Bancrotstvo.ru

Бизнес Журнал "Банкротство"
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Изменения УСН в 2022 году

Изменения УСН в 2022 году

Изменения УСН в 2022 году

Упрощенная система налогообложения — один из наиболее популярных налоговых режимов, что связано с относительной простотой ее применения и возможностью оптимизировать налоговую и административную нагрузку на ИП и организации.

Между тем, даже эта система налогообложения имеет ряд подводных камней. Ситуация усложняется и регулярными изменениями законодательства. Про важные изменения УСН в 2022 году читайте в нашей сегодняшней публикации.

Изменения УСН 2021 года

Сначала напомним читателю об основных изменениях УСН, вступивших в силу в 2021 году. Так, ФЗ №266-ФЗ внес изменения в главу 26.2 Налогового кодекса, в соответствии с которыми были изменены условия, дающие право применения УСН. А именно:

максимальное количество сотрудников в налоговом периоде было увеличено до 130 человек;

объем доходов в налоговый период был ограничен планкой в 200 миллионов рублей.

Если объем доходов в налоговом периоде составил более 150 миллионов рублей, но не превысил отметку в 200 миллионов рублей, и/или средняя численность наемных работников составила более 100 человек (но не более 130 человек), предполагается повышение налоговой ставки. А именно:

для УСН «доходы минус расходы» — 20%.

При этом повышенная ставка применяется не с момента превышения установленных лимитов, а с начала налогового периода, в котором произошло превышение.

Также в 2021 году начала применяться новая налоговая дек ларация по УСН , в которой появились поля для отражения перечисленных выше изменений.

Изменения УСН в 2022 году

возможна отмена подачи налоговых деклараций для ИП и юр.лиц, применяющих УСН «доходы», и работающих с использованием онлайн-касс. Размер налога к уплате будут рассчитывать в ИФНС, после чего налогоплательщику будет отправлено уведомление для выполнения платежа. Чтобы воспользоваться этой возможностью, налогоплательщик должен написать соответствующее заявление;

увеличен размер страховых взносов ИП «за себя». За 2022 год на медицинское страхование необходимо будет перечислить 8 766 рублей, на пенсионное страхование — 34 445 рублей + 1% с доходов выше 300 000 рублей;

С 1 июля 2022 года в Татарстане, Москве, Московской и Калужской областях появится новая система налогообложения — « УСН онлайн ». В этих регионах новая система налогообложения будет работать в тестовом режиме, а в случае успеха с 1 января 2024 года она будет распространена на все регионы РФ. Принципиальными новшествами станут освобождение ИП и его сотрудников от обязательных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование с одновременным повышением налоговой ставки. При объекте налогообложения «доходы» ставка будет повышена до 8%, при «доходы минус расходы» до 20%. Перейти на данную систему налогообложения можно добровольно с условием соблюдения лимитов: выручка до 60 миллионов рублей, численность сотрудников до 5 человек.

перечень расходов, которые могут быть применены для уменьшения налоговой базы в режиме «доходы минус расходы» пополнился двумя новыми пунктами. А именно:

Расходы на покупку медицинских товаров для диагностики и/или лечения короновируса, согласно перечню, утвержденному правительством РФ.

Расходы на содержание здравпунктов, расположенных на территории организации, и расходы направленные на обеспечение мер по технике безопасности.

Это все изменения УСН с 2022 года, о которых известно на данный момент. В случае появления новых законодательных актов мы внесем изменения в эту публикацию.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Комментарии

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Официальный производственный календарь на 2020 год: перечень праздников .

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2022 .

Непременным элементом зала обслуживания клиентов или покупателей, согласно .

Детальная информация о том, как должна быть произведена уплата 1% свыше 300000 .

Количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется .

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ – это основной прямой налог. Он удерживается .

Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2019 года. Рассчитайте .

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных .

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным .

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит .

Упрощенная система налогообложения: как применять этот спецрежим в 2022 г.

С 1 января 2022 г. у организаций продолжает действовать право сменить применяемый режим налогообложения и перейти на упрощенный спецрежим (УСН). Но при этом следует помнить, что при работе на упрощенном спецрежиме надо контролировать размер своего дохода. Ежегодно его индексируют на коэффициент-дефлятор. Вот и теперь Министерство экономического развития РФ утвердило очередные коэффициенты на следующий год (приказ Минэкономразвития России от 28.10.2021 № 654 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2022 год»). Разберемся, как это повлияет на работу «упрощенцев» в 2022 г.

Читайте так же:
Документы на возврат налога за квартиру по ипотеке список документов

Какие доходы на УСН индексируют на коэффициент-дефлятор

Тем, кто переходит на УСН или уже работает на этом спецрежиме, необходимо контролировать размер доходов:

Для перехода на УСН. На УСН можно переходить с 1 января следующего года, если по итогам девяти месяцев текущего года размер полученных доходов не превышает 112,5 млн руб.

Для уплаты «упрощенного» налога на УСН по обычным ставкам 6 и 15%. В таком случае ваша выручка не должна быть больше 150 млн руб.

Для работы в «переходный» период. Он наступит в случае, если ваши доходы станут больше 150 млн руб., но не превысят 200 млн руб. Напомним, что в таком случае у вас появит­ся обязанность уплатить «упрощенный» налог по повышенным ставкам 8 и 20%.

Для сохранения права применять УСН. В таком случае сумма полученных вами доходов не должна быть более 200 млн руб. При превышении этого лимита право работать на УСН утрачивается.

Обратите внимание, что установленные лимиты касаются не всех организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Так, для индивидуальных предпринимателей, которые переходят на УСН, размер полученных доходов за девять месяцев текущего года значения не имеет. Он установлен только для организаций (письма Минфина России от 05.11.2013 № 03‑11‑11/4708, УФНС России по г. Москве от 14.05.2013 № 20-14/047211@).

Какие коэффициенты-дефляторы установлены для работы на УСН

Все перечисленные размеры доходов ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор.

Напомним, что лимит по доходам, установленный в размере 200 млн руб., в работе «упрощенцев» появился недавно. С 1 января 2021 г. такие изменения внесли в п. 4 ст. 346.13 НК РФ. В то же время коэффициенты-дефляторы на 2021 г. были утверждены в конце 2020 г. Поэтому возникали вопросы о том, нужно ли индексировать двухсотмиллионный лимит, уже в 2021 г. Часть экспертов высказывали точку зрения, что этот размер доходов «переходного периода» подлежал индексации только начиная с 2022 г.

На коэффициент-дефлятор величину предельного размера доходов индексируют не позднее 31 декабря текущего года. При этом сам коэффициент-дефлятор утверждают на следующий календарный год (абз. 4 п. 4 ст. 346.13, абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Для работы на упрощенной системе налогообложения Минэкономразвития России установило следующие коэффициенты-дефляторы:

в размере 1,096 — на 2022 г. (приказ Минэкономразвития России от 28.10.2021 № 654);

в размере 1,032 — на 2021 г. (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720);

в размере 1 — на 2020 г. (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720).

При этом Минфин России поддержал точку зрения тех, кто считал, что введенный двухсотмиллионный лимит по доходам, полученным на УСН, а также для перехода на этот упрощенный режим налогообложения в 2021 г., индексировать на коэффициент-дефлятор в размере 1,032 не надо (письма Минфина России от 01.02.2021 № 03‑11‑06/2/5885, от 27.01.2021 № 03‑11‑06/2/4855). Поэтому величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право перейти на УСН, с 1 января 2021 г. составляет 112,5 млн руб., а с 1 января 2022 г. — 116,1 млн руб. (112,5 млн руб. x 1,032). А величина предельного размера дохода 200 млн руб. индексации на коэффициент-дефлятор не подлежала.

Как коэффициенты-дефляторы повлияют на работу «упрощенцев» в 2022 г.

Очередной размер коэффициента-дефлятора для работы на УСН в 2022 г. утвержден приказом Минэкономразвития России от 28.10.2021 № 654.

Следовательно, в 2022 г. организации или индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН, надо учитывать следующие ограничения по суммам полученных доходов:

116,1 млн руб. (112,5 млн руб. x 1,032) — чтобы начать работать на УСН с 2022 г.;

164,4 млн руб. (150 млн руб. × 1,096) — для уплаты налога при применении упрощенной системы налогообложения в 2022 г. по обычным ставкам;

219,2 млн руб. (200 млн руб. × 1,096) — чтобы сохранить право работать на УСН.

В случае если доход организации на УСН в 2022 г. превысит 164,4 млн руб., но все-таки не «перевалит» за 219,2 млн руб., то в течение этого «переходного» периода компании понадобится уплачивать налог по повышенным ставкам 8 и 20%.

Как за счет переезда в льготный регион снизить упрощенный налог

С начала 2021 года в России больше не применяется единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Предпринимателям пришлось выбрать другие системы налогообложения и многие из них перешли на УСН. При этом мало кто рассмотрел один интересный вариант, связанный со сменой юридического адреса. Далее расскажем, как за счет переезда в льготный регион снизить упрощенный налог.

Налоговая ставка по УСН в регионах может отличаться

Налоговая ставка по УСН в регионах может отличаться

Стандартный подход предполагает, что компании на «упрощенке» выплачивают в бюджет 6 % с дохода или 15 % с разницы «доход минус расход».

Читайте так же:
Можно ли получить налоговый вычет на лечение если супруг оплачивал мое лечение

Однако пункты 1 и 2 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ говорят, что власти в регионах могут снизить ставки до 1 % и 5 %. А еще во многих субъектах России действуют налоговые каникулы. Также стоит упомянуть, что в ряде регионов были снижены ставки по УСН для отдельных категорий бизнеса, чтобы поддержать их в период пандемии.

Таким образом, получается, что в некоторых регионах России налоговая ставка для «упрощенцев» может быть значительно ниже. Вот два интересных примера:

  • На территории Ленинградской области для субъектов УСН с объектом «доходы минус расходы» бессрочно применяется ставка в размере 5 %. Такой порядок закреплен в статье 1 областного закона №78-оз от 12 окт 2009 года.
  • В Мурманской области действует ставка в размере 1 % для субъектов УСН с базой «доходы». Пока до конца 2022 года, но вполне могут продлить. Ставка закреплена в статье 1.1 закона №2478-01-ЗМ от 17 апр 2020 года.

Когда предприниматель на «упрощенке» меняет регион и переезжает в местность, где действуют льготы, он имеет право применять сниженную ставку с начала отчетного периода. Письмо Министерства финансов РФ №03-11-06/2/86 от 09 июл 2012 года.

Таким образом, перед компаниями открываются достаточно интересные возможности. Но чтобы перечислять в бюджет меньше, придется разобраться в вопросе досконально.

Как рассчитывается налог при переезде

Как рассчитывается налог при переезде

Налоговый кодекс Российской Федерации не предполагает применение разных ставок в отношении одного налогоплательщика в рамках одного периода (глава 26.2 НК РФ). А любые противоречия в законах должны трактоваться в пользу компании, что следует из пункта 7 статьи 3 НК РФ.

Исходя из этого, когда фирма перебирается в другой регион, она имеет право платить налоги по той ставке, которая будет действовать в конце налогового периода, в том месте, где юридически находится компания. Когда индивидуальный предприниматель переезжает на ПМЖ в другой регион, действуют аналогичные правила. Это закреплено в письмах Минфина №03-11-06/2/86 от 09 июл 2012 года и №03-11-11/13037 от 09 мар 2016 года.

Годовую сумму налогов при УСН следует рассчитывать по ставке, которая действует в регионе, куда переехала фирма. Авансовые платежи пересчитывать не нужно.

  • Все авансы будут засчитаны во время расчета годовой суммы налога (пункт 5 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ).
  • Все суммы нужно перечислять по текущему местоположению (пункт 6 статьи 346.21 НК РФ).

Декларацию необходимо отправить до 1 апреля следующего года. Подают ее по новому месту постановки на налоговый учет. Такое положение закреплено в пунктах 1 и 2 статьи 346.23 кодекса. В декларации следует отразить: 1) сумму налогов по новой, сниженной ставке; 2) все предыдущие авансовые платежи.

Возможные претензии налоговой службы

Возможные претензии налоговой службы

Контролеры из ФНС обязательно будут проверять обстоятельства переезда. В рамках инспекции чаще всего предъявляются следующие претензии.

Обвинения в фиктивной миграции

Многие владельцы бизнеса просто покупают фиктивный юридический адрес в нужном регионе, фактически оставаясь на месте. Такой подход может обернуться претензиями и перерасчетом суммы налогов.

  • Дополнительные подозрения возникают, когда «упрощенец» замечен в регулярной смене юрадресов.
  • Отстоять свою позицию в суде помогут документы, которые подтвердят, что налоговая экономия это не единственная причина миграции.

Отметка о недостоверности нового адреса

Нередко представители ФНС просто ставят отметку о том, что юридический адрес не реальный. Если такую метку не заметить, то фирму исключат из ЕГРЮЛ.

Действовать нужно достаточно быстро. Согласно пункту 5 статьи 21.1 ФЗ №129 от 08 авг 2001 года от отметки следует избавиться в течение полугода.

Достоверность адреса нужно подтвердить в налоговой, а в случае неудачи обращаться в суд.

Старый адрес — филиал

Согласно пункту 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ, компания, у которой есть филиал, не может применять УСН. Этим могут воспользоваться налоговые инспекторы.

Представители налоговой признают подразделение по старому юридическому адресу филиалом. Далее происходит отмена специального режима налогообложения.

В данном случае, вероятно, придется судиться и доказывать, что обособленное подразделение в «старом» регионе не является по статусу филиалом. Есть примеры судебных решений, когда в таких спорах выигрывали предприниматели. Например, полезно ознакомиться с пунктом 3 Обзора дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ (утвержден Президиумом ВС РФ 04 июл 2018 года).

Для понимания того, чем отличается филиал от обособленного подразделения полезно изучить: статью 11 НК РФ, пункты 1 и 4 статьи 83 НК РФ, статью 55 ГК РФ, письмо Минфина №03-11-06/3/173 от 29 июн 2009 года.

Индивидуальному предпринимателю проще переехать

Индивидуальному предпринимателю проще переехать

Если внимательно изучить законодательство страны, то становится очевидно, что ИП гораздо проще перевести свой бизнес в другой регион, чтобы снизить налоговую нагрузку.

  1. Пункт 1 статьи 27 Конституции РФ гарантирует право граждан свободно передвигаться по стране, самостоятельно выбирая место жительства или пребывания.
  2. Когда ИП меняет свое место жительства, все данные об этом автоматически передаются в ЕГРЮЛ. Пункт 4 статьи 5 ФЗ №129 обязывает МВД передавать такую информацию.

Существует только один нюанс: признание регистрации по новому месту жительства фиктивной. Для этого налоговикам придется доказать, что предприниматель фактически не появляется по новому адресу, не ведет деятельность в льготном регионе. Им нужно будет изучить документы, опросить сотрудников и/или контрагентов, выяснить обстоятельства переезда и т.д.

Читайте так же:
Изменения в нк рф с 2022 года по налогу с продажи недвижимости

Это сложно, но оказывается можно! Поэтому полезно изучить решение АС Республики Крым №А83-6320/2018 от 23 авг 2018 года. К моменту написания статьи, это единственное подобное дело и здесь контроллеры смогли доказать, что ИП в новый регион по факту не переехал.

Как изменится упрощенная система налогообложения в 2022 году?

Как изменится упрощенная система налогообложения в 2022 году?

Упрощенная система налогообложения достаточно часто используется малым бизнесом, позволяя (но не всегда) экономить на налогах и сокращать объем отчетности. Но «Упрощенка» — совсем не всегда проста. Есть много тонкостей ее применения. Кроме того, законодательство по УСН меняется, как и по другим налогам, что требует внимания бизнеса. В этой статье напомним вам об основных изменениях 2021 года и расскажем о том, что ждет нас в 2022 году.

В 2021 году УСН претерпела значительные изменения

С 1 января 2021 года Федеральным законом от 31.07.2020 N 266-ФЗ внесены изменения в главу 26.2 Налогового Кодекса РФ, которые скорректировали условия, при которых налогоплательщики вправе применять УСН (п.4 и п. 4.1 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации).

  • максимальная средняя численность работников в отчетном (налоговом) периоде увеличена до 130 человек;
  • доходы за отчетный (налоговый) период ограничены 200 млн рублей.

В случаях если доходы в отчетном (налоговом) периоде, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода, составили более 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) средняя численность за отчетный (налоговый) период превысила 100 человек, но не более чем на 30 работников предусмотрено повышение налоговых ставок:

  • 8% — для объекта налогообложения «доходы»;
  • 20% — для объекта «доходы минус расходы»

Обратите внимание: налогом по повышенным ставкам будет облагаться сумма доходов (доходов за минусом расходов) с начала квартала, в котором произошло превышение, а не с первого рубля превышения установленных для УСН ограничений.

рисунок 1

Кроме того, с 2021 года используется новая форма декларации по УСН, связанная с тем, что при декларировании надо учесть вышеуказанные изменения.

В 2022 году:

1. Планируется отменить декларацию для организаций и ИП, которые работают на УСН с объектом «доходы» и применяют онлайн-кассы, которые напишут заявление о переходе на УСН-онлайн. При этом расчет налога ведут сами налоговики. Налогоплательщику присылают уведомление для проведения платежа. Отчет за 2021 год сдается в общем порядке.

2. С 1 июля 2022 года бизнес в четырех регионах сможет перейти на новую упрощенную систему налогообложения. Проект поправок разработала ФНС. Новый налоговый режим будет протестирован с 1 июля 2022 г. в четырех регионах — Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. В случае успеха планируется распространить режим на все субъекты малого бизнеса с 1 января 2024 года. Планируется освобождение от взносов на пенсионное, социальное и медицинской страхование за себя (в случае ИП) и сотрудников при одновременном увеличении налоговой нагрузки. Для компаний с режимом УСН доходы ставка увеличится с 6% до 8% от выручки, с режимом доходы минус расходы — с 15% до 20% от прибыли. Минимальный налог для предприятий и ИП с режимом доходы минус расходы с 1% до 3% от выручки. Переход на новый налоговый режим будет добровольным. При этом численность работников не должна превышать 5 человек, а выручка 60 млн руб. в год. Вводить ограничения по видам деятельности не планируется.

3. Расширен список расходов, которые можно принять в целях уменьшения Налоговой базы (доходы минус расходы):

  • На обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходах, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации
  • На приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных изделий до состояния, в котором они пригодны для использования

4. Повышена сумма взносов ИП «за себя». В 2022 году она составит (статьей 430 НК РФ): на пенсионное страхование ИП 34 445 руб. + 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. на медицинское страхование ИП 8 766 руб.

Коротко и наглядно обо всех налоговых системах Российской Федерации, как экономить на налогах законными способами и как избежать налоговых рисков, узнайте на новом курсе «Какую систему налогообложения выбрать для бизнеса? Теория и практические примеры» от учебного центра «Первый Бит».

Патент для ИП на 2022: стоимость

Патент для ИП на 2022 год – один из вариантов налогообложения, который предложило Правительство после отмены ЕНВД. Когда 01 января 2021 года прекратил действовать налоговый режим ЕНВД, много предпринимателей решили, что самый выгодный выбор для них – это патент. Недавно было принято много поправок в Налоговый кодекс, власти попытались смягчить удар от отмены ЕНВД, и теперь работа на патентной системе налогообложения в 2022 году выгодней, чем была раньше. Давайте разбираться, почему так.

Читайте так же:
Продажа земли ниже кадастровой стоимости налоговые последствия

В чем суть патентной системы налогообложения (ПСН)

Патент относят к простейшим разновидностям расчета с госбюджетом. Патентная система вводится Налоговым кодексом и дает право на ведение бизнеса на определенной территории. Регламентируют и регулируют ПСН законы тех субъектов, где ведется бизнес.

Для одного вида деятельности выдается один патент. Один ИП может получить не одно разрешение, а столько, сколько ему нужно. Его выдают на срок от 1 до 12 месяцев. Работать на этой системе могут только ИП. Чтобы получить разрешение, платят фиксируемую сумму.

Используя эту систему налогообложения, не требуется сдавать декларацию, достаточно своевременно платить налог и заполнять Книгу учета доходов. Соответствующая книга нужна для того, чтобы не превысить лимит, установленный законодательством. Отсутствие отчетности по бухгалтерии и, как следствие, ненадобность в найме бухгалтера – большой плюс для многих предпринимателей.

Иностранец тоже может оформить ПСН, но вначале нужно получить вид на жительство или разрешение на временное проживание.

Для каких видов деятельности применяется патент

На патентной системе налогообложения есть ограничения по видам деятельности, которые можно вести. Если на УСН допустимо вести практически любую деятельность, при этом оплачивая процент с доходов, то патентный спецрежим предусматривает разрешения только на определенные виды. После отмены ЕНВД список видов деятельности для ПСН существенно расширился.

Виды деятельности приведены в НК РФ. Но там содержится только рекомендованный список. Регионы принимают местные законы, где утверждают те виды деятельности, которые разрешены на их территории. Местные перечни могут состоять из рекомендованных направлений деятельности или дополнены другими сферами, за исключением запрещенных.

Допустимо использование ПСН для кафе, баров, торговли в розницу, парикмахерских, косметологических кабинетов, ремесленников, сантехников, сварщиков, химчисток, перевозок грузов или пассажиров, ремонта спортивного оборудования, платных стоянок, наружной рекламы, ухода за домашними животными.

Проверить, что разрешено в том или ином регионе, можно на официальном сайте ФНС или с помощью специальных сервисов.

Патент на розничную торговлю для ИП

Не всем индивидуальным предпринимателям разрешено работать на патентном спецрежиме. Для этого необходимо отвечать ряду требований:

  • торговая площадь до 150 кв.м.;
  • персонал до 15 человек;
  • годовой доход до 60 млн руб.

Местные власти вправе вводить свои ограничения.

Патент на грузоперевозки для ИП

Индивидуальные предприниматели, которые занимаются грузоперевозками, могут использовать ПСН. На патентном спецрежиме могут работать такие ИП, у которых:

  • до 20 автомобилей в автопарке с учетом собственных, арендованных и прочих машин;
  • до 15 человек персонала, оформленных в штате или работающих по договору;
  • до 60 млн руб. дохода ежегодно.

Особенности регионального законодательства опубликованы на сайте налоговой.

Выбор системы налогообложения – дело добровольное, но в середине года переходить с одного способа налогообложения на другой нельзя. Заявление на патент для ИП подают в последнем месяце года.

Чем нельзя заниматься на патенте

Патент допускает почти все виды предпринимательской деятельности, на нюансы влияет место расположения и регистрации бизнеса.

Согласно условиям патента, действуют такие ограничения:

  • перевозки, если в автопарке компании более 20 авто;
  • реализация оптовых партий товаров;
  • реализация некоторых видов товаров: подакцизные; своего производства; подлежащие маркировке лекарственные средства, мех и обувь; газ и др.;
  • дистанционная торговля;
  • кредитование;
  • сделки с ценными бумагами;
  • добыча и продажа ископаемых.

В каких сферах можно работать на патенте

Под патент попадает больше направлений. Раньше было около 60, а сейчас 80. Патент могут оформить ИП, у которых имеется автомойка, те, кто ухаживает за домашними животными, и даже те, кто занимается вспашкой огородов. Полный перечень нужно уточнять в местных исполнительных органах или на сайте ФНС.

Кто не сможет работать по патенту

Получить допуск невозможно при следующих нюансах:

  • общая площадь более 150 кв. м.;
  • оптовые продажи продукции;
  • в автопарке более 20 единиц техники;
  • кредитование или финансирование;
  • производство продукции, для которой нужны акцизы;
  • добыча ценных ископаемых;
  • доход более 60 млн руб. за год;
  • штат более 15 человек;
  • организации (патент доступен только для ИП).

Как изменится патент в 2022 году

Для тех, кто только планирует перейти на этот налоговый режим, важно знать изменения в патентной системе налогообложения в 2022 году. Условия патента допускают сочетать его с другими пошлинами (по упрощенной или общей ставке), подробнее это указано в ст. 346.53 НК. Главное нововведение – уменьшение стоимости разрешения на бизнес. ИП могут уменьшить сумму налога по патенту на страховые взносы. Согласно закону, возможны такие снижения налогов:

  • на страховые выплаты;
  • взносы по страхованию;
  • оплата больничных за первые три дня.

Предприниматель, работающий без персонала, имеет право на вычет тех взносов, которые вносил за себя во время действия разрешения. Снизить пошлину реально на 100%. Если в штате есть люди, то уменьшение выплат ограничивается 50%, даже если они больше половины стоимости разрешения на патент. Важно уплатить взносы в период действия разрешения.

Читайте так же:
Если ребенок инвалид с детства до какого возраста предоставлять налоговый вычет родителю

Сколько будет действовать патент, как его продлевать

Патент выдается на период от 1 до 12 месяцев. Но оформить разрешение можно только в течение одного календарного года, действие патента на следующий год распространятся не будет. Также не дают разрешения на дробный срок, например, месяц и две недели. Надо или месяц, или уже два. Патенты на непродолжительный срок берут на сезонный бизнес или с целью опробовать новую нишу, когда неясно, пойдет бизнес или не пойдет.

Утрата права на ПСН возможна, если:

  • в компании стало трудиться более 15 человек;
  • доходы перевалили за 60 млн руб.;
  • смена вида деятельности и новая сфера не допускается ПСН;
  • предприятие стало банкротом.

Предприниматель должен самостоятельно подать заявление о прекращении действия ПСН в налоговую для перехода на другой налоговый режим. Важно успеть в десятидневный срок. Снимают с учета в течение пяти рабочих дней. Повторно оформить патент на эту же сферу деятельности можно только с будущего года.

Процедура продления патента несложная. Чтобы продлить патент, ИП незадолго до прекращения срока действия разрешения подает в налоговую заявление. Заявки на будущий год подают до 20 декабря. Тем, кто хочет работать на ПСН в 2022 году, заявления необходимо успеть подать в этом году.

Стоимость патента в 2022 году

Стоимость разрешения зависит в первую очередь от продолжительности действия. Нельзя однозначно сказать, сколько стоит патент. Сумма патента зависит от таких факторов:

  • Род деятельности. В сфере обслуживания и в торговле условия отличаются.
  • Без персонала или с наемными работниками. Без сотрудников разрешение обойдется в меньшую цену.
  • Место регистрации. В каждом регионе свои правила.

Оплата патента осуществляется частями, но всю стоимость нужно выплатить до того, как закончится время разрешения на ведение бизнеса.

Если ИП оформил патент сроком до 6 месяцев, то внести средства он должен до окончания срока его действия. В случае если предприниматель оформил разрешение на срок от полугода и более, то первую треть необходимо оплатить в 90 дней после предоставления разрешения на работу, а остаток суммы – до завершения срока действия патента.

Как рассчитать налог

Патентную систему часто сравнивают с ЕНВД. Сумма налога на ПСН также не зависит от фактического дохода. Расчет стоимости проводится по формуле с учетом потенциального дохода и налоговой ставки (от 4% в зависимости от региона). Потенциальный доход указывают в региональных законах. Чем выше сумма потенциального дохода, тем выше стоимость патента. Реальный доход может быть больше или меньше потенциального.

Быстро рассчитать патент можно на сайте ФНС, там есть специальный калькулятор.

Кто может работать без онлайн-кассы

В последние несколько лет весь российский бизнес перевели на онлайн-кассы, которые автоматически передают данные о торговых операциях в налоговые органы. Но некоторым предпринимателям предоставили льготы и отсрочки. Когда правительство только начало вводить новые правила, больше всего послаблений было предусмотрено именно для ИП, использующих патентный налоговый спецрежим.

С 01.07.2018 года начать пользоваться онлайн-кассами должны были те предприниматели на ПСН, которые вели торговлю и занимались общепитом, при этом использовали труд наемных сотрудников. Для остальных предпринимателей-патентщиков использование онлайн-касс отложили до 01.07.2019 года. Но незадолго до указанной даты бизнесу дали новые льготы. Государство предоставило еще одну отсрочку – до 01.07.2021 года. Она предназначалась для тех, кто работал самостоятельно, без персонала, а также реализовывал изделия своего производства.

Законом предусмотрено, что даже после 01.07.2021 года ряд ИП на ПСН смогут работать без применения кассовых аппаратов. Сюда относят: парикмахеров, косметологов, ремонт бытовой техники, ремонт автомобилей, перевозку пассажиров и грузов, ветеринаров, прокат имущества, рыболовов, охотников и др. Предприниматель имеет право не использовать кассовую технику, если занимается пошивом меховых или кожаных изделий, остекляет балконы, сдает в аренду жилплощадь.

Неважно, имеется кассовый аппарат или нет, по желанию покупателя надо предоставить документ, который будет подтверждать факт продажи. Предприниматель может выдать товарный чек с датой и номером, своими данными, наименованием товара со стоимостью и подписью.

Если ИП оказывает услуги, то выписывает не чек, а бланк строгой отчетности, где указаны: номер, серия, дата составления, данные предпринимателя, вид и стоимость услуг, размер оплаты, подпись. Правильным выбором для таких ситуаций является использование смарт-терминала или принтер чеков, которые легко и молниеносно справляются с такими задачами.

Патент для ИП на 2022 год – хороший выбор для тех, кто планирует открытие бизнеса. ПСН дает возможность не думать о налогах, сосредоточившись на работе. Патентная система налогообложения подходит для многих видов деятельности, помогает избежать лишних растрат и не требует подачи декларации. В 2022 году ставка останется на прежнем уровне – 6%. Ознакомившись с условиями ПСН, можно грамотно встать на учет и избежать проблем при уплате налогов.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector