Bancrotstvo.ru

Бизнес Журнал "Банкротство"
34 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоги на недвижимость в 2022 году для физических и юридических лиц

Налоги на недвижимость в 2022 году для физических и юридических лиц

В 2021 году в Москве заканчивается процесс государственной кадастровой переоценки жилья, результаты которого утвердят к концу ноября, а с 1 января 2022 года результаты кадастровой оценки вступят в законную силу.

Кадастровая стоимость недвижимости является налогооблагаемой базой по налогу на имущество. Увеличивается кадастровая стоимость, соответственно увеличивается и сумма налога.

Прогнозируется, что с 2022 года кадастровая стоимость жилья в Москве вырастет в среднем на 21,4% (до 181 тыс. руб. за 1 кв. м) относительно 2018 года, когда в последний раз проводилась государственная кадастровая оценка (ГКО).

Размер налога для Москвичей после кадастровой переоценки

Размер налога для Москвичей после кадастровой переоценки

Как увеличение кадастровой стоимости скажется на налоговых платежах москвичей? По жилой недвижимости, принадлежащей физическим лицам, согласно федеральному закону 334-ФЗ от 3 августа 2018 года, сумма налога не может вырасти больше чем на 10% от суммы аналогичного налога по предыдущему периоду. Поэтому переживать владельцам жилья, в отличии от собственников коммерческой недвижимости, сильно не стоит.

На сколько бы процентов не выросла кадастровая стоимость, увеличение налогов для физических лиц будет плавным. Ежегодно будет добавляться +10% до момента исчисления полной суммы налога.

Налог на недвижимое имущество физлиц подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Физлицам налог на имущество (по квартирам и машиноместам) по новой кадастровой стоимости нужно будет уплатить до 1 декабря 2022 года. Налоговое уведомление о сумме налога за 2021 год придет примерно в октябре 2022 года.

Кадастровый скачок на 21,4% достаточно существенный, особенно в процентном отношении к предыдущей кадастровой оценке, ведь до сих пор таких колебаний кадастровой стоимости не наблюдалось. Чем объясняется такое резкое повышение кадастровой стоимости и соответственно налога на недвижимость?

Прежде всего, существенным ростом цен на рынке жилья в 2020 — 2021 году. Также сказался больший период — три года вместо двух лет между ГКО.

По плану кадастровая переоценка жилой и коммерческой недвижимости должна была состояться в 2020 году. Тогда, по предварительным расчетам, кадастровая стоимость недвижимости должна была увеличиться примерно на 3%. Правительство Москвы отложило ее проведение из-за пандемии и сложной экономической ситуации. Для расчета налога на недвижимость за 2021 год применялась кадастровая стоимость объектов на 2018 год.

Погрешности кадастровой оценки

Если вы собственник недвижимости и обнаружили значительное расхождение между старой и новой кадастровой стоимостью без объективных причин (например, рядом с домом открыли новую станцию метро), то оспорить оценку по упрощённой процедуре вы уже не успеваете, это можно было сделать до 19 октября 2021 года. Сейчас и всегда в будущем оспаривать тоже можно, но этот процесс займет больше времени и будет сложнее.

Отличие кадастровой оценки от рыночной

Кадастровая оценка проводится в соответствии с рыночными показателями, но обычно ее показатели ниже рынка. Отличие кадастровой стоимости от рыночной заключается в том, что при расчете величины первой не учитываются индивидуальные характеристики, например, состояние ремонта и сантехники, вид из окна и другие.

Кадастровая стоимость устанавливается в отличие от рыночной с помощью метода массовой оценки, которая проводится на основе сегментации и группировки объектов в зависимости от вида недвижимости, а также влияния экономических и ценообразующих факторов.

Когда стоимость недвижимости определяют таким методом, она отличается от рыночной, но не всегда в меньшую сторону!

Как рассчитать налог на квартиру в 2022 году

Формула налога определяется как произведение кадастровой стоимости объекта, уменьшенная на налоговый вычет, и процентной ставки, которая зависит от типа недвижимости. Если речь идет о квартирах, то она варьируется от 0,1% до 0,3% (в зависимости от стоимости), если квартира дороже 300 млн руб., то ставка составляет 2%.

Реальный пример: возьмём квартиру площадью около 50 кв.м. с текущей кадастровой стоимостью — 7 938 009,00 руб., ставка налога — 0,1%, итого к уплате налог в размере 7 938,01 руб. в год (без учета налоговых вычетов и других льгот).

Кадастровая стоимость квартиры с учетом переоценки на 2022 год составит 7 938 009,00 + 1 666 981,89 (+21%) = 9 604 990,89 руб. Ставка налога не изменится — 0,1%, итого к уплате налог на имущество составит примерно 9 604,99 руб. в год.

Учитывая запрет на повышение налога на более чем 10%, для собственника вышеуказанной квартиры, налог, который нужно будет оплатить в 2022 году, увеличится не до 9 604,99 руб., а до 8 732 руб. (7 938 + 10%). Собственник этой квартиры заплатит налог на имущество в 2022 год на 794 руб. больше, чем за 2021 год. В месяц — это плюс около 66 руб.

Стоит отметить, что в 2023 году собственник этой квартиры будет платить уже полную сумму 9 604,99 руб. за год.

Налог на коммерческую недвижимость в 2022 году

Налог на коммерческую недвижимость в 2022 году

В большей степени кадастровая переоценка скажется на налоговых платежах владельцев коммерческой недвижимости. По объектам коммерческой недвижимости (офисы, торговля) увеличение составит в среднем по Москве 7–8%, хотя есть и достаточно много конкретных примеров с ростом на 40-50%.

Что меняется с 1 января 2022 года

  • Налог на имущество во всех регионах России платится по единому сроку — до 1 марта. А авансовые платежи — до конца следующего после налогового периода месяца.
  • Изменится порядок подачи заявления на налоговую льготу для недвижимости, налог на которую рассчитывается по её кадастровой стоимости — теперь это делают компании.
  • Если недвижимость компании уничтожена, то не нужно платить налог за месяц, в котором это произошло.

Что меняется с 1 января 2023 года

  • Декларации на имущество, налог для которого считается по его кадастровой стоимости, отменят. Если другого имущества у организации нет, то декларацию подавать не нужно.
  • Налоговая сама рассчитает сумму налога для «кадастровой» недвижимости и пришлет сообщение. Если сумма окажется неверной, то придется сверить данные с ФНС.

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций за 2021 год нужно перечислить не позднее 1 марта 2022 года. Авансовые платежи нужно перечислять не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Поскольку эти изменения вступят в силу уже в январе 2022, им будет подчиняться, в том числе и уплата налога за 2021 год. А значит, заплатить его организации должны будут не позднее 1 марта 2022 года.

Налоговые декларации

Полностью отменять декларации пока не стали, но уже с отчета за 2022 год организации смогут не включать в них сведения о недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.

Читайте так же:
Особенности налогового учета в транспортных компаниях

Если у компании есть только объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, декларацию сдавать не надо. Исключений для движимых основных средств, сведения о которых включаются в раздел 4, не установлено. Это означает, в частности, что организации на УСН будут полностью освобождены от деклараций (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Порядок расчета налога

В связи с отменой деклараций налогоплательщик сам рассчитывает сумму налога по кадастровой недвижимости и перечисляет ее в бюджет. Инспекторы направляют организациям сообщения об исчисленной сумме налога и, если данные расходятся, предлагают представить пояснения и документы либо погасить недоимку.

Налоговые льготы

Еще одно следствие отмены декларирования «кадастровых» объектов — новый порядок заявления о льготах. Правила аналогичны тем, что уже действуют по земельному и транспортному налогам: в ИФНС нужно подать заявление о предоставлении льготы. Если этого не сделать, льгота все равно будет, но только если сведения о ней поступили в ИФНС из других источников.

При этом прямо предусмотрена обязанность ее предоставления «задним числом» — начиная с периода, когда у налогоплательщика возникло право на льготу.

Нюансы для нестандартных ситуаций:

Если право на льготу возникает или пропадает не с 1 января, а в течение года, рассчитывать налог нужно с применением коэффициента, определяемого исходя из количества полных месяцев действия льготы. При этом месяцы возникновения и прекращения права на льготу при расчете всегда принимаются за полные.

Если «кадастровая» недвижимость принадлежит нескольким лицам, налог надо считать пропорционально доле каждого собственника.

Напомним, что эти правила — также как и заявительный порядок льготирования — начнут применяться с 1 января 2022 года.

Уничтожение имущества

В НК РФ закрепят, что налог можно не платить с первого числа месяца, в котором произошла гибель объекта. Только надо уведомить об этом ИФНС — заявление можно будет подать в любую инспекцию по выбору налогоплательщика, а форма, формат и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/668. Послабление вводится с 1 января 2022 года.

Земельный налог для организаций

Как и по другим налогам, в отношении земельного налога льготы могут применять на основании данных ИФНС без заявления от организации. Эти изменения уже вступили в силу и дают возможность получить льготы «задним числом», а значит, применимы и к текущим налоговым платежам.

По земельным участкам, приобретенным организациями для жилищного строительства налог уплачивается с повышающим коэффициентом — 2 или 4 в зависимости от срока строительства.

Из формулировки в НК РФ не было понятно, с какого момента вести отсчет «срока строительства», из-за этого постоянно возникали судебные разбирательства.

Теперь в НК РФ прямо указали: при применении повышающих коэффициентов все сроки считаются с даты государственной регистрации прав на земельные участки. Новый порядок расчета применяется, начиная с налога за 2022 год.

Налоги на недвижимость в 2022 году для физических лиц квитанция

О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге

(с изменениями на 29 ноября 2019 года)

____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
Законом Санкт-Петербурга от 26 ноября 2015 года N 694-132 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 27.11.2015) (действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2015 года);
Законом Санкт-Петербурга от 26 ноября 2015 года N 762-136 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 27.11.2015) (вступил в силу с 1 января 2016 года);
Законом Санкт-Петербурга от 21 июня 2016 года N 388-66 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 22.06.2016) (распространяется на отношения, возникшие с 1 апреля 2016 года, утрачивает силу с 1 января 2020 года);
Законом Санкт-Петербурга от 25 апреля 2017 года N 231-42 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 26.04.2017);
Законом Санкт-Петербурга от 29 ноября 2017 года N 783-130 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 29.11.2017) (вступил в силу с 1 января 2018 года);
Законом Санкт-Петербурга от 29 ноября 2019 года N 606-131 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 29.11.2019) (вступил в силу с 1 января 2020 года).
____________________________________________________________________

Принят
Законодательным Собранием
Санкт-Петербурга
26 ноября 2014 года

Статья 1. Общие положения

Налог на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом Санкт-Петербурга, вводится в действие настоящим Законом Санкт-Петербурга в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и обязателен к уплате на территории Санкт-Петербурга.

Статья 2. Особенности определения налоговой базы

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.
(Статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года Законом Санкт-Петербурга от 26 ноября 2015 года N 762-136. — См. предыдущую редакцию)

Статья 3. Ставки налога на имущество физических лиц

(В редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Законом Санкт-Петербурга от 29 ноября 2017 года N 783-130. — См. предыдущую редакцию)

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в отношении:

1) жилых домов в следующих размерах:

Кадастровая стоимость, руб.

Ставка налога

До 5000000 (включительно)

0,1 процента

Свыше 5000000 до 10000000 (включительно)

0,15 процента

Свыше 10000000 до 20000000 (включительно)

0,2 процента

Свыше 20000000 до 300000000 (включительно)

0,25 процента

2) квартир, комнат в следующих размерах:

Кадастровая стоимость, руб.

Ставка налога

До 7000000 (включительно)

0,1 процента

Свыше 7000000 до 20000000 (включительно)

0,15 процента

Свыше 20000000 до 300000000 (включительно)

0,2 процента

3) гаражей и машино-мест — в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;

4) объектов незавершенного строительства (далее — ОНС) в следующих размерах:

Тип объекта налогообложения

Ставка налога

Для ОНС в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

0,1 процента

Для ОНС иного назначения

0,5 процента

5) единых недвижимых комплексов, включая единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, в следующих размерах:

Кадастровая стоимость, руб.

Ставка налога

До 10000000 (включительно)

0,1 процента

Свыше 10000000 до 25000000 (включительно)

0,2 процента

Свыше 25000000 до 300000000 (включительно)

0,3 процента

6) объектов налогообложения, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378_2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также объектов налогообложения, предусмотренных в абзаце втором пункта 10 статьи 378_2 Налогового кодекса Российской Федерации, в следующих размерах:

а) в 2018-2019 годах — в размере 1 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;

б) в 2020 году — в размере 1,25 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;

Читайте так же:
Снт налоги по усн

в) в 2021 году — в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;

г) в 2022 году — в размере 1,75 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;

д) в 2023 году и в последующие годы — в размере 2 процентов от кадастровой стоимости объекта налогообложения;

7) объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб., — в размере 2 процентов от кадастровой стоимости объекта налогообложения;

8) прочих объектов налогообложения — в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Статья 4. Налоговые льготы

Налоговые льготы отдельным категориям налогоплательщиков предоставляются в соответствии с Законом Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 «О налоговых льготах».
(Статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года Законом Санкт-Петербурга от 29 ноября 2019 года N 606-131. — См. предыдущую редакцию)

Статья 4_1. Налоговые льготы в отношении отдельных видов объектов налогообложения

(Статья дополнительно включена с 22 июля 2016 года Законом Санкт-Петербурга от 21 июня 2016 года N 388-66, распространяется на отношения, возникшие с 1 апреля 2016 года,
утратила силу с 1 января 2020 года. — См. предыдущую редакцию)

Статья 5. Внесение изменения в Закон Санкт-Петербурга «О налоговых льготах»

Внести изменение в Закон Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 «О налоговых льготах», изложив статью 11-10 в следующей редакции:

От уплаты налога на имущество физических лиц на период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от форм собственности, а также на период службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации освобождаются:

дети, оставшиеся без попечения родителей;

лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Основанием для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц для указанных в настоящей статье лиц являются:

а) один из документов, подтверждающих утрату гражданином в несовершеннолетнем возрасте родительского попечения, а именно:

акт об оставлении ребенка;

заявление родителей (матери ребенка) о согласии на его усыновление;

решение суда о лишении родителей (родителя) родительских прав либо ограничении родителей (родителя) в родительских правах в отношении гражданина;

свидетельства (свидетельство) о смерти родителей (родителя);

решение суда о признании родителей (родителя) безвестно отсутствующими (отсутствующим);

решение суда о признании родителей (родителя) недееспособными (недееспособным);

справка органа записи актов гражданского состояния, подтверждающая, что сведения об отце внесены в запись акта о рождении ребенка по заявлению матери ребенка;

акт органа опеки и попечительства об устройстве ребенка под надзор в организацию для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, или под опеку (попечительство);

б) документ, подтверждающий пребывание таких лиц в указанной организации или прохождение ими службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации.».

Статья 6. Заключительные положения

Со дня вступления в силу настоящего Закона Санкт-Петербурга признать утратившими силу:

Закон Санкт-Петербурга от 22 октября 2003 года N 625-93 «Об отдельных вопросах налогообложения в Санкт-Петербурге»;

Закон Санкт-Петербурга от 17 ноября 2004 года N 584-78 «О внесении изменения и дополнений в законы Санкт-Петербурга «Об отдельных вопросах налогообложения в Санкт-Петербурге» и «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;

Закон Санкт-Петербурга от 18 апреля 2007 года N 182-34 «О внесении изменений и дополнений в Закон Санкт-Петербурга «Об отдельных вопросах налогообложения в Санкт-Петербурге» и Закон Санкт-Петербурга «О налоговых льготах»;

статью 2 Закона Санкт-Петербурга от 30 июня 2010 года N 438-110 «О приведении некоторых законов Санкт-Петербурга о налогах и сборах в соответствие с федеральным законодательством о налогах и сборах и о внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга»;

статью 3 Закона Санкт-Петербурга от 27 ноября 2013 года N 658-103 «О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах».

Статья 7. Порядок вступления в силу настоящего Закона Санкт-Петербурга

Настоящий Закон Санкт-Петербурга вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество физических лиц.

Губернатор Санкт-Петербурга
Г.С.Полтавченко

Санкт-Петербург
26 ноября 2014 года
N 643-109

Редакция документа с учетом
изменений и дополнений подготовлена
АО «Кодекс»

О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге (с изменениями на 29 ноября 2019 года)

Информацию о значении атрибутов документа см. «Юридическая справка»

О порядке вступления в силу документа см. раздел «Вступление в силу»

  • О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге

В настоящий документ вносятся изменения на основании Закона Санкт-Петербурга от 24.11.2021 N 562-121 (с 1 января 2022 года).

Налоги при покупке недвижимости в Турции в 2021 году

Налоги при покупке недвижимости в Турции в 2021 году

Налог на недвижимость Турции считается очень низким по сравнению с другими высокоразвитыми странами Европы. Дополнительные расходы и налоги зависят от статуса недвижимого имущества и условий приобретения: местоположения объекта, от застройщика или вторичка от собственника.

Налог на приобретенную недвижимости в Турции

Процедура передачи прав собственности проводится в Кадастровом управлении и налог на недвижимость в Турции для иностранцев оплачивается в этом же учреждении.

Важно! Только эта государственная структура уполномочена заниматься переоформлением и передачей ТАПУ.

Покупая недвижимость, покупатель обязан уплатить в турецкую казну налог 4% от кадастровой стоимости.

Следует учесть дополнительные расходы при покупке квартиры :

  • сбор за обслуживание – около 180 лир;
  • налогообложение при подаче заявки на ТАПУ – примерно 600 лир:
  • нотариальный перевод всех документов – 400 – 500 лир;
  • страхование недвижимости DASK – 150 лир.

Также при покупке недвижимости дополнительно взимается налог на оборотный капитал. В 2021 году пошлина составляет порядка 1120 турецких лир для иностранцев. Он взимается для улучшения работы государственного учреждения.

Ежегодный налог

Все собственники турецкой недвижимости обязаны уплачивать ежегодные налоги, независимо от объекта владения – квартиры, коммерческого помещения, земельного участка или виллы. Следует заметить: Турция – страна с выгодными условиями содержания недвижимого имущества, еще и с низким налогообложением.

налоги на недвижимость в турции

Ежегодный налог на недвижимость в Турции составляет всего лишь 0,2 – 0,6 % от стоимости. Он определяется по сумме, прописанной в ТАПУ. Также на размер выплаты влияет тип объекта и его местоположение. Так, в больших городах для квартир и пентхаусов ежегодный налог составляет 0,2% от оценочной стоимости.

Обратите внимание, за прилегающий к дому земельный участок пошлина не взимается.

Способы оплаты налога на недвижимость

Оплата налога на недвижимость в Турции возможна двумя способами – прийти в belediye – городскую администрацию либо через интернет.

Для оплаты через муниципалитет потребуется только копия ТАПУ. Никаких дополнительных документов не нужно. Взносы делаются два раза в год – в мае и ноябре. Если по каким-то причинам задержана оплата, предположим на пару месяцев, собственник платит символический штраф.

Оплатить через интернет можно на сайте городского муниципалитета.

Нужно зайти на сайт E-BELEDIYE.ALANYA.BEL.TR, ввести в специальную колонку свой налоговый номер. После введения данных на экране откроется окошко с вашими задолженностями по ежегодному налогу. Выбираете то, что собираетесь оплатить и вводите данные вашей банковской карточки, которая должна быть обязательно привязана к любому турецкому банку. Как только платеж будет совершен, на экране увидите подтверждение. Оплаченный счет можно распечатать и приложить в папку для хранения документов.

Продажа недвижимости на законных основаниях

Доход, полученный от продажи недвижимого имущества, облагается налогом в Турции. Так, для юридического лица пошлина составляет 20 %. Что касается физических лиц, они не обязаны платить этот налог, если продаваемая недвижимость находилась в их собственности не менее 5 лет. Что нужно будет заплатить, так это налог при покупке недвижимого имущества в размере 4 % от кадастровой стоимости объекта. По закону, эта пошлина вносится и покупателем, и продавцом – в равных частях.

продажа недвижимости в турции

При условии владения собственностью менее 5 лет, продавец обязан уплатить налог, облагаемый на разницу между указанной стоимостью недвижимости в ТАПУ продавца и переоцененной местными властями стоимостью, прописанной в новом ТАПУ.

При покупке недвижимого имущества в Турции необходимо понимать всю специфику купли-продажи для иностранцев. Какая информация прописывается в ТАПУ, сколько собственников допускается на один объект, как получить вид на жительство – все эти вопросы можно решить с помощью нашей компании – международного агентства по продаже недвижимости NewTime Investment. Мы сотрудничаем только с надежными застройщиками Алании, проводим оформление недвижимости в Турции на законных основаниях и помогаем приобрести апартаменты на выгодных условиях. Наши менеджеры подберут для вас ликвидный объект, проконсультируют по всем вопросам и будут сопровождать на каждом этапе сделки.

Налоги для ИП в 2022 году

Налогообложение для ИП в 2021 году изменилось. Основное изменение – больше нельзя перейти на ЕНВД. Поэтому многим ИП пришлось выбирать иную систему налогообложения. Разберем, какие налоги платят ИП в 2021 году.

Налоги ИП в 2022 году: какие изменения

С 1 января 2022 года спецрежим в виде ЕНВД нельзя применять по всей территории России. Вместо этой системы налогообложения рекомендуется применять УСН, ПСН или налог на профессиональный доход.

ИП на ПСН могут вернуть стоимость патента полностью или частично, если заявить новый налоговый вычет. Предприниматели вправе заявить в инспекции налоговые вычеты:

  • взносы на обязательное пенсионное, социальное и медстрахование, уплаченные за ИП и наемных работников;
  • больничные за счет ИП;
  • платежи по добровольному личному страхованию сотрудников на случай болезни.

Взносы и пособия уменьшают налог на ПСН за налоговый период, если уплачены за работников, которые заняты в деятельности на патенте.

Какие налоги платит ИП в 2022 году

Виды налогов для ИП в 2021 году и сроки их уплаты зависят от того, какую систему налогообложения выбрал предприниматель. На выбор ему предоставлено один общий и четыре специальных налоговых режима: упрощенка, патент, ЕСХН и налог на профессиональный доход. Далее подробно разберем налогообложение ИП с работниками в 2021 году и без и расскажем, что выгоднее ИП в 2021 году — патент или УСН, или НПД, или ОСНО.

Налоги в 2022 году для ИП на УСН

Предприниматели вправе перейти на упрощенку, но при соблюдении двух условий. Первое – ведут не запрещенную на упрощенке деятельность. Второе – средняя численность сотрудников не превышает 100 человек (ст. 346.12 НК). Что касается остаточной стоимости и доходов для перехода на УСН, то предприниматели их не считают. Но учтите, что при работе на УСН лимиты доходов и остаточной стоимости предприниматели уже обязаны соблюдать.

Налог ИП в 2021 году на упрощенке считают с доходов или разницы между доходами и расходами (п. 1 и 2 ст. 346.18 НК). Все зависит от объекта налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы».

Единый налог при упрощенке у ИП заменяет НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности, НДС и налог на имущество с объектов. Но не со всех, а только с тех, которые используют в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК).

Предприниматели платят страховые взносы с выплат работникам, а также на собственное обязательное и добровольное страхование.

Теперь об исключениях. Предприниматель должен заплатить НДС на УСН в трех случаях:

  • при выставлении счетов-фактур покупателю с выделенным НДС;
  • импорте товаров;
  • выполнении обязанностей налогового агента по НДС.

НДФЛ на упрощенке предприниматель заплатит с дивидендов и доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 9 процентов и 35 процентов. Кроме того, налог заплатят и с выплат работникам и другим физлицам (в качестве налогового агента).

Также предприниматели на УСН выполняют обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль (п. 2, 3 ст. 275, ст. 310, п. 5 ст. 346.11 НК).

Что касается налога на имущество, то ИП на УСН платит это по личной недвижимости и по недвижимости, которую используют в предпринимательстве, если объект включен в региональный перечень административно-деловых и торговых центров. Кроме того, ИП как физлица платят налог на имущество по уведомлению из ИФНС.

Предприниматель на упрощенке, у которых есть зарегистрированные транспортные средства, должен платить транспортный налог (ст. 357 НК). ИП как физлица платят транспортный налог по уведомлению из ИФНС.

Также если у ИП есть земельный участок на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения, то по нему придется уплатить налог. Его перечисляют по уведомлению независимо от того, в каких целях используют землю – в личных или предпринимательских.

Налогообложение в 2022 годы для ИП на патенте

Применять ПСН вправе предприниматели, у которых после перехода на патент будут соблюдаться условия по виду деятельности, лимиты по средней численности работников и по доходам, а также дополнительные ограничения субъекта РФ.

ИП может применять ПСН, если средняя численность работников по всем видам деятельности не превышает 15 человек за налоговый период. Доходы от реализации товаров работ и услуг с начала календарного года для патента не должны превышать 60 млн руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК).

ИП на патенте в первую очередь платит налог при ПСН. Также предприниматель уплачивает налоги, по которым нет освобождения, и страховые взносы. Налог для ИП в 2021 году при ПСН устанавливают с учетом потенциально возможного годового дохода, ставки и срока патента (п. 1 ст. 346.48, п. 1 ст. 346.51 НК).

По доходам, которые не подпадают под патент, ИП признают плательщиком налогов для основного режима налогообложения, – общего, УСН или режима сельхозпроизводителей (п. 1 ст. 346.43 НК).

ИП на патенте обязан платить взносы на обязательное страхование, причем как за себя, так и за сотрудников (подп. 1 п. 1, подп. 2 п. 1 ст. 419 НК). А с 2021 года налог на ПСН можно уменьшать на уплаченные взносы.

Что касается транспортного и земельного налога для ИП на ПСН, то они не зависят от системы налогообложения.

Налоги для самозанятых ИП в 2022 году

Платить налог на профессиональный доход вправе ИП, которые зарегистрировались как плательщики этого налога (п. 1 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Отметим, что плательщиком НПД может стать совершенно любой предприниматель. Ликвидировать ИП для этого вовсе не обязательно.

Специальный налоговый режим действует в период с 2019 по 2028 год (п. 1 и 2 ст. 1 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Режим вводили поэтапно. Так впервые с 2019 года самозанятыми могли стать ИП из 4 регионов, но уже с 19 октября 2020 года спецрежим действует по всей России.

Налог на профессиональный доход освобождает от НДФЛ. Речь идет о налоге с тех доходов, которые облагаются в рамках этого спецрежима. Также самозанятые не платят обязательные страховые взносы.

Кроме того, законодательство освобождает самозанятых от НДС. Но предприниматели должны платить НДС, однако только при импорте (п. 9 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

За предпринимателем — плательщиком НПД сохраняют все обязанности налогового агента, которые предусмотрели в НК (п. 10 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Объектом налогообложения у самозанятых являются доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. Ставка налога зависит от категории покупателей. С доходов от граждан — 4 процента, от организаций и предпринимателей — 6 процентов.

А теперь самое приятное – налог на профессиональный доход для ИП в 2021 годусчитает автоматизированная система ФНС. Узнать сумму можно в приложении «Мой налог». Перечислить его можно через приложение с помощью банковской карты. Другой вариант — сформировать в приложении квитанцию на оплату.

Виды налогов для ИП в 2022 году на общем режиме

Налоги, которые предприниматель платит на общей системе, можно разделить на три группы. В первую попадают налоги ИП, уплачиваемые в качестве налогового агента. Это НДФЛ с доходов физлицам, НДС с отдельных операций, налог на прибыль с дохода иностранным организациям.

Во вторую группу попадают налоги, которые предприниматель платит на основании налоговых деклараций. Сюда включают НДФЛ, который предприниматель платит в качестве налогоплательщика, а также НДС.

Третью группу составляют налоги, которые предприниматель перечисляет по уведомлениям от налоговиков. Сюда можно отнести налог на имущество физических лиц, транспортный, земельный.

Какие налоги надо платить ИП в 2022 году: таблица

НалогиКак платить
Общая система
НДФЛИП освобождены от НДФЛ по доходам от деятельности, указанной в патенте (подп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК). Остальные доходы облагают НДФЛ, в частности:
– проценты от банка за остаток на счете (письмо Минфина от 23.07.2019 № 03-11-11/54796);
– доходы от продажи имущества, используемого в деятельности на ПСН (письмо Минфина от 18.07.2013 № 03-04-05/28293);
– доходы за предыдущие периодов, в которые ИП применял другую систему налогообложения (письма Минфина от 07.04.2014 № 03-11-12/15338 и от 21.01.2013 № 03-11-12/06).Переход на патентную систему не освобождает от обязанностей налогового агента по НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 12 ст. 346.43 НК)
НДСИП обычно не платит НДС с доходов от деятельности на патенте (п. 11 ст. 346.43 НК). Исключение:
– при ввозе товаров в Россию;
– с операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям;
– в качестве налогового агента по НДС;
– по доходам от предпринимательской деятельности, не указанной в патенте
Налог на имущество физлицНалог на имущество физлиц ИП платит:
– по недвижимости, которую использует в деятельности на патенте, если налог по считают по кадастровой стоимости (подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК);
– по всей недвижимости, которую использует в деятельности, не указанной в патенте (ст. 400, 401 НК)
Упрощенка
Налог при УСНВ налоговую базу на УСН включают доходы по деятельности, не указанной в патенте (п. 3 ст. 346.13, подп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК)
НДСНДС по деятельности, указанной и не указанной в патенте, нужно платить (п. 3 ст. 346.11, п. 11 ст. 346.43 НК):
– при ввозе товаров в Россию;
– с операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям;
– в качестве налогового агента по НДС.НДС по деятельности, не указанной в патенте, нужно платить при выставлении счетов-фактур покупателю с выделенным налогом.
Налог на имущество физлицИП платит налог на имущество физлиц по недвижимости, для которой налог считают по кадастровой стоимости (п. 3 ст. 346.11, подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК). Это общее правило для объектов, которые используют в деятельности на ПСН и УСН.
ЕСХН
ЕСХНВ налоговую базу по ЕСХН включают доходы по деятельности, не указанной в патенте (п. 3 ст. 346.1, подп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК)
НДСИП обычно не платит НДС с доходов от деятельности на патенте (п. 11 ст. 346.43 НК). Исключение:
– при ввозе товаров в Россию;
– с операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям;
– в качестве налогового агента по НДС;
– по доходам от предпринимательской деятельности, не указанной в патенте
Налог на имущество физлицНалог на имущество физлиц ИП платит:
– по недвижимости, которую использует в деятельности на патенте, если налог по считают по кадастровой стоимости (подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК);
– по недвижимости, которую использует в деятельности, не указанной в патенте. Исключение – недвижимость, которую используют при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей промышленной переработке, при реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями (п. 3 ст. 346.1, ст. 400, 401 НК).

Обязательные платежи для ИП в 2022 году с работниками и без нас

Ежегодно индивидуальные предприниматели платят страховые взносы в фиксированном размере за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Исключение – ИП, которые применяют специальный режим «Налог на профессиональный доход». Таких предпринимателей освободили от уплаты взносов.

Размер страховых взносов ИП за себя зависит от суммы дохода. Если доход за расчетный период не превысит 300 000 рублей, фиксированный платеж на пенсионное страхование за 2021 год составит 32 448 рублей.

Если доход предпринимателя за расчетный период превысит 300 000 рублей, то он должен заплатить взносы на пенсионное страхование в фиксированном размере и дополнительно 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере на 2021 год составляют 8 426 рублей.

В общем случае взнос платят не позднее 31 декабря текущего календарного года. Взносы, которые рассчитали с дохода свыше лимита, перечисляют не позднее 1 июля следующего года.

Какие страховые взносы платит ИП в 2022 году: таблица

Вид страхованияСумма дохода ИПСтавкаСрок уплаты
ОПСНе более 300 000 руб.32 448 руб.31.12.2021
Свыше 300 000 руб.32 448 руб. + 1% с дохода свыше 300 000 руб.01.07.2022
ОМСНе зависит8426 руб.31.12.2021

Отметим, что если у предпринимателя есть наемные работники, то с их зарплаты ИП также обязан платить страховые взносы. Тарифы такие же, как и у компаний.

Рассылку уведомлений об уплате налогов начала ФНС

Пришлют ли письмо с налогами почтой в 2021 году и когда

С приближающейся датой начала уплаты налогов за прошлый год, россияне интересуются пришлют ли в 2021 году письмо из налоговой с информацией об уплате этих самых налогов на имущество физлиц, земельный и транспортный налоги. Так как сегодня все становится электронным, те граждане нашей страны которые не успевают за молодежью, переживают что и налоговые уведомления перестанут присылать почтой, а узнать их можно будет только на портале Госуслуг или в личном кабинете ФНС.

Когда пришлют налоговое уведомление обычной почтой в 2021 году

Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым не удержан НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса РФ).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (с изменениями) и включает сведения для оплаты указанных в нем налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

Когда пришлют уведомление в этом году? СНУ владельцам налогооблагаемых объектов будут направлены налоговыми органами (размещены в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов 1 декабря 2021 года.

Что делать если почтовое уведомление из ФНС не дошло?

Налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:

— наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

— если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;

— налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса «Обратиться в ФНС России».

Налоговая начала рассылать квитанции на оплату налога за 2020 год

Федеральная налоговая служба начала рассылку уведомлений для уплаты физическими лицами транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество. При этом, в 2021 году порядок расчета несколько изменился, сообщили в пресс-службе ФНС. Так, для расчета транспортного налога будет использоваться новый перечень легковых автомобилей средней стоимостью от трех миллионов рублей за 2020 год, размещенный на сайте Минпромторга. В него дополнительно вошли такие модели, как Mazda CX-9, Honda Pilot, Chrysler Pacifica, Jeep Wrangler, Jeep Grand Cherokee.

Кроме того, по земельному налогу в ряде регионов будут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2020 года. С ними можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости в МФЦ или на сайте Росреестра.

Еще одно нововведение касается имущества физических лиц. Во всех регионах (кроме Севастополя) в качестве налоговой базы будет применена кадастровая стоимость объектов недвижимости. При этом, для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты.

Где и когда можно оплатить налоги в 2021 году

Напомним, что физические лица в России уплачивают транспортный, земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц. Налоги за 2020 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2021 года.

Уплатить налоги можно следующими способами:

  • через отделение банка, в том числе через платежные терминалы, принадлежащие банкам;
  • через электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица» на сайте ФНС России (при наличии доступа к нему);
  • через кассу федеральной почтовой связи.

В ФСН подчеркнули, что уплатить налог за вас может также иное лицо. При этом необходимо, чтобы платежные документы на перечисление налога позволяли установить, что соответствующая сумма уплачена за вас. В частности, в поле «ИНН плательщика» указывается ваш ИНН либо ноль («0») — в случае отсутствия у вас ИНН, а в поле «Плательщик» указывается Ф.И.О. лица, которое фактически вносит за вас платеж. В таком случае считается, что обязанность по уплате налога исполнили именно вы.

Кроме этого, можно воспользоваться электронным сервисом ФНС России «Уплата налогов за третьих лиц» на сайте ФНС России. На странице сервиса сначала необходимо ввести информацию о лице, осуществляющем платеж, в частности указать Ф.И.О. и ИНН. Если есть сформированный налоговым органом платежный документ, можно ввести его индекс (УИН) и сразу перейти к оплате. При отсутствии такого документа следует самостоятельно указать данные, необходимые для уплаты налога за другое лицо, в частности, Ф.И.О. и ИНН налогоплательщика, адрес, вид платежа.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector