечении/отказе в привлечении к налоговой ответственности:

• поле 108 – АП0000000000000;
• поле 109 – дата решения.

Исполнительный документ (исполнительное производство):

• поле 108 – АР0000000000000;
• дата исполнительного документа (исполнительного производства).

Поле 101 (статус составителя платежки)

С 1 октября 2021 года коды «09», «10», «11» и «12» упразднены. Вместо них для поля 101 оставлено единое значение для всех физлиц (обычных, ИП, адвокатов и др. частнопрактичкующих специалистов) — «13».

Это касается физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые взносы и иные отчисления, администрируемые налоговиками.

До 01.10.2021 при заполнении поля 101 указанные лица должны выбрать одно из:

• «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• «10» — частный нотариус, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• «12» — глава КФХ, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
• «13» — обычное физическое лицо.

Поле 106 в платежном поручении в 2020 году

Соответствующий код в поле 106 платежного поручения является основанием произведенной уплаты в бюджет и поможет правильно его идентифицировать налоговым органом. Как его заполнить в 2021 году, разберемся далее.

Требования к его заполнению

В соответствии с Положением № 383-П, утвержденным Банком России, поле 106 в платежном поручении ограничено двумя символами. Запись кода производится заглавными буквами русского алфавита.

Основные параметры заполнения реквизитов в платежном поручении по налогам и иным платежам в бюджет, регулируются Правилами, утвержденными Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.

Образец заполненного поля в платёжке:

Основные коды для заполнения поля 106

Согласно приложения № 2, перевод денежных средств по платежам, учитываемым налоговой инспекцией, поле 106 может иметь следующие значения:

В приложении № 3 указаны коды поля 106 для таможенных и иных платежей:

Показатель, который проставлен в поле 106 влияет на заполнение следующих параметров платежного поручения:

• поле 107 – указывается налоговый период, за который производится оплата;
• поле 108 – проставляется дата в соответствии с документом – основанием для оплаты.

Расшифровка полей платёжки 2021

Далее в таблице приведены номера граф платежного поручения в 2021 году с расшифровкой.

ВАЖНО! Ячейки 101-110 надо заполнять, только если платеж предназначается для налоговой или таможни.

• МС — месяц;
• КВ — квартал;
• ПЛ — полгода;
• ГД — год.

Номер месяца (от 01 до 12), квартала (от 01 до 04) или полугодия (01 или 02) занимает четвертый и пятый разряды, а третий и шестой — разделительная точка. Годовому платежу соответствуют 00.

Разряды с седьмого по десятый — год, за который перечисляются налоги, сборы или взносы.

Например, при уплате пенсионных взносов за март 2021 года, в поле 107 записывают МС.03.2021.

Примеры заполнения поля 109

Разберем несколько примеров заполнения поля 109 «Дата документа».

Организация уплачивает текущий платеж по налогу на прибыль. Дата подписания декларации, представленной в налоговый орган, — 27.03.2021. Тогда поле 106 «Основание платежа» имеет значение ТП, следовательно, в поле 109 будет указано: 27.03.2021.

Смотрите образец платежки по налогу на прибыль.

Организация самостоятельно выявила недоплату по налогу на имущество за 2021 год и перечисляет его. При этом поле 106 должно иметь значение ЗД, а поле 109 — 0.

КБК по налогу на имущество ищите здесь.

Организация уплачивает налог по требованию налогового органа от 22.12.2020. В поле 106 указано значение ТР, а в поле 109 — дата выставленного требования: 22.12.2020. Однако с 01.01.2021 для данной ситуации нужно указывать назначение ЗД (назначение ТР — отменяется).

О порядке выставления налоговиками требования можно узнать из подборки материалов этой рубрики.

Организация уплачивает авансовый платеж по земельному налогу. В поле 106 «Основание платежа» нет никаких значений, в поле 109 будет указан 0.

О том, как правильно заполнить платежное поручение на уплату земельного налога, см. в статье «Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)».

Образец заполнения платежного поручения с комментарием

Организация ООО «Фирма Крокус», состоящая на учете в качестве налогоплательщика в Межрайонной ИФНС России № 1 по КЧР, уплачивает налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года в сумме 4500 рублей, на основании представленной налоговой декларации от 20.04.2012года.

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 111

Сорок пять тысяч рублей 00 копеек

КПП

ООО «Фирма Крокус»

ЮГО-ЗАПАДНЫЙ БАНК ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» Г. РОСТОВ-НА-ДОНУ

ГРКЦ НБ Карачаево-Черкесской Республики Банка России (г. Черкесск)

ИНН 0915000158

КПП 091501001

Управление федерального казначейства по Карачаево-Черкесской Республике (Межрайонная ИФНС России № 1 по КЧР)

Подписи Отметки банка

Образец №2

заполнения платежного поручения

на уплату пени по налогу на имущество организаций в счет погашения
задолженности

Организация ООО «ТЕХСЕРВИС», состоящая в качестве налогоплательщика в Межрайонной ИФНС России № 1 по КЧР, производит уплату пени по налогу на имущество организаций в счет погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов) № 85 от 15.03.2012г. в сумме 15 000 рублей 80 копеек. Срок уплаты, установленный в требовании, 26.03.2012года.

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 333

Пятнадцать тысяч рублей 80 копеек

КПП

КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКИЙ Ф. ОАО АКБ «СВЯЗЬ-БАНК» Г. ЧЕРКЕССК

ГРКЦ НБ Карачаево-Черкесской Республики Банка России (г. Черкесск)

ИНН 0915000158

КПП 091501001

Управление федерального казначейства по Карачаево-Черкесской Республике (Межрайонная ИФНС России № 1 по КЧР)

Подписи Отметки банка

Образец №3 заполнения платежного поручения на уплату штрафа по НДФЛ

Организация ООО «Орнамент», состоящая на учете в качестве налогоплательщика в Межрайонной ИФНС России № 3 по КЧР, производит уплату штрафа по НДФЛ в сумме 5000 рублей 15 копеек в счет погашения задолженности по акту выездной налоговой проверки № 10 от 15.02.2012 года.

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 222

Пять тысяч рублей 15 копеек

КПП

СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ БАНК ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» Г. СТАВРОПОЛЬ

ГРКЦ НБ Карачаево-Черкесской Республики Банка России (г. Черкесск)

ИНН 0914000772

КПП 091401001

Управление федерального казначейства по Карачаево-Черкесской Республике (Межрайонная ИФНС России № 1 по КЧР)

Подписи Отметки банка

Комментарии по порядку заполнения граф расчетных документов

При заполнении полей платежных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей следует руководствоваться требованиями «Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации», утвержденных приказом Минфина России № 106н от 24.11.2004г. (далее – Порядок).

Например, при оформлении платежных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых Межрайонной ИФНС России № 1 по КЧР, постоянными остаются следующие реквизиты:

— ИНН плательщика (поле 60);

— КПП плательщика (поле 102) (в соответствии с полученным Уведомлением о постановке на учет);

— ИНН получателя – налогового органа (поле 61) — 0915000158;

— КПП получателя – налогового органа (поле 103) – 091501001;

— Получатель (поле 16): Управление федерального казначейства по Карачаево-Черкесской Республике (Межрайонная ИФНС России № 1 по КЧР)- значение статуса (поле 101):

— 01 – налогоплательщик (плательщик сборов);

— 02 – налоговый агент;

— 14 – для уплаты платежей по ЕСН и ОПС.

В соответствии с «Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.12.2008 № 145н, в 14 – 17 разрядах кода классификации доходов бюджетов (КБК) (поле 104) следует указывать:

1000 — при уплате налога (сбора);

2000 — при уплате пени и процентов по соответствующему налогу (сбору);

3000 — при уплате суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему налогу (сбору).

Внимание: при перечислении денежных средств на коды бюджетной классификации:

Плата за предоставление информации содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков

182 1 13 01010 01 6000 130

Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей

182 1 13 01020 01 6000 130

Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц

182 1 13 01190 01 6000 130

Средства от распоряжения и реализации выморочного имущества, обращенного в доход Российской Федерации (в части реализации основных средств по указанному имуществу)

182 1 14 03011 01 6000 410

Средства от распоряжения и реализации выморочного имущества, обращенного в доход Российской Федерации (в части реализации материальных запасов по указанному имуществу)

182 1 14 03011 01 6000 440

Сборы за выдачу лицензий федеральными органами исполнительной власти

182 1 15 03010 01 6000 140

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 118, 119.1, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132,133,134,135, 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также штрафы, взыскание которых осуществляется на основании ранее действовавшей статьи 117 Налогового кодекса Российской Федерации

182 1 16 03010 01 6000 140

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьей 129.2 Налогового Кодекса Российской Федерации

182 1 16 03020 02 6000 140

Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях

182 1 16 03030 01 6000 140

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт

182 1 16 06000 01 6000 140

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций

182 1 16 31000 01 6000 140

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»

182 1 16 36000 01 6000 140

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации об административных правонарушениях, предусмотренные статьей 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях

182 1 16 43000 01 6000 140

Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в федеральный бюджет

182 1 16 90010 01 6000 140

Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации

182 1 16 90020 02 6000 140

Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты городских округов

182 1 16 90040 04 6000 140

Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов

182 1 16 90050 05 6000 140

Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты поселений

182 1 16 90050 10 6000 140

Прочие безвозмездные поступления в федеральный бюджет

182 2 07 01020 01 6000 180

в 14 -17 разрядах КБК (поле 104) следует указывать 6000.

В случае оформления платежных документов с нарушениями Правил, платежи будут отнесены к разряду невыясненных.

При заполнении платежных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в счет погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);

В поле 106 показатель основания платежа: «ТР»;

В поле 107 показатель налогового периода: срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов);

В поле 108 показатель номера документа: номер требования налогового органа об уплате налогов (сборов);

В поле 109 показатель даты документа: дата требования.

При заполнении платежных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в счет погашения задолженности по акту проверки:

В поле 106 показатель основания платежа: «АП»;

В поле 107 показатель налогового периода: «0»;

В поле 108 показатель номера документа: номер акта проверки;

В поле 109 показатель даты документа: дата акта проверки.

Образец заполнения платежного поручения недоплата по требованию налоговой инспекции

Нашли ошибку в декларации по НДС за 4 квартал 2010 года. Ошибка привела к недоплате налога за 4 квартал 2010 года.
Планируем подать уточненку и заплатить налог.

Меня волнует вопрос как правильно заполнить платежное поручение, а именно:
поле 106 "Код основания платежа" я думаю, нужно указать
ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам, если налоговая инспекция не выписала требование об уплате налогов;

поле 107 "Код налогового периода" я думаю, нужно указать
КВ.04.2010

поле 110 "Тип платежа" я думаю, нужно указать
НС — уплата налога (сбора)

и вообще насколько принципиально правильное заполнение данных полей?

Нашли ошибку в декларации по НДС за 4 квартал 2010 года. Ошибка привела к недоплате налога за 4 квартал 2010 года.
Планируем подать уточненку и заплатить налог.

Меня волнует вопрос как правильно заполнить платежное поручение, а именно:
поле 106 "Код основания платежа" я думаю, нужно указать
ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам, если налоговая инспекция не выписала требование об уплате налогов;

поле 107 "Код налогового периода" я думаю, нужно указать
КВ.04.2010

поле 110 "Тип платежа" я думаю, нужно указать
НС — уплата налога (сбора)

и вообще насколько принципиально правильное заполнение данных полей?

спасибо за ответы!
Еще один вопрос по платежкам. Нужно оплатить штраф за несвоевременную подачу декларации по ЕНВД за 4 квартал 2011 года. Налоговая прислала решение о привлечении к ответственности
И у меня опять вопросы по этим же полям:

поле 106 "Код основания платежа" что указать? может:
АР Погашение задолженности по исполнительному документу?

поле 107 "Код налогового периода" я думаю, нужно указать
КВ.04.2011

поле 110 "Тип платежа" я думаю, нужно указать
ШТ Уплата штрафа

в полях 108,109 указать номер и дату Решения

спасибо за ответы!
Еще один вопрос по платежкам. Нужно оплатить штраф за несвоевременную подачу декларации по ЕНВД за 4 квартал 2011 года. Налоговая прислала решение о привлечении к ответственности
И у меня опять вопросы по этим же полям:

поле 106 "Код основания платежа" что указать? может:
АР Погашение задолженности по исполнительному документу?

поле 107 "Код налогового периода" я думаю, нужно указать
КВ.04.2011

поле 110 "Тип платежа" я думаю, нужно указать
ШТ Уплата штрафа

в полях 108,109 указать номер и дату Решения

Не торопитесь платить!После вынесения решения налоговая выставляет требование об уплате-дождитесь требования и заполните следующим образом:

поле 106 "Код основания платежа" — " ТР" -погашение задолженности по требованию,выписанному налоговой инспекцией
поле 109 "Дата документа"- проставляется дата требования налоговой
поле 107 "Код налогового периода"- ставите срок уплаты платежей,указанный в требовании налоговой
поле 108 "Номер документа"- номер требования налоговой
поле 110 "Тип платежа"- " СА"- уплата санкций по НК РФ,должно соответствовать значению 3000 в 14-17 разряде КБК
Назначение платежа "Штраф по НДС согласно Требованию № ___ об уплате налога,сбора,пени штрафа от __.__.2012"
Если хотите платить штраф по решению,лучше созвонитесь с ИФНС.

Образец заполнения платежного поручения по требованию ИФНС

С 1 января 2021 года по новым правилам необходимо оформлять платежные поручения на уплату налогов к финансовой отчетности. Мы расскажем, как заполнить документ, и предоставим пример заполнения платежного поручения по запросу инспекции ФНС.

Новые требования к платежкам с 2021 года

С нового года одновременно изменятся несколько реквизитов в уплате налогов (письмо ФНС № КЧ-4-8 / 16504 от 10.08.2020):

• в поле 13 «Банк получателя» после наименования банка должно быть указано наименование соответствующего казначейского счета (с помощью знака «//»);
• новые значения будут указаны в поле 14 «БИК»;
• в поле 15 «Номер счета», ранее не заполненное, вводится номер банковского счета получателя;
• в поле 17 «Номер счета» указать новые счета получателя.

В приложении к письму Федеральной налоговой службы № КЧ-4-8 / 16504, можно найти новые реквизиты всех территориальных образований Федерального казначейства с указанием полей платежного поручения, в котором они введены. До 01.05.2021 установлен так называемый «переходный период», в течение которого налогоплательщики еще могут пользоваться как новыми, так и старыми счетами, но актуальные реквизиты лучше указать уже с 1 января 2021 года.

Прочие реквизиты платежного поручения

Подробная информация о получателе, помимо вышеперечисленного, включает:

• ИНН, КПП налоговой инспекции;
• название территориального ФОК и в скобках — наименование и номер ИФНС, являющейся администратором соответствующего платежа.

Обязательно для заполнения полей платежного поручения, в которых отражены реквизиты плательщика:

• ИНН, КПП для организаций, ИНН для ИП,
• фирменное наименование, ФИО предпринимателя;
• номер текущего счета,
• БИК и корреспондентский счет в банке.

В заказе ваш серийный номер, дата и сумма (цифрами и буквами) указываются в соответствующих полях).

Платежное поручение: требование налоговой получено – какие реквизиты заполнять

Платежное требование Инспекции Федеральной налоговой службы содержит информацию о размере налоговой задолженности, о начисленных пени на момент отправки запроса, а также о сроках, в течение которых налогоплательщик должен выполнить требование. Если в запросе не указан срок его исполнения, необходимо осуществить перевод долга в течение 8 дней с момента получения документа (п. 4 ст. 69 Налогового кодекса РФ).

Заполнение платежного поручения по запросу инспекции Федеральной налоговой службы имеет свои особенности.

необходимо правильно указать коды: 20-значный КБК (поле 104) и состоящий из 8 или 11 знаков ОКТМО (поле 105). Обратите внимание, что для налогов, пеней и штрафов применяются разные BCC — текущие коды можно найти [[на]]> веб-сайт[е FTS]>, и BCC также будут указаны в самом приложении. КБК на 2021 год утвержден Приказом Минфина №1. 99н от 06.08.2020г. В требовании также указывается код территории ОКТМО. Также его можно найти по адресу налогоплательщика — на сайте[]> ФИАС.>

Следующие поля напрямую отражают детали документа:

• В поле 106 указывается буквенный код причины «TR» — запрос финансовой администрации на погашение долга. С 1 октября 2021 года вместо этого кода нужно будет указывать другой код — «ЗД» (погашение задолженности за просроченные периоды).
• Срок, указанный в запросе, отражается в поле 107 в формате «дд.мм.гггг». Если срок не указан, вводится «0».
• Поля 108 и 109 отведены для указания номера и даты жалобы соответственно. С 01.10.2021 года номер требования в поле 108 будет указываться по-новому, то есть в формате «ТР000000000000», где вместо нулей пишется номер документа.
• Еще одно требование, которое необходимо указать в платежном поручении — это UIN-код (поле 22). Это уникальный идентификатор компетенции, состоящий из 20-25 цифр и присваиваемый налоговыми органами. Если в запросе такого кода нет, в это поле необходимо ввести «0».

Платежное поручение — пени по требованию ИФНС

В качестве примера приведем пример заполнения в 2021 году платежа по уплате штрафов по запросу налоговых органов.

Платёжка 2021

• Хранение платёжек.
• Платёжка при выплате зарплаты.
• Платёжка по налогам и взносам.
• Платёжка при оплате госпошлины.
• Платёжка на перечисление алиментов.

Ирина Пугачёва,

Главный бухгалтер группы компаний «Ваш Консультант»

Форма платежного поручения, номера полей платежки и описание порядка их заполнения утверждены Положением Банка России от 19.06.2012 N 383-П.

В любом платежном поручении вы должны указывать:

• сведения о самом платежном документе (номер, дата его составления);
• сведения о плательщике, включая реквизиты банка и номер счета, с которого банк спишет деньги;
• сведения о получателе платежа, в том числе реквизиты его банка и номер счета, на который должны быть зачислены средства;
• сумму платежа и иные сведения о нем (его назначение, очередность и др.).

Если вы перечисляете средства в бюджет либо оплачиваете государственные или муниципальные услуги, платежку оформляйте с учетом особенностей, которые установлены Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н. В частности, вам нужно указать статус плательщика, КБК, основание и период платежа, а также иные данные.

Составить платежное поручение вы можете на бумаге или в электронном виде.

Бумажную платежку подписывают уполномоченные лица плательщика. На ней также проставляют оттиск печати, если она есть.

Электронную платежку подписывают электронной подписью или с помощью кодов и иных инструментов, которые позволяют подтвердить, что ее составил плательщик (его уполномоченное лицо).

Хранение платёжек

Сроки хранения платежных поручений те же, что и для прочих первичных учетных документов. Никаких специальных сроков нет.

Для целей бухучета платежные поручения храните не менее пяти лет по окончании отчетного года. Также вы должны хранить электронные программы и иные средства воспроизведения электронных платежных документов и проверки подлинности электронной подписи. Срок хранения для них — пять лет по окончании года, в котором вы использовали их в последний раз.

Для целей налогового учета минимальный срок хранения документов — пять лет. Но в ряде случаев действуют продленные сроки хранения.

Электронные платежные поручения, которые вы создаете в системе «Клиент-банк», храните по Правилам хранения документов, утвержденным Приказом Минкультуры России от 31.03.2015 N 526.

Для хранения создайте как минимум две электронные копии документов на разных носителях. Распечатывать и хранить их в бумажном виде не нужно.

Помимо самих платежек, вы обязаны хранить электронные программы и иные средства воспроизведения платежек, а также средства проверки подлинности электронной подписи .

Периодически (не реже одного раза в пять лет) проверяйте физическое состояние носителей и воспроизводимость электронных документов.

Систему хранения электронных документов и средств их воспроизведения вы определяете самостоятельно. Важно обеспечить сохранность носителей информации и защитить саму информацию от изменения (искажения), уничтожения и несанкционированной рассылки.

Платёжка при выплате зарплаты

01.06.2020 вступили в силу новые правила заполнения платежных поручений при перечислении доходов физлицам. Основные изменения касаются удержаний из заработной платы сотрудников, напомню про основные изменения.

В платежках на зарплату и другие выплаты физлицам в поле 20 укажите код вида дохода:

1 — выплаты, из которых можно удерживать долги по исполнительным документам: зарплата, премии, отпускные, больничные, выплаты по ГПД

2 — выплаты, из которых нельзя взыскивать долги: командировочные, детские пособия, алименты

3 — выплаты в возмещение вреда здоровью

Бухгалтерские программы автоматически проставляют код на основании вида дохода, который вы выбираете при заполнении документов.

При перечислении зарплаты и других доходов, из которых вы удержали деньги по исполнительному документу, укажите удержанные суммы в документах, направляемых в банк.

Указывать информацию о взысканной сумме рекомендовано в реквизите 24 «Назначение платежа» платежного поручения в следующей последовательности:

• символ «//»;
• буквы «ВЗС», то есть взысканная сумма;
• символ «//»;
• сумма цифрами. При указании суммы цифрами рубли отделяются от копеек знаком тире «-«. Если взысканная сумма выражена в целых рублях, то после знака тире «-» указывается «00»;
• символ «//».

Например, при сумме взыскания 1000 руб. запись будет выглядеть так:

Также Центробанк в своих разъяснениях отдельно коснулся вопроса оформления реестра к расчетному документу на общую сумму при переводе денег нескольким гражданам.

Взысканную сумму нужно отражать в реквизите, который в реестре предназначен для назначения платежа. Кроме того, эта сумма указывается по каждой строке реестра, если из соответствующего платежа удерживали деньги по исполнительным документам. Если удержания не было, в реестре взысканная сумма не отражается.

Платёжка по налогам и взносам

Платежные реквизиты для перечисления налогов и страховых взносов можно узнать на сайте ФНС. Там же можно оформить платежное поручение. КБК по налогам и взносам на 2021 г. приведены здесь.

• Вид платежа не указывайте — поле 5 оставьте пустым.
• Статус плательщика в поле 101 — «01». При перечислении НДФЛ, а также агентского НДС и налога на прибыль — «02».
• КПП в поле 102 — КПП по месту уплаты налога или взноса. В большинстве случаев — КПП организации. При уплате налога за ОП — КПП этого ОП.
• Очередность платежа в поле 21 — «5».
• В поле 22 поставьте «0». А если платите налог по требованию, где есть УИН, перепишите УИН.
• ОКТМО по месту уплаты — адресу организации, ОП или недвижимости узнайте на сайте ФНС.
• Основание платежа в поле 106: «ТП» — текущий платеж, «ЗД» — погашение недоимки, «ТР» — уплата по требованию, «АП» — уплата по акту проверки до выставления требования.
• Заполнение полей 107, 108 и 109 зависит от основания платежа.
• В поле 107 по текущим платежам или при погашении недоимки укажите период, за который платите налог, в формате XX.YY.ГГГГ. ХХ — вид периода: месяц — МС, квартал — КВ, полугодие — ПЛ, год — ГД. YY — номер периода: 01, 02 и так далее, а для годовых платежей — «00». ГГГГ — год. Например, при уплате НДС за 1 квартал 2021 г. — «КВ.01.2021», налога при УСН за 2021 г. — «ГД.00.2021», взносов за апрель 2021 г. — «МС.04.2021».
• При перечислении НДФЛ в поле 107 вид периода всегда будет МС. Номер периода: для НДФЛ с зарплаты и ежемесячных премий — месяц, за который они начислены, в остальных случаях — месяц выплаты дохода. Например, при выплате 07.09.2021 зарплаты за август и отпускных за сентябрь в поле 107 платежки по НДФЛ с зарплаты укажите «МС.08.2021», а с отпускных — «МС.09.2021» (Письма Минфина от 04.08.2020 N 21-03-04/68215, от 11.06.2019 N 21-08-11/42596).
  Перечисляя налог или взнос по требованию, в поле 107 поставьте дату уплаты, указанную в требовании. При перечислении по акту проверки до получения требования — «0».
• В поле 108 ставьте «0», а при уплате по требованию или акту — номер соответствующего документа.
• В поле 109 по текущим платежам укажите дату декларации или расчета. По налогам и взносам, которые платите до представления отчетности, а также при погашении недоимки ставьте «0». Так, «0» в поле 109 будет в платежках на страховые взносы, НДФЛ, ежемесячные платежи по прибыли, авансы по УСН. При уплате по требованию или акту в поле 109 укажите дату этого документа.
• Поле 110 всегда оставляйте пустым.
• В поле 24 кратко укажите назначение платежа — вид налога, взноса и период уплаты. Например, «Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 г.».

Я подготовила подборку с примерами заполнения самых востребованных платёжек. Среди них платёжки:

• налогу на прибыль за год;
• налогу на прибыль за месяц;
• по НДС;
• по НДФЛ;
• по налогу на имущество;
• по авансовому платежу по налогу на имущество;
• по взносам на ОПС;
• по взносам на ОМС;
• по взносам на ВНиМ;
• по взносам на травматизм;
• по земельному налогу;
• по транспортному налогу;
• при УСН «доходы»;
• при УСН «доходы минус расходы».

Платёжка при оплате госпошлины

Сведения о плательщике укажите в таком же порядке, как и в платежке при уплате налогов. Исключение — поле 101. Заполните его так:

• если госпошлину администрирует налоговая инспекция, то укажите:
  • «01» — если платит организация;
  • «09» — если платит ИП;

  Если платите пошлину за другую организацию или ИП, то есть особенности в заполнении платежки.

  В полях 13 — 14, 16 — 17, 61 и 103 платежного поручения укажите реквизиты госоргана, который администрирует госпошлину, а также его банковские реквизиты:

  • в поле 16 — сокращенное название органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное название госоргана, который администрирует пошлину.

  Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России N 26 по г. Москве)»;

  • в полях 61 и 103 — ИНН и КПП госоргана, который администрирует пошлину. В нашем примере — ИНН и КПП ИФНС N 26 по г. Москве;
  • поле 13 — название и место нахождения банка, в котором открыт счет получателя госпошлины. Например, «ГУ Банка России по ЦФО».

  Если заполняете платежку в электронном виде с помощью программы, то поле заполнится автоматически, как только введете БИК банка получателя;

  • поле 14 — БИК банка получателя;
  • поле 17 — номер банковского счета получателя.
  • Поле 15 заполняйте только в случае, когда госпошлину администрируют налоговые органы. В платежках на перечисление налоговых платежей в данном поле в обязательном порядке указывается номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)).

  Имейте в виду, что не всегда госорган, в который вы обращаетесь, совпадает с госорганом, который администрирует уплату госпошлины.

  Например, госпошлину за рассмотрение дела в арбитражном суде администрируют налоговые органы.

  Значит, в платежке вам нужно указать реквизиты не арбитражного суда, а налоговой инспекции, где конкретный суд стоит на учете.

  Администратора пошлины можно определить по первым трем цифрам КБК. Например, у налоговой службы — 182, у Росреестра — 321, а у МВД — 188.

  В любом случае каждый раз, когда вам нужно заплатить пошлину, уточняйте реквизиты для ее уплаты. Если ошибетесь, платеж может не попасть в бюджет, тогда уплату не засчитают.

  Вам нужно указать код УИН (если его сформировали для вас), КБК и другие данные о платеже.

  Указывайте тот УИН, который госорган-получатель сформировал специально для вашего предстоящего платежа. Этот УИН вам должны сообщить, например, выдать квитанцию на оплату, где он будет указан.

  УИН указывайте в поле 22 «Код» платежного поручения.

  Если УИН вам не сообщили, ставьте «0» .

  УИН — это уникальный код. Он формируется один раз для конкретного платежа. Каких-либо справочников УИН нет. Поэтому нельзя использовать УИН:

  • из чужой квитанции;
  • из образцов заполнения платежек;
  • который был сформирован для вас в прошлый раз, даже если вы платили точно такую же госпошлину.

  Если укажете не тот УИН, платеж не пройдет.

  КБК указывайте в поле 104 платежного поручения.

  В Приложении к Приказу Минфина России от 06.06.2019 N 85н содержится Порядок формирования и применения КБК. При этом все КБК по госпошлине приведены в Приложениях N N 1, 2 к Приказу Минфина России от 08.06.2020 N 99н.

  голоса

  Рейтинг статьи