Bancrotstvo.ru

Бизнес Журнал "Банкротство"
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку

Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку

Приобретение собственного жилья посредством ипотечного кредитования может принести не только затраты, но и небольшой доход, в виде налогового имущественного вычета. Особенность такого вида вычета заключается в том, что вернуть можно не только часть денежных средств, потраченных на приобретение жилья, но и проценты, которые выплачиваются по договору кредитования. Какие условия предоставления вычета предусмотрены законом? Что входит в обязательный перечень документов и как можно воспользоваться таким правом?

Кто имеет право на возврат НДФЛ?

vozvrat-naloga_pri_pokupke_kvartiri

Приобретая жилье по ипотечному кредитованию, можно воспользоваться правом на оформление в налоговой службе имущественного вычета. Обратиться с заявлением могут следующие категории лиц:

  • лица, имеющие стабильный, официальный заработок, с которого удерживается налоговая ставка в размере 13 %;
  • лица пенсионного возраста, имеющие официальный доход, не считая пенсии;
  • несовершеннолетние дети, на имя которых оформлена недвижимость. За них всю процедуру осуществляют работающие родители.

В некоторых случаях можно получить отказ в налоговом органе в реализации права на имущественный вычет. Например, если заявитель предоставил недостоверные сведения либо неполный пакет бумаг. После исправления всех замечаний гражданин сможет вновь обратиться в налоговую с соответствующим заявлением.

Налоговый вычет при покупке квартиры

Приобретая недвижимость в ипотеку, граждане могут претендовать на получение налогового вычета. Какие условия содержит закон, и на какой размер вычета можно рассчитывать?

Условия предоставления

Получить вычет может любой гражданин РФ, если соблюдены следующие условия:

  1. ранее гражданином не подавалось заявление и вычет не предоставлялся;
  2. заявитель имеет постоянный заработок (доход), который облагается налогом;
  3. претендент на вычет является гражданином РФ либо ее резидентом;
  4. недвижимость приобреталась на вторичном рынке либо у застройщика за счет средств, полученных по ипотечному кредитованию. Здесь важен факт целевого использования денежных средств, для налоговой службы важно, чтобы в документах было отражено, что жилье было приобретено именно по ипотеке.

Размер вычета

vozvrat-naloga-pri_pokupke_kvartiri

Приобретая жилье по программе ипотечного кредитования, можно рассчитывать на следующие размеры возврата налогового вычета:

  • 13% — процент берется от стоимости приобретенной недвижимости. По правилам, процент может высчитываться со стоимости, равной не более 2 000 000 рублей. В общей сумме получить можно 260 000 рублей.
  • 13% — с расходов, которые были потрачены на оплату кредитных процентов. Общая максимальная сумма составляет 3 000 000 рублей, что в общем счете составляет 390 000 рублей.

Оформить вычет можно на несколько объектов, если было приобретено жилье, но за старое вычет был получен не до конца. Купив новое жилье, можно добрать остаток. Главное, чтобы в условиях договора было прописано, на какие цели брался кредит. В рассматриваемом случае речь должна идти о получении ипотеки на приобретение жилья.

Необходимые документы

В налоговую структуру предоставляются следующие бумаги:

  1. справки НДФЛ под номерами 2 (выдается по месту работы) и 3 (берется декларация в налоговой);
  2. заявление о предоставлении вычета и перечислении его на расчетный счет;
  3. удостоверение личности заявителя (копия паспорта);
  4. договор с банком-кредитором;
  5. копия свидетельства, подтверждающего право на жилое помещение;
  6. план платежей по кредиту;
  7. копии квитанций за отчетный год или выписки со счета, указывающие на внесение платежей по ипотеке;
  8. документы с банка, содержащие информацию о выплаченных процентах и платежах по основному долгу (если заявление подается за предыдущие несколько лет, то справки делаются за каждый год отдельно);
  9. копия сберегательной книжки или реквизиты расчетного счета, на который будет перечисляться вычет.

В каждом индивидуальном случае могут потребоваться дополнительные бумаги по требованию налогового органа.

Порядок оформления вычета

Оформить вычет можно либо путем прямого обращения в налоговую инспекцию, либо через работодателя при наличии официального места работы. Каждый из способов включает определенные нюансы.

Через налоговую инспекцию

vozvrat-naloga-pri-pokupke_kvartiri

Обратиться за получением имущественного вычета можно в налоговый орган по месту регистрации заявителя. При обращении при себе следует иметь:

  • договор на приобретение недвижимости;
  • документ, подтверждающий право собственности;
  • договор с банком;
  • документы, подтверждающие внесение платежей по кредиту;
  • паспорт;
  • справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ;
  • ИНН заявителя;
  • реквизиты счета, на который будет перечисляться вычет.

Справка 3-НДФЛ заполняется заявителем самостоятельно. При возникновении затруднений он может обратиться к налоговому инспектору, который принимает документы, с просьбой оказать помощь в заполнении справки. Такую услугу оказывают и специальные центры, которые обычно располагаются на территории налогового органа, за отдельную плату.

Представленные документы рассматриваются налоговым инспектором в течение трех месяцев, после чего будет дан ответ. Если решение о вычете будет положительным, подается заявление, в котором указывается номер счета. В течение месяца налоговая служба обязана перечислить положенный размер вычета на указанный счет.

Так как вычет с ипотечных процентов выплачивается по мере погашения основного кредита, заинтересованные лица должны ежегодно получать выписку из банка о производимых платежах. Соответственно, ежегодно подается новый пакет бумаг для получения вычета.

Через работодателя

Законодательство допускает возможность получения вычета через работодателя. С помощью такого способа получаемая заработная плата становится больше за счет подоходного налога, который работодатель перестанет удерживать.

Для получения вычета через работодателя необходимо получить в налоговой инспекции уведомление с указанием наименования организации, в которой работает заявитель. Уведомление и заявление на получение вычета подаются работодателю. Такое уведомление необходимо брать в налоговом органе ежегодно.

Counting property prices

Следует учитывать, что если работник решит сменить работу, то уведомление выдается только один раз на текущий год. После смены места работы остаток вычета за текущий год можно будет получить только в налоговом органе.

Читайте так же:
Какие сведения указывают в заявлении о предоставлении имущественного налогового вычета

Таким образом, для получения вычета по ипотеке через работодателя, необходимо придерживаться следующих действий:

  1. обратиться в налоговое учреждение по месту регистрации, с целью получения уведомления;
  2. при обращении предоставить справку 2-НДФЛ и документы на приобретенную недвижимость;
  3. спустя месяц явиться в налоговую службу за получением уведомления;
  4. с полным пакетом бумаг обратиться в бухгалтерский отдел по месту работы, написать заявление.

В следующем месяце после подачи заявления бухгалтерия обязана произвести перерасчет заработной платы, которая станет на 13% выше.

Общая собственность: особенности

Если квартира приобреталась по ипотеке несколькими лицами, например, супругами, то сумма вычета должна делиться между владельцами. Все будет зависеть от того, как оформлялась квартира, в общую или долевую собственность:

  • если приобретаемое жилье является общей собственностью, то предоставляется один вычет для всех собственников;
  • если права на жилье разделена по долям, то вычет будет выплачиваться в равных пропорциях.

По желанию один из собственников может отказаться от своей доли вычета в пользу второго. Необходимо отметить, что если один собственник отказался в пользу другого, своего права на получение вычета в будущем он не теряет.

Оформить вычет достаточно просто, главное, вовремя вносить платежи по договору, соблюдать требования банка и не забывать своевременно подавать документы в налоговый орган.

Оформление вычета при ипотеке: перечни требуемых документов

Имущественный налоговый вычетОдин из самых популярных типов налоговых вычетов — имущественный, то есть, оформляемый по факту совершения налогоплательщиком сделки по приобретению жилья. При этом общераспространенна покупка жилой недвижимости в ипотеку. Каким образом в этом случае оформляется вычет? Какие документы в целях его получения требуется подготовить?

Какие документы нужны для вычета при ипотеке?

Документы, необходимые для получения налогового вычета за квартиру по ипотеке можно разделить на 2 категории:

  1. Документы, которые нужны для получения вычета по стоимости объекта недвижимости (и по стоимости ремонта, если он производился при покупке нового жилья).

При этом их можно дополнительно классифицировать:

  • на те, которые собираются для получения вычета в ФНС;
  • на те, которые собираются для оформления вычета у работодателя.

В перечень документов первого типа будут входить:

    ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • свидетельство или иной документ о праве собственности на жилье;
  • договор купли-продажи недвижимости (либо, к примеру, долевого участия);
  • документы, удостоверяющие совершение расходов на покупку недвижимости (акт приема-передачи наличных денежных средств, квитанции, выписки);
  • если производился ремонт — акт, заключенный с продавцом стройматериалов;
  • кредитный договор — поскольку квартира куплена в ипотеку;
  • выписка, отражающая величину выплаченных процентов к моменту оформления вычета;
  • заявление на получение вычета.

В заявлении должны быть приведены реквизиты счета, на которые будет перечислен вычет. Составляется документ по форме, которую предоставят инспекторы ФНС.

  1. В перечень документов второго типа — при оформлении вычета у работодателя, будут входить те же документы, кроме:
  • декларации и справки (они не требуются);
  • заявления на получение вычета (но вместо него потребуется другое заявление — на подтверждение права на вычет, аналогично, адресуемое ФНС);
  • заявление для работодателя.

Заявление на подтверждение права на вычет заполняется по форме от инспекции. Второе заявление — для работодателя, заполняется по свободной форме.

Как правило, в нем отражаются:

  1. Сведения о получателе заявления:
  • ФИО непосредственного получателя (в общем случае — генерального директора фирмы или ФИО ИП);
  • наименование организации-работодателя.
  1. Сведения о составителе заявления:
  • ФИО;
  • должность.
  1. Наименование документа — «Заявление».
  1. Запрос по существу.

Какие документы нужны для вычета при ипотекеОн может быть сформулирован так: «Прошу предоставить в соответствии с положениями ст. 220 НК РФ вычет по расходам на приобретение квартиры в 2017 году».

Также в запросе нужно будет сослаться на полученное разрешение из ФНС (далее в статье мы изучим подробнее его предназначение) с указанием номера данного документа и наименования ИФНС, которая выдала его.

Указывается также величина вычета (в соответствии с разрешением из ФНС).

К заявлению прилагается разрешение из ФНС. Составитель проставляет дату заполнения заявления, подписывает документ.

Можно сделать копию заявления и попросить кадровую службу сделать на одной из них отметку о получении.

Документы, которые нужны для получения вычета по ипотечным процентам

Представлены они будут в практически аналогичном перечне, что и по первому пункту — но при условии, что кредит первичный. Если он оформлен в порядке рефинансирования первичного (в связи с постепенным снижением ипотечных ставок рефинансирование — весьма популярная процедура), то документы должны быть дополнены:

  • копией нового кредитного договора;
  • документами, подтверждающими уплату процентов по новому договору.

При этом в новом договоре должны быть приведены формулировки, отражающие тот факт, что рефинансирован именно тот кредит, за счет которого приобретено жилье.

Рекомендуется, вместе с тем, перед сбором документов по рефинансированной ипотеке запросить в ФНС консультации на предмет того, какой перечень документов с точки зрения специалистов конкретной налоговой инспекции будет оптимальным.

Что делать с собранными документами?

Налогоплательщику в целях оформления вычета после сбора документов нужно:

Для получения вычета в ФНС:

  1. отнести собранные документы в свою инспекцию — в любой день года, следующий за тем, в котором были получены доходы, отраженные в декларации 3-НДФЛ;
  2. дождаться, пока их проверят, и при принятии положительного решения — перечислят вычет на реквизиты счета, отраженные в заявлении.

Процедура проверки документов и выплаты вычета длится до 4 месяцев.

Для получения вычета у работодателя:

  1. отнести собранные документы в свою инспекцию — в любое время;
  2. дождаться, пока их проверят и оформят разрешение на вычет (данная процедура занимает до 30 дней);
  3. отнести полученное из ФНС разрешение на вычет работодателю и подать заявление на вычет.
Читайте так же:
Ставка налога на жилой дом в московской области

С месяца, в котором работодатель получит разрешение от ФНС и заявление, налогоплательщику будет предоставляться вычет — в виде законной неуплаты НДФЛ с зарплаты. Вычет будет предоставляться:

  • до момента его исчерпания;
  • до конца года.

Во втором случае для продления получения вычета через работодателя человеку нужно оформить в следующем году разрешение на вычет в ФНС еще раз — и оно будет действовать, опять же, до конца года.

Что делать с собранными документами​Возможно сочетание 2 механизмов оформления вычета. Каждый из них имеет преимущества.

Так, при оформлении вычета через работодателя налогоплательщик ежемесячно получает на руки повышенный за счет неуплаты НДФЛ доход (часть которого можно куда-то проинвестировать — хотя бы открыв банковский вклад).

При получении вычета в ФНС человек получает на руки существенно более крупную сумму, что для многих людей психологически более комфортно, чем получать меньшие суммы, но чаще (которые, по их мнению, можно незаметно потратить).

В обоих рассмотренных нами выше сценариях в первую очередь представляются документы на вычет по стоимости жилья, во вторую — по стоимости произведенного ремонта (либо — одновременно). И только после того, как такие вычеты будут исчерпаны — оформляются выплаты на основе уплаченных банку процентов.

Максимальная сумма вычета со стоимости жилья и ремонта суммарно составляет до 260 тыс. рублей:

  • только с 1 объекта недвижимости, купленного до 2014 года;
  • с любого количества объектов недвижимости, купленных в 2014 году и позднее.

То есть, если квартира, купленная до 2014 года, стоит, к примеру, 1 500 000 рублей, то с ее стоимости можно будет оформить вычет, не превышающий 195 000 рублей.

Максимальная сумма вычета с процентов составляет:

  1. любую сумму — по ипотечному кредиту (первичному или взятому в целях рефинансирования), оформленному по сделке купли-продажи жилья, заключенной до 2014 года;
  2. до 3 млн. рублей — по кредиту (первичному или взятому для рефинансирования), оформленному в целях покупки квартиры в 2014 году или позднее.

Оба сценария оформления вычета можно задействовать вне зависимости от давности совершения сделки по квартире (либо уплаты процентов). Если даже к моменту обращения за вычетом в ФНС или к работодателю ипотека выплачена — это не имеет значения. Вычет по процентам можно будет получить. Но важно заранее подготовить документы, удостоверяющие факт выплаты процентов (и прочие, что выдаются банком — например, квитанции и выписки). К моменту подачи документов в ФНС банк может быть реорганизован, поглощен иным — и могут возникнуть сложности с получением сведений по прошлым годам.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку список документов

С подачи Минфина России законодатели упростили и ускорили порядок получения вычетов по НДФЛ. Это Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ с изменениями в НК РФ. Для некоторых их них не нужны подтверждающие документы и визит в налоговую.

Например, действующий до мая 2021 года механизм получения вычетов требует подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждающими право на вычеты документами. Только после этого человек может вернуть 13% подоходного налога от суммы ипотечного кредита и уплаченных процентов.

Упрощённый порядок подразумевает бесконтактное общение с налоговыми органами через личный кабинет на сайте ФНС. Право на получение вычета в таком формате налоговики будут проверять сами с помощью автоматизированной информационной системы.

Работодатели станут получать подтверждение социального/имущественного вычета напрямую от налоговой, а не от сотрудника.

Новый подход сокращает сроки оформления и получения вычетов с 4-х до полутора месяцев.

На какие виды вычетов распространяется новый порядок

Это несколько видов налоговых вычетов по НДФЛ:

ВИД ВЫЧЕТА

НОРМА НК РФ

  • по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо покупку жилья;
  • по кредитам (займам), полученным от банков либо организаций на рефинансирование кредитов на новое строительство либо покупку жилья.

Упрощённое получение имущественных и инвествычета

Чем руководствоваться

Упрощенный порядок получения инвестиционного и имущественных налоговых вычетов (на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств) с 20 (21) мая 2021 года регулирует новая ст. 221.1 НК РФ. Что касается социальных вычетов за обучение, лечение и добровольное страхование, то нормы о них просто уточнены.

Новый порядок распространяется на вычеты, право на которые возникло у физлица с 1 января 2020 года. То есть, нормы ст. 221.1 НК РФ имеют обратную силу (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).

Заявление

Для получения вычетов в упрощённом порядке нужно подать заявление.

Срок подачи – по окончании налогового периода (календарного года), не более чем за 3 года, предшествующие году подачи заявления.

Для вычета за внесение денег на ИИС нужно наличие в налоговом органе сведений, подтверждающих факт зачисления плательщиком средств на этот счет. Их сообщает налоговый агент.

В заявлении для возврата денежных средств нужно указать реквизиты открытого физлицом счета в банке (не путать с номером на банковской карте).

Заявление заполняют и отправляют через личный кабинет налогоплательщика по формату, который утверждает ФНС России.

О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете на сайте ФНС, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных от банка сведений. Там же можно отследить процесс получения вычета – с момента подписания предзаполненного заявления до возврата НДФЛ.

Читайте так же:
Документы на налоговый вычет за обучение ребенка

Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете от налогоплательщика не требуется никаких действий.

Отметим, что с 2021 года действует новый подход: право на имущественный вычет возникает с момента госрегистрации права собственности, а не с момента получения документа (свидетельства) на объект.

Сроки рассмотрения заявления

Сначала налоговый орган на основе имеющихся сведений размещает в личном кабинете (ЛК) данные для автоматического заполнения заявления или направляет через него сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием причин в следующие сроки:

  • не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, – в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта;
  • в течение 20 рабочих дней после дня представления сведений – в отношении представленных налоговым агентом или банком сведений после 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Камеральная проверка заявления – это анализ налоговиками соблюдения требований ст. 221.1 НК РФ и иных условий получения налоговых вычетов. По общему правилу она длится 30 календарных дней со дня подачи заявления.

При одновременной подаче заявления (нескольких заявлений) и декларации 3-НДФЛ за один налоговый период – камеральная проверка в отношении каждого документа начинается с даты регистрации согласно очередности их направления в налоговый орган.

Решение по заявлению

ЕСЛИ НЕТ НАРУШЕНИЙ

ЕСТЬ НАРУШЕНИЯ

  • о привлечении к налоговой ответственности;
  • об отказе в привлечении к ней;
  • о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

А также одно из решений:

  • о предоставлении вычета полностью;
  • об отказе в предоставлении вычета полностью;
  • о предоставлении вычета частично;
  • об отказе в предоставлении вычета частично.

Закон не предусматривает возможности дать пояснения или внести соответствующие исправления в заявление на вычет.

Возврат вычета

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.

Отмена решения о вычете

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.

Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.

В случае неуплаты или неполной уплаты в течение 30 календарных дней подлежащих возврату сумм налога в личный кабинет в течение 20 дней направят требование об уплате налога и/или процентов. Если его проигнорировать, налоговая запустит процедуру взыскания по ст. 48 НК РФ.

Особенности упрощенного получения социальных вычетов

С вычетами за обучение, лечение и по взносам на добровольное страхование жизни порядок несколько иной. Согласно новой редакции ст. 219 НК РФ, для их получения нужно не только заявление в налоговую, но и подтверждающие документы.

Заявление и документы можно подать 3 способами:

  • в письменной форме;
  • в электронной по ТКС;
  • через личный кабинет на сайт ФНС.

Срок рассмотрения заявления – 30 календарных дней со дня подачи. В этом же срок налоговая сообщает через ЛК о результатах рассмотрения, а также сама предоставляет налоговому агенту (а не плательщику, как сейчас) подтверждение права физлица (работника) на получение соцвычетов. Естественно, возможен и отрицательный исход, когда выявлено отсутствие права на такой вычет.

Выводы

Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционного вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.

Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговый агент) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично.

Налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, могут получить вычеты на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств в 2 раза быстрее и без необходимости направления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.

Для социальных вычетов на обучение и лечение даже при упрощённом порядке их получения помимо документов нужны подтверждающие документы. По имущественным и инвествычету налоговая должна собрать все сведения сама – от налоговых агентов, банков, Росреестра.

Не исключение, что порядок получения социальных вычетов на обучение и лечение будет упрощён ещё более. ФНС пока ищет механизмы, чтобы гражданам не собирать договоры и чеки.

Налоговый вычет ИП при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры ИП может оформить, как и любой плательщик НДФЛ. Но только если он получает доход, облагаемый по ставке 13%.

Налоговый вычет — это сумма, которую вычитают из дохода налогоплательщика при расчете НДФЛ. Воспользоваться вычетом могут резиденты РФ — физлица, которые находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Вычет уменьшает налогооблагаемую базу, с которой физлицо уплачивает налог. В итоге налогоплательщик или платит меньше, или получает на руки часть ранее уплаченных сумм после перерасчета НДФЛ за определенный период.

Читайте так же:
Можно ли оплачивать имущественный налог самому

Основания и порядок получения имущественного вычета закреплены ст. 220 НК РФ. Разберемся, при каких условиях индивидуальный предприниматель может купить квартиру и получить вычет, какие документы нужны для оформления.

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья, в том числе в ипотеку. Вычет распространяется на покупку или строительство дома, покупку земли под строительство жилья и ремонт квартиры в новостройке.

Предприниматель может получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, если ведет деятельность на ОСНО. Такие ИП сдают в налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплачивают налог по ставке 13% с разницы между доходами и расходами. Следовательно, при наличии оснований ИП на ОСНО имеет право на любой вычет, установленный главой 23 НК РФ.

Покупка квартиры или другой недвижимости позволяет получить вычет, ограниченный предельным лимитом в 2 млн рублей. Таким образом физлицо или ИП может сэкономить 260 000 рублей на налогах (2 000 000 *13%).

Если ИП применяет льготный режим налогообложения УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН — он освобожден от уплаты НДФЛ. Следовательно, отсутствуют условия для получения налогового вычета.

Однако предприниматель может получить вычет, если у него есть облагаемый НДФЛ доход — помимо дохода от предпринимательской деятельности на специальном режиме.

Что это может быть:

оплата по трудовому договору или вознаграждение по ГПД;

прибыль от сдачи имущества в аренду;

доход от продажи имущества, которое было в собственности не менее трех лет;

доход от продажи недвижимости, которая была в собственности не менее трех лет;

доход от выигрыша в лотерею.

Все эти доходы предпринимателя учитываются как доходы физлица. ИП обязан декларировать эти доходы и уплачивать НДФЛ 13%, что дает ему право воспользоваться имущественным вычетом именно в отношении задекларированных сумм.

Важно: вычетом на покупку недвижимости можно воспользоваться лишь однажды. Но имущественный вычет не сгорает — его можно оформить и получить в следующих налоговых периодах. Например, когда появится облагаемый НДФЛ доход.

При соблюдении других условий ИП получит вычет при покупке квартиры, даже если квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности.

Как ИП оформить налоговый вычет при покупке квартиры

Набор документов для оформления вычета зависит от того, как куплена квартира — в собственность или в ипотеку.

Для получения имущественного налогового вычета нужны:

выписка из ЕГРН;

акт приема-передачи объекта;

заявление на возврат налога с реквизитами счета;

договор купли-продажи квартиры или долевого участия;

свидетельство о государственной регистрации права собственности;

платежные поручения, расписки или квитанции об оплате квартиры.

При покупке имущества в ипотеку дополнительно понадобятся:

справка из банка о сумме уплаченных процентов;

кредитный или другой договор, подтверждающий получение денег под проценты на приобретение жилья;

документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам или выписку по лицевому счету.

Сотрудники, которые работают по трудовому договору или ГПД, подают документы работодателю. В других случаях их предоставляют в налоговую по месту жительства физлица.

Если квартира куплена в собственность предпринимателя, который не может использовать вычет, оформить его может супруга. При условии, что у нее есть доход, облагаемый НДФЛ.

Какие налоговые вычеты может получить ИП

Предприниматель может уменьшить базу, облагаемую налогом на доходы не только при покупке квартиры.

Стандартные налоговые вычеты предоставляют отдельным категориям граждан: родителям несовершеннолетних детей и детей–инвалидов, «чернобыльцам», родственникам погибших военнослужащих и другим.

Социальный налоговый вычет можно получить, когда налогоплательщик потратил деньги на обучение, лечение, благотворительность или добровольное пенсионное страхование и страхование жизни.

Вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) доступен их владельцам. ИИС — счета для операций с ценными бумагами.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется только индивидуальным предпринимателям на ОСНО. Есть два вида профессионального вычета:

в сумме затрат, произведенных в связи с осуществлением предпринимательства;

в фиксированном размере — 20% от годового дохода.

В первом случае надо подтвердить расходы, обосновать их связь с предпринимательством. Во втором случае документального подтверждения не требуется.

Чтобы купить жилье и получить вычет, ИП должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%. Если у ИП нет такого дохода, вычетом может воспользоваться супруг или супруга предпринимателя.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Каждый заёмщик при приобретении недвижимости в ипотеку может вернуть часть потраченной суммы через государство.

Осуществляется это посредством так называемого налогового вычета. Государство просто уменьшает задекларированные доходы на сумму покупки и возвращает удержанные с нее налоги. После получения ипотечного кредита покупатель жилья получает возможность осуществить два подобных вычета:

  • основной имущественный;
  • с расходов на уплату процентов по кредиту.

Следует учесть, что кредит должен быть выдан именно как ипотечный (или как целевой).

Только тогда государство через ФНС вернёт 13% от суммы потраченных денег, не превышающей действующие ограничения. Весь этот алгоритм регулируется налоговым кодексом РФ и содержит в себе массу нюансов. Рассмотрим его в подробностях.

Что надо знать о налоговых вычетах по ипотеке?

  1. Основной имущественный вычет равен стоимости приобретённого жилья, но не может превышать двух миллионов рублей. Например, предельная сумма, которую способен получить заёмщик от ипотеки в 5 миллионов рублей составляет 650 000 рублей (13%).
  2. Основной имущественный вычет можно получать несколько раз, пока он не достигнет в сумме установленного в законе максимума. А вот на выплаченные проценты такой шанс предоставляется лишь единожды. Если же общая сумма процентов меньше трёх миллионов, то остаток использовать будет уже нельзя.
  3. Получить вычеты может только гражданин России, уплачивающий налоги в бюджет, причём ежегодные выплаты ему не могут быть выше этих налогов.
  4. При расчёте таких выплат учитываются только совершенные на текущий момент расходы, а не вся сумма процентов, которую придётся отдать за кредит.
  5. В статьи расходов можно включить отделку или достройку квартиры, но только в том случае, если в договоре в явном виде отмечено, что жилье продаётся без отделки.
  6. Выплаты по вычету с расходов на уплату процентов производятся только после полного завершения выплат по основному имущественному.
  7. Если недвижимость при покупке оформлялась в совместную собственность супругов, то основной имущественный вычет они имеют право получить оба. Если же она покупалась в долевую собственность членов семьи, то родители имеют возможность получить таковой за ребёнка. При этом, право ребёнка на него не теряется и может быть использовано им после совершеннолетия при покупке своей квартиры.
  8. Налоговые вычеты нельзя получить при покупке жилья у близких родственников, или в том варианте, когда оплата была произведена другим лицом (например, работодателем). При использовании материнского капитала учитываются только суммы, уплаченные сверх него.
Читайте так же:
Льготы ветеранам военной службы в 2022 году по транспортному налогу в Москве

Все эти правила действуют для покупок жилья, произошедших после 1 января 2014 года. Если недвижимость приобреталась ранее, то любой вычет (даже если на него подали документы сейчас), в том числе и при совместной или долевой собственности, может быть применён только один раз, зато сумма уплаченных процентов не лимитирована.

Пример №1

Гражданин А. оформил ипотечный кредит для приобретения квартиры стоимостью 50 миллионов рублей, заплатив при этом банку шесть миллионов рублей как проценты по кредиту. Если право собственности перешло к нему до 1 января 2014 года, то он получит налоговый вычет общей суммой 2 миллиона плюс 6 миллионов. То есть, на восемь миллионов рублей. Если же покупка произошла после указанной даты, то данная сумма составит только 5 миллионов.

Пример №2

Супруги купили жилье стоимостью шесть миллионов рублей и оформили его в совместную собственность. Если сделка произошла после 1 января 2014 года, то оба имеют право на имущественный вычет в два миллиона рублей. Если же до этой даты, то на те же два миллиона, но уже на двоих.

Пример №3

Гражданин Б. купил квартиру за один миллион рублей. Если это случилось до 1 января 2014 года, то он может получить вычет на эту сумму, потеряв право на дальнейшие таковые. Если после, то он может оформлять их и при следующих покупках, но на общую сумму не более, чем на два миллиона.

Знаете ли Вы что

В древние времена ни одному из кредиторов не нужна была никакая скоринговая программа. Решение о выдаче займа принималось исходя из внешности заёмщика.

Как получить положенное?

Для этого существует два способа.

  1. Непосредственно в налоговой службе. Для этого, необходимо подать в неё документы в конце календарного года. Сотрудники определят сумму возмещения и сопоставят её с НДФЛ, рассчитанным за год. Если она окажется больше, то налоги возвращаются, а вычет, соответственно, уменьшается. На следующий год, документы подаются снова. При данном варианте допустим учёт зарплат со всех мест работы. В случае приобретения квартиры задолго до подачи документов, сумма возмещения будет сравниваться с общим НДФЛ за последние три года.
  2. С 2015 года возможно получение через работодателя. В этом варианте необходимо получить в ИФНС соответствующее уведомление и предоставить его работодателю (по основному месту или по совместительству). После этого с работника перестают удерживать подоходный налог до окончания возмещения необходимой суммы. В этом случае отправить необходимые документы в ИФНС можно непосредственно после получения свидетельства о регистрации права собственности. Но, эту операцию все равно придётся повторять каждый год.

Какой способ бы не был выбран, начинать нужно с предоставления документов в налоговую инспекцию.

Необходимые документы для получения налогового вычета по ипотеке

Рекомендуется уточнять приведённый ниже список в инспекции по месту жительства.

При получении через работодателя:

  • заявление на вычет;
  • заявление на получение уведомления для работодателя;
  • паспорт;
  • ИНН;
  • оригинальные справки по форме 2-НДФЛ из бухгалтерии данного работодателя;
  • договор купли-продажи недвижимости;
  • кредитный договор с банком и справка об уплаченных процентах;
  • свидетельство о государственной регистрации права собственности;
  • реквизиты работодателя.

Если же выплаты было решено получать в налоговой службе, то дополнительно необходимы:

  • оригинальная декларация по форме 3-НДФЛ, в неё заносятся все данные о доходах за истекший период, о расходах на покупку жилья и сумма возврата из бюджета;
  • реквизиты счета для перевода выплат;
  • заявление о переводе средств на этот счёт;
  • оригинальные справки по форме 2-НДФЛ со всех мест работы.

При супружеской собственности надо предоставить свидетельство о браке, а при желании оформить вычет за долю несовершеннолетнего ребёнка – его свидетельство о рождении или паспорт.

Поданные документы должны быть проверены максимум в трёхмесячный срок. Ещё десять дней отводится сотрудникам налоговой службы для уведомления о результатах. В течение месяца после окончания проверки деньги должны быть зачислены на счёт (если был выбран вариант получения денег через налоговую службу).

Не надо забывать о правах на возврат НДФЛ, ведь покупка недвижимости – весьма затратное мероприятие.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector