Bancrotstvo.ru

Бизнес Журнал "Банкротство"
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Алименты с материальной помощи: порядок удержаний

Алименты с материальной помощи: порядок удержаний

Далеко не все алиментоплательщики знают, с каких видов материальной помощи они должны выплачивать алименты. Впрочем, разобраться в этом вопросе несложно. Действующие законодательные акты четко определяют ситуации, когда взыскание алиментов является правомерным.

Содержание

В статье мы рассмотрим, что важно знать о взиманиях алиментов с материальной помощи, какие виды матпомощи бывают, с каких выплат алименты не удерживаются, основания и порядок алиментных отчислений.

Что такое материальная помощь

В соответствии с российским законодательством, гражданам РФ может предоставляться материальная помощь. Речь идет о денежных выплатах тому или иному лицу. Финансовая поддержка подобного рода может оказываться как со стороны государства, так и со стороны работодателя. Это единовременно выплачиваемые суммы, размер которых не зависит от успехов сотрудника на рабочем месте.

На каких основаниях выдается матпомощь:

  • рождение ребенка;
  • обнаружение серьезного заболевания;
  • получение статуса инвалида;
  • кончина близкого родственника;
  • юбилей;
  • утрата имущества в результате чрезвычайного происшествия.

Сведения о материальной помощи, предоставляемой государством, содержатся в соответствующих нормативных актах. Сведения о материальной помощи, предоставляемой работодателем, содержатся в положениях, которые регламентируют работу конкретной организации.

Платятся ли алименты с материальной помощи

Действующее законодательство разрешает удерживать алименты исключительно с той материальной помощи, у которой нет социальной направленности. Ярким примером являются выплаты, которые назначаются работникам к отпуску. Такие финансовые средства сотрудники тратят по своему усмотрению, поэтому алименты с них взимать можно.

Многие современные предприятия также выдают своим работникам материальную помощь, которая приурочена к различным государственным праздникам или же к праздникам, актуальным для конкретной компании (например, годовщина основания компании). Удержание алиментов с таких выплат считается правомерным.

В каких случаях алименты с материальной помощи не берутся

Список видов материальной помощи, с которых алименты не удерживаются, изложен в подп. «л» п. 2 Перечня и в ч. 1 ст. 101 ФЗ «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 №229-ФЗ.

Когда алименты не взыскиваются:

  • матпомощь в связи с последствиями чрезвычайных ситуаций;
  • выплаты в связи со смертью близкого родственника;
  • матпомощь в связи с рождением детей;
  • матпомощь в связи с переводом на работу в другой регион;
  • командировочные;
  • гуманитарная помощь;
  • матпомощь в связи с содействием раскрытию преступных деяний или терактов.

С 2019 года алименты не взыскиваются с компенсаций, которые выплачиваются работникам различных предприятий в связи с износом и применением рабочего инструмента или личного транспорта. К этой же категории относят компенсации расходов работника в связи с использованием личных материалов. Ограничения подобного рода подробно описаны в Постановлении Правительства РФ от 01.04.2019 №388.

Материальная помощь в сложных жизненных ситуациях

Такая материальная помощь характеризуется ярко выраженным социальным характером. Она решает социально важные проблемы конкретного лица. Следовательно, алименты удерживаться не будут.

Что относят к сложным жизненным ситуациям:

  • потеря имущества (недвижимости, транспортных средств и др.) из-за пожара или стихийного бедствия;
  • получение травмы или увечья;
  • погашение материального ущерба, связанного с хищением имущества;
  • компенсации морального вреда;
  • кончина близкого человека.

Материальная помощь для лечения

Такие выплаты производятся людям, которые страдают от каких-либо заболеваний. Как правило, речь идет об отдыхе в различных санаториях. Законодатель указывает на следующее: неизвестно, на что именно работник потратит выданные ему средства. Следовательно, полученные суммы можно считать дополнительным доходом. А с дополнительных доходов, как известно, алименты взимаются в общем порядке.

Если же алиментоплательщик получил травму на производстве, и работодатель выдает ему сумму для лечения этой травмы, то с таких выплат удерживать алименты неправомерно.

Материальная помощь к отпуску

Материальная помощь к отпуску также считается дополнительным доходом плательщика. Такие выплаты предназначены для того, чтобы улучшить условия отдыха работника. Строгое целевое назначение отсутствует. Работник тратит средства по своему усмотрению и, таким образом, должен платить с них алименты.

Материальная помощь при рождении ребенка

У выплат подобного рода есть конкретное целевое назначение. Их выдают из бюджета, чтобы поддержать родителей и удовлетворить нужды новорожденного. Алименты с такой материальной помощи не взыскиваются.

Сюда также относят:

  • стимулирующие выплаты в связи с рождением ребенка;
  • единовременные выплаты на ребенка от работодателей или органов социальной защиты.

Если алименты взимаются с денег, которые предназначаются ребенку, значит, это наносит малышу ущерб (условия для жизни новорожденного ухудшаются). Подобные действия вступают в прямое противоречие с действующим законодательством. Если судебные приставы требуют платить алименты с видов материальной помощи, с которых, в соответствии с законодательством, такие выплаты взиматься не могут, подавайте жалобу.

Как удерживаются алименты с материальной помощи

В соответствии со ст. 99 ФЗ «Об исполнительном производстве», алименты с материальной помощи, которая улучшает финансовое состояние алиментоплательщика, удерживаются в общем порядке. Как и в случае с зарплатой из матпомощи потребуется вычесть НДФЛ. С оставшейся суммы высчитывается соответствующий процент: 25% – на 1 ребенка, 33% – на двух детей, 50% – на 3 и более детей.

На счет алиментополучателя алименты должны поступить не позднее, чем через 3 дня с момента получения материальной помощи.

Матпомощь, которая не облагается налогами:

  • финансовые средства для лиц, которые являются участниками общественных организаций инвалидов;
  • компенсационные выплаты жертвам терактов;
  • компенсационные выплаты, связанные с последствиями стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций;
  • единовременные выплаты в связи с кончиной близкого родственника;
  • ежемесячные пособия, выдаваемые при рождении ребенка.

Рассмотрим пример расчета алиментов с материальной помощи. Жигалко А. П. выплачивает алименты на одного ребенка в виде 25% от дохода. Он уходит в отпуск 15 июля. Помимо отпускных, которые составили 15 000 руб., работодатель выдал Жигалко материальную помощь к отпуску в размере 7 000 руб. Такая помощь к отпуску предусматривается внутренними нормативными актами, которые действуют на предприятии. 12 июля Жигалко А. П. получил 22 тысячи рублей.

Проведем расчет:

  1. Для начала нужно вычесть НДФЛ: 22 000 – 13% = 19 140 рублей.
  2. Производим расчет алиментов: 19 140 × 25% = 4 785 рублей.

15 июля бухгалтерия предприятия, на котором числится Жигалко А. П., перевела его бывшей жене 4 785 рублей. Это алиментные выплаты, которые были взысканы с отпускных и из материальной помощи к отпуску.

Также бывают ситуации, когда алименты выплачиваются в твердой фиксированной сумме. В этом случае бухгалтерские отделы компаний стараются распределять нагрузку на алиментоплательщика равномерно. Например, если тот же Жигалко А. П. платит алименты в ТДС и при этом уходит в отпуск, бухгалтерия снимет часть средств с его зарплаты, часть средств с его отпускных и часть средств с матпомощи к отпуску.

Алименты с материальной помощи взыскиваются в ситуациях, когда у такой финансовой поддержки нет социальной направленности. В качестве примеров можно привести доплаты к отпуску или выплаты, приуроченные к праздникам. Алименты с матпомощи социального характера не взыскиваются.

Материальная помощь от работодателя — кому положена и как написать заявление, выплата и налогообложение

Жизненные ситуации порой заставляют человека изыскивать дополнительные финансовые средства. Государственная поддержка социально незащищенных лиц иногда не удовлетворяет даже элементарных потребностей. Быстрый и надежный способ получения денег, не требующий их возврата – выплата материальной помощи работнику предприятия. Начисляется в связи с тяжелым финансовым положением, возникшим вследствие события, во многом не зависящего от самого лица. Кроме пособий по особому случаю, может выдаваться работнику ежегодно во время отпуска на оздоровление.

Читайте так же:
Сроки выплат страховых случаев по ДТП белгосстрах

Что такое материальная помощь

Согласно словарю терминов нормативно-технической документации, единовременная материальная помощь – услуга социально-экономической направленности, предоставляемая денежными средствами, продуктами, средствами ухода, одеждой и прочими оборотными активами. В бухгалтерском понимании – оплата работнику предприятия деньгами или товарами (услугами), которые можно определить в исчисляемом денежном эквиваленте.

Основное правило, с которым ассоциируется понятие матпомощи – доход получателя должен быть ниже прожиточного минимума в определенной местности. При этом учитывается доход всех членов семьи. Если семья планирует оформлять финансовое вспомоществование от государства, то без справок о составе семьи и с работы о доходах (2НДФЛ) не обойтись. Причем вполне может оказаться, что обновлять их придется не один раз.

Кому положена

Государство старается максимально обеспечить социальную поддержку своих граждан, устанавливая новые перечни выплат, пособий и льгот. Например, обратиться за матпомощью в официальные органы могут:

  • малоимущие – после получения соответствующего статуса;
  • многодетные семьи, если совокупный уровень дохода не превышает допустимую норму прожиточного минимума региона проживания на день обращения;
  • граждане, пострадавшие от стихийных бедствий;
  • матери-одиночки;
  • пенсионеры;
  • инвалиды.

Данный перечень является неполным. Данные категории граждан могут писать заявления о выплате ежегодно. Помимо указанных категорий лиц, получение единовременных выплат денежных средств положено любым гражданам в определенных ситуациях, в том числе трудоспособным, например, взявшим на себя расходы на погребение (матпомощь в связи со смертью выплачивается в течении полугода с даты смерти).

Помимо государственной защиты, написать заявление на получение пособия на имя работодателя может любой наемный сотрудник, с которым заключен трудовой договор. И хотя законодательство прямо не обязывает работодателя осуществлять подобные выплаты, на практике они существуют в подавляющем большинстве организаций.

Форма, порядок и суммы устанавливаются руководителями в соответствии с коллективным договором предприятия на основании Трудового кодекса РФ. Отличие разных видов помощи имеет значение для определения размера налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который удерживается бухгалтером при начислении.

Мать целует ребенка

Кто выплачивает

Государственные пособия выплачивают органы социальной защиты населения по результатам рассмотрения заявления и документов, подтверждающих право на получение. Пособие от работодателя выплачивает бухгалтерия по месту официального трудоустройства. В отдельных случаях компенсации различного рода получает сотрудник, который вышел на пенсию (ушел в декрет) к праздникам или знаменательным датам, тогда оплата происходит от профсоюзного комитета.

Виды материальной помощи

Матпомощь может классифицироваться по видам:

  • целевая – в обязательном порядке подтверждается документами, выплачивается по приказу руководителя (болезнь, смерть родственника, рождение ребенка, получение материального ущерба и прочее). К этому же виду относится компенсации расходов служащих, понесенных в связи с выполнением служебных обязанностей;
  • нецелевая – в документах цель использования называется не конкретно (например, тяжелое материальное положение сотрудника без указания причины);
  • единовременная – выплачивается один раз в связи с конкретными обстоятельствами;
  • периодическая, или постоянная – выплачиваемая ежегодно (либо с определенными интервалами) до устранения обстоятельств, влияющих на уровень дохода человека или семьи.

Материальная помощь сотруднику

Материальная помощь работнику – обычная практика предприятий, нанимателей временной рабочей силы, индивидуальных предпринимателей. Подлежит обязательному бухгалтерскому учету, регулируется законами в сфере трудового права и налоговым законодательством. Источником выплат является чистая прибыль предприятия, поэтому на работе её редко выплачивают в первом квартале или полугодии, поскольку определить доходность предприятия сложно.

К каким выплатам относится

Денежное пособие сотруднику на работе относится к непроизводственным выплатам — оно не связано с характером деятельности предприятия и не зависит от качества выполнения работником своих должностных обязанностей. Его могут предоставить не только действующим, но и бывшим сотрудникам.

Выплата бывает поощрительной (к примеру, всем сотрудникам при уходе в отпуск) или носить социальный характер (на покупку лекарств, на погребение и т.п.).

Положение о материальной помощи работникам

Порядок предоставления финансовой помощи на работе регламентируется локальным актом предприятия: положением о таких выплатах. Ознакомится с ним, как правило, можно в бухгалтерии. Данный документ принимается с учетом требований коллективного договора. За соблюдением прав сотрудников следит профком. Нормы положения о выплатах работникам предусматривают суммы и сроки оплат.

Как рассчитать

Объем помощи, оказываемой сотрудникам, определяет сама организация, это фиксируется в коллективном договоре. Четких норм, касающихся размера выплат, в законодательстве нет, но на практике они исчисляются примерно такими суммами:

  • на похороны – в бюджетных организациях составляет 2 оклада работника, в частных — зависит от социальной политики предприятия и его финансовых возможностей;
  • на рождение ребенка (может выдаваться и маме, и папе, если они работают в разных организациях) – определяется внутренним актом компании. Редко бывает выше 50 тыс. рублей, поскольку средства свыше этой суммы подлежат налогообложению;
  • обучение сотрудника – до 80 % оплаты по договору предоставления образовательных услуг;
  • лечение сотрудника или членов его семьи – до 90% оплаты лечения. Возможно частичное выделение средств из фондов оплаты труда и профсоюзного бюджета;
  • улучшение условий проживания – до 65% стоимости жилья, приобретенного или арендованного.

Деньги в руках

Как выплачивается

Целевая материальная помощь на работе выплачивается получателю таким же способом, как и основная заработная плата. То есть, если учреждение бюджетное, и зарплата приходит на карту, то и матпомощь будет перечислена по указанным реквизитам. У индивидуального предпринимателя допустима выплата наличными, с суммы чистого дохода, но при этом обязательно учитывается при начислении заработной платы.

Сроки выплаты

Точных сроков законом не установлено. Но любое заявление подпадает под действие федерального закона «О работе с обращениями граждан», в котором указан срок рассмотрения не более месяца. Нормами делопроизводства установлено, что документооборот в организациях не должен превышать строк 3 дней от дня проставления резолюции руководителем до получения исполнителем. Документы о расходовании средств, по которым происходит выплата, подлежат обработке в течение 3 дней.

Налогообложение материальной помощи

Выплата любого вида в суме до 4000 рублей не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховым взносами. Свыше этой нормы суммы облагаются НДФЛ по такой же ставке, как и заработная плата – 13 % + начисляются взносы в фонды обязательного страхования. НДФЛ с материальной помощи не удерживается, если суммы целевых выплат определены как:

  • на погребение, выплаченная сотруднику или членам его семьи;
  • медицинское обслуживание работнику, в том числе и вышедшему на пенсию;
  • восстановление жилища, пострадавшего от стихийного бедствия или вследствие теракта;
  • на рождение ребенка, если пособие не превышает 50 тысяч рублей.

Отказ в материальной помощи

Выплата матпомощи сотруднику – не обязанность, а право работодателя и регулируется исключительно коллективным договором и прочими локальными актами. Желательно, чтобы предприятие придерживалось правил премирования сотрудников. Но если расходы организации превышают доходы, что не позволяет выплатить матпомощь, или основания для обращения не являются подтверждены документально, работодатель вправе отказать в выплате на законных основаниях.

Как получить материальную помощь на работе

Для получения денежной суммы на основном месте работы наемному лицу необходимо:

  • написать заявление на материальную помощь;
  • приложить документы, справки, экспертизы, подтверждающие право на её получение.

Пакет документов вместе с заявлением сдается делопроизводителю/секретарю или непосредственно руководителю для принятия решения о выплате средств. Если решение положительное, документы передаются в бухгалтерию для исполнения. В бюджетных организациях процесс перечисления матпомощи происходит медленнее частных фирм, поскольку ведомости передаются в финотдел, казначейство, а только потом – в банк.

Читайте так же:
Выплаты которые входят в справку для соцзащиты

В связи с тяжелым материальным положением

При подаче заявления о предоставлении финансовых средств в связи с тяжелым материальным положением работнику необходимо написать заявление и приложить документы, подтверждающие право на получение средств:

  • справку о доходах членов семьи (при наличии официального трудоустройства);
  • справку о составе семьи;
  • другие документы, подтверждающие тяжелое положение (например, акт о непригодности жилья).

Образец справки о составе семьи

На лечение

При обращении с заявлением о предоставлении средств на лечение самого сотрудника или члена его семьи с вместе с заявлением предоставляются:

  • заключение медицинского учреждения о необходимости проведения лечения;
  • чеки и квитанции, выданные сотруднику за приобретение медикаментов, оплату операции и прочие расходы.

К юбилею

Выплаты к юбилею относится к числу целевой помощи. Нередко выделяется по приказу руководителя без ведома юбиляра. Но если такого распоряжения не поступило, юбиляр может позаботиться о себе сам, подав заявление и следующие документы:

  • копию паспорта (страницы, где проставлена дата рождения);
  • ходатайство непосредственного руководителя о выделении помощи.

В таких случаях возможны и выплаты бывшим сотрудникам (по решению руководителя и/или профкома).

При рождении ребенка

Пособие при рождении или усыновлении ребенка устанавливается коллективным договором, в котором указываются суммы, привязанные к окладу сотрудника, или 50 тыс. рублей. Для её оформления необходимо:

  • заявление сотрудника;
  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • копия свидетельства о браке (при наличии).

На свадьбу

При женитьбе сотрудника выделяются денежные средства по следующим документам:

  • ходатайство непосредственного руководителя о выделении помощи (в больших организациях) или устная просьба к директору;
  • заявление на имя руководителя о предоставлении матпомощи.

В связи со смертью родственников

Социальные выплаты на погребение ничтожно малы, поэтому без помощи работодателя часто не обойтись. Как правило, выплаты от предприятия выделяются оперативно, чтобы у сотрудника была возможность оплатить ритуальные услуги. Материальная помощь в связи со смертью оформляется с предоставлением документов:

  • заявление на имя руководителя организации;
  • копия справки о смерти, которая выдается в ЗАГС после получения медицинского свидетельства в больнице (морге).

Человек пишет заявление

Государственная материальная помощь

Правила, размеры и с т роки выплат финансовой помощи от государства регламентированы нормами Федерального закона № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи». Оформляется и выплачивается органами социальной защиты населения. Выплачивается студентам, детям-инвалидам, пенсионерам, лицам, призванным на срочную военную службу, предпринимателям на развитие подсобного хозяйства и прочим социально незащищенным слоям населения после рассмотрения заявления и подтверждения права на выплату.

Малоимущим семьям

Выплаты малоимущим семьям зависят от региона проживания и суммы ежемесячного дохода супругов, разделенной на всех членов семьи. Включаются суммы заработной платы, дополнительных выплат, алименты. Федеральным законом предусмотрены суммы помощи в размере от 500 до 3000 рублей на каждого члена семьи в год. Поскольку такая сумма не может удовлетворить требования семьи, региональные власти региона могут увеличить дотацию. К примеру, малоимущим семьям Москвы доплата может увеличиться до 6 000 рублей в год.

Многодетным семьям

При получении статуса многодетной семьи родители или один из родителей имеют право на ежегодную выплату помощи от государства. Выделяться она может как в финансовой форме, так и продуктами питания, одеждой и т. д. Для многодетных семей предусмотрено особое льготирование коммунальных услуг, оплата услуг питания в дошкольных учреждениях, уменьшение ставок по ипотеке – все это тоже можно считать дополнительной помощью государства.

Для матерей-одиночек

Матпомощь матерям-одиночкам зависит от дохода матери, в том числе от наличия или отсутствия разовых выплат, таких как помощь при рождении ребенка от работодателя. Для оформления необходимо в орган социальной защиты, помимо заявления, предоставить справку о доходах всех членов семьи, и справку о присвоении статуса матери-одиночки. Возможно, придется собрать другие документы по требованию инспектора соцзащиты. После получения положительного решения о назначении матпомощь выплачивается на карту или счет заявителя.

Материальная помощь

Материальная помощь (матпомощь) — социальные выплаты в денежной или натуральной форме, которые предоставляются организацией сотрудникам и членам его семьи при тех или иных обстоятельствах, форма социальной помощи.

Содержание

Определение [ править | править код ]

Ряд экономистов считают, что материальная помощь — это помощь, оказываемая нуждающимся работникам предприятия, учреждения или другим лицам в вещественной или денежной формах [1] .

Классификация материальной помощи [ править | править код ]

Можно выделить следующие виды материальной помощи [2] :

  • целевая матпомощь — выплачивается по приказу руководителя на основании подтверждающих документов (болезнь, смерть родственника, рождение ребёнка, получение материального ущерба, компенсации расходов служащих, понесенных в связи с выполнением служебных обязанностей);
  • нецелевая матпомощь — выплачивается по приказу руководителя без подтверждающих документов (например, на основании тяжелого материального положения сотрудника);
  • единовременная матпомощь — выплачивается один раз в связи с конкретными обстоятельствами;
  • периодическая матпомощь — выплачиваемая ежегодно (либо с определёнными интервалами) до устранения обстоятельств, влияющих на уровень дохода человека или семьи.

Материальная помощь в Российской Федерации [ править | править код ]

Согласно Письму ФНС России от 18 августа 2011 [3] материальной помощью считается единовременная выплата, которая предоставляется налогоплательщику на определённые цели не более одного раза в течение календарного года по одному основанию. Причём порядок выплаты установленной приказом работодателя суммы материальной помощи (одним или несколькими платежами) для целей освобождения налогообложения значения не имеет на основании Письма Минфина России от 27 августа 2012 [4] [5] .

Государственная материальная помощь [ править | править код ]

Правила, размеры и сроки выплат государственной социальной помощи от государства прописаны в Федеральном законе № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи». Оформляется и выплачивается органами социальной защиты населения малоимущим семьям, малоимущим одиноко проживающим гражданам, а также иным категориям граждан в форме социальных пособий, социальных доплат к пенсии, субсидий, социальных услуг и жизненно необходимых товаров. Материальная помощь гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации, оказывается в виде единовременных денежных выплат на основании законодательных актов, принятых в субъектах федерации [6] . Причём порядок предоставления прописан на официальных сайтах Управлений социальной политики субъектов федерации [7] .

Материальная помощь от работодателя [ править | править код ]

Чтобы получить материальную помощь от работодателя, работник должен написать заявление на получение данной выплаты, указав в нём основание для получения помощи. К заявлению работник прикладывает документы, подтверждающие событие, с наступлением которого связывается возникновение права на помощь (копия свидетельства о рождении, копия свидетельства о регистрации брака, копия свидетельства о смерти и т. п.). На основании полученного заявления от работника в организации издается приказ о выплате материальной помощи. Работодатель по своей инициативе вправе выплачивать материальную помощь не только действующим сотрудникам, но и бывшим сотрудникам, а также третьим лицам, никогда не числившимся в штате компании. Каждая организация самостоятельно устанавливает основания, порядок и размер выплаты [8] . При этом российское законодательство не обязывает работника или работодателя документально подтверждать тяжелое материальное положение в качестве основания выплаты материальной помощи работнику [9] .

Налогообложение материальной помощи [ править | править код ]

Материальная помощь не учитывается в составе оплаты труда, а значит не уменьшает налогооблагаемую базу по расчету налога на прибыль и налога при УСН. Работодатель не вправе учесть выплаченную материальную помощь в составе расходов, уменьшающих базу по этим налогам на основании п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ [10] . Однако, согласно письму Минфина от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912 материальная помощь может учитываться в составе оплате труда, то есть она может учитываться в расходах на оплату труда, если она была предусмотрена внутренними кадровыми документами организации (коллективным договором, трудовым соглашением) и связана с выполнением трудовых обязанностей (например, матпомощь к отпуску) [5] .

Читайте так же:
Практика выплат ущерба страховыми компаниями при обоюдной вине ДТП

НДФЛ и страховые взносы

Материальная помощь в денежной и в натуральной форме является доходом сотрудника, а значит данные выплаты облагаются НДФЛ, страховым взносам согласно п. 1 ст. 210 НК РФ. Однако к материальной помощи можно применить вычет по НДФЛ в размере 4000 рублей раз в год согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, вычет по страховым взносам также в размере 4000 рублей раз в год согласно подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ. Также предоставляется сотруднику вычет по НДФЛ и страховым взносам к материальной помощи, выплаченной в первый год при рождении ребёнка, в размере 50000 рублей каждому из родителей согласно письму ФНС РФ от 05.10.2017 N ГД-4-11/20041@ [5] . Не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объёме материальная помощь, выплаченная организацией сотруднику: в связи со смертью члена семьи (супруги, детей, родителей) на основании п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ; в связи с чрезвычайными обстоятельствами или террористическими актами, в результате которых пострадал сотрудник или члены его семьи; для льготных категорий сотрудников, имеющим право на соцподдержку за счет государственного бюджета [10] .

Действия нанимателя по оказанию материальной помощи сотрудникам

Для привлечения и последующего закрепления в организации высококвалифицированных сотрудников нанимателю необходимо выстроить эффективную систему мотивации труда. Одним из факторов, повышающих лояльность работника по отношению к нанимателю, является возможность получения материальной помощи.

Оказание материальной помощи работнику может являться как правом, так и обязанностью нанимателя.
Так, в соответствии со ст. 269 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее – ТК) наниматель может (но не обязан) оказывать материальную помощь беременным женщинам.

Согласно п. 2 части первой ст. 342 ТК лицам, уволенным после прохождения срочной военной службы и принятым на прежнее место работы, гарантируется (обязанность нанимателя) предоставление единовременной материальной помощи в размере не менее одной минимальной заработной платы.

Также обязанностью нанимателя является, например, выплата денежной помощи молодым специалистам, выпускникам, указанным в п. 5 ст. 84 Кодекса Республики Беларусь об образовании, молодым рабочим (служащим), получившим профессионально-техническое образование (п. 25 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 22.06.2011 № 821).

Трудовым кодексом установлен и запрет на оказание материальной помощи работникам. Так, согласно части четвертой ст. 388 ТК запрещается оказание материальной помощи участникам забастовки за счет средств политических партий, движений, иных общественных объединений, преследующих политические цели, а также иностранных юридических и физических лиц.

Наниматель может самостоятельно предусмотреть оказание сотрудникам дополнительной финансовой поддержки в виде оказания материальной помощи.

Нормы об оказании сотрудникам материальной помощи прописываются нанимателем в локальных нормативных правовых актах. Чаще всего в качестве таких ЛНПА выступают коллективный договор, положение об оплате труда или положение о предоставлении материальной помощи.

  • оказываемую нанимателем согласно требованиям законодательства;
  • оказываемую нанимателем на основании собственных локальных нормативных правовых актов.

Оказание материальной помощи может производиться не только работникам нанимателя, но и его близким родственникам, бывшим работникам, которые вышли на пенсию, другим категориям граждан по усмотрению нанимателя.
При оказании работнику материальной помощи нанимателю необходимо учитывать, что в установленных законодательством ситуациях ему необходимо произвести отчисления в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты населения Республики Беларусь и Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах».

Так, согласно ст. 2 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996 № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» объектом начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда для работодателей являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования (далее – выплаты), включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы в бюджет фонда, утверждаемым Советом Министров Республики Беларусь, но не выше четырехкратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы.

Перечень выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в т.ч. по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах» (далее – Перечень), утвержден постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115.

Согласно п. 7 Перечня перечисленные выше взносы не начисляются на материальную помощь, оказываемую работникам в соответствии с законодательными актами, а также в связи со вступлением в брак, рождением ребенка, постигшим их стихийным бедствием, пожаром, хищением имущества, увечьем, смертью их близких родственников.

В соответствии с п. 1.11 Перечня видов заработка и (или) иного дохода, из которых производится удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 12.08.2002 № 1092, производится удержание алиментов с суммы материальной помощи, кроме материальной помощи, предоставляемой на санаторно-курортное лечение и (или) оздоровление несовершеннолетнего ребенка, оказываемой гражданам в связи со стихийным бедствием, с пожаром, хищением имущества, увечьем, а также с рождением ребенка, регистрацией брака, с болезнью или со смертью лица, обязанного уплачивать алименты, или его близких родственников

8c85f3a7cd.jpg

1. Основные положения

1. Положение об оказании материальной помощи работникам ООО «Идеал» разработано в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
2. Положение об оказании материальной помощи является локальным нормативным правовым актом, устанавливающим условия оказания работникам хозяйственного общества (далее – организации) материальной помощи.
3. Положение вводится в целях оказания материальной помощи работникам организации в случаях, установленных законодательством, а также в целях оказания дополнительной финансовой поддержки работникам организации.
4. Право на получение материальной помощи имеют все работники, состоящие в трудовых отношениях с ООО «Идеал». Лица, выполняющие работы на основании гражданско-правовых договоров, права на получение материальной помощи не имеют.
5. Право на получение материальной помощи имеют работники организации и в определенных настоящим положением случаях их близкие родственники.

2. Виды материальной помощи

1. Наниматель вправе оказать материальную помощь следующим категориям работников или их близким родственникам:
— работникам, которым оказание материальной помощи установлено законодательством;
— работникам, пострадавшим от стихийных бедствий;
— работникам, пострадавшим от пожара или хищения имущества;
— работникам в связи со вступлением работника в первый брак;
— работникам в связи с рождением ребенка;
— работникам в связи со смертью близкого родственника;
— близким родственникам умершего работника;
— работникам в связи с выходом на пенсию по достижении пенсионного возраста;
— работникам, непрерывно работающим в организации на протяжении 5 лет;
— работникам, непрерывно работающим в организации на протяжении 10 лет;
— работникам, непрерывно работающим в организации на протяжении 20 лет.
2. Размер оказываемой материальной помощи установлен в базовых величинах и прописан в разделе 3 настоящего Положения.

3. Размер материальной помощи

20f4c480fe.jpg

4. Порядок оказания материальной помощи
1. При наличии основания для получения материальной помощи работник обращается к нанимателю с письменным заявлением с просьбой об оказании материальной помощи. В случае необходимости к заявлению следует приложить документы (копии документов).
2. Заявление об оказании материальной помощи передается юрисконсульту организации. Юрисконсульт проверяет основание получения лицом материальной помощи. В случае необходимости юрисконсульт вправе потребовать у заявителя дополнительные документы, подтверждающие правомерность получения материальной помощи.
3. После проверки основания получения материальной помощи заявление с резолюцией юрисконсульта передается директору организации.
4. Решение об оказании материальной помощи принимается директором организации или уполномоченным лицом. В случае отрицательного решения мотивы принятия такого решения разъясняются работнику.
5. В случае если согласно разделу 3 настоящего Положения размер материальной помощи указан в виде «вилки», то конкретный размер материальной помощи, оказываемой работнику, определяется директором, в т.ч. с учетом финансового положения организации.
6. Решение об оказании материальной помощи работнику оформляется приказом нанимателя.
7. Выплата материальной помощи осуществляется в течение 10 календарных дней с момента принятия нанимателем решения об оказании материальной помощи.

Читайте так же:
Выплата ветеранам труда в Чувашии в 2022 году

Алгоритм действий нанимателя по оказанию материальной помощи работникам может быть следующим.
1. Инициирование оказания материальной помощи.
2. Запрос у заявителя необходимых для оказания материальной помощи документов (их копий), если он их не предоставил (предоставил не в полном объеме).
3. Проверка наличия у заявителя основания для получения материальной помощи.
4. Принятие решения об оказании материальной помощи либо отказ заявителю в оказании материальной помощи.
5. Издание приказа об оказании материальной помощи.
6. Выплата работнику (иному лицу) материальной помощи.
7. Хранение документов, связанных с выплатой материальной помощи работнику.

Рассмотрим каждое из возможных действий нанимателя более подробно.
1. Инициирование оказания материальной помощи.
Инициатива оказания материальной помощи, как правило, исходит от работника. Работник подает на имя нанимателя заявление с просьбой об оказании материальной помощи. В заявлении указываются обстоятельства, на основании наступления которых работник или иное лицо нуждается в материальной помощи. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие основание получения материальной помощи (свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о смерти и др.).

Заявитель в своем заявлении может указать и желаемый размер материальной помощи, однако это не означает, что наниматель обязан оказать материальную помощь в запрашиваемом заявителем размере.

Например, согласно ст. 269 ТК наниматель может оказывать материальную помощь беременным женщинам. Беременная женщина, работник организации, вправе обратиться к нанимателю с заявлением об оказании материальной помощи. К заявлению необходимо приложить справку из учреждения здравоохранения о том, что женщина является беременной. Наниматель должен рассмотреть такое заявление и принять решение, оказывать или нет материальную помощь заявителю.

Инициатива об оказании материальной помощи работнику может исходить и от нанимателя. Так, согласно п. 2 части первой ст. 342 ТК лицам, уволенным после прохождения срочной военной службы и принятым на прежнее место работы, гарантируется предоставление единовременной материальной помощи в размере не менее одной минимальной заработной платы. Однако работник не всегда может знать о своем праве на получение материальной помощи.

В такой ситуации с целью соблюдения законодательства о труде должностным лицам нанимателя необходимо разъяснить принятому работнику его право на предоставление ему материальной помощи.

844734c69b.jpg

2. Запрос у заявителя необходимых для оказания материальной помощи документов (их копий), если он их не представил (представил не в полном объеме).
Наниматель или уполномоченное им должностное лицо вправе дополнительно запросить у заявителя документы, необходимые для принятия решения об оказании ему материальной помощи.

3. Проверка наличия у заявителя основания для получения материальной помощи.
Наниматель вправе проверить наличие основания для получения материальной помощи заявителем. Проведение такой проверки он может поручить своему должностному лицу (юрисконсульту, работнику кадровой службы, бухгалтеру). При выяснении наличия оснований для получения материальной помощи уполномоченное нанимателем лицо вправе уточнить у заявителя обстоятельства, по которым он претендует на получение материальной помощи, запросить дополнительные документы. При необходимости должностное лицо нанимателя вправе направить запрос в другие организации.

4. Принятие решения об оказании материальной помощи либо отказ заявителю в оказании материальной помощи.
Решение об оказании материальной помощи работнику или иному лицу, как правило, принимается нанимателем единолично. В соответствии с коллективным договором или иным локальным нормативным правовым актом принятие такого решения может быть отнесено к компетенции нескольких должностных лиц и (или) с участием профсоюзного комитета организации.
Размер оказываемой нанимателем материальной помощи определяется согласно ЛНПА.

5. Издание приказа об оказании материальной помощи.
Оказание работнику или иному лицу материальной помощи оформляется приказом нанимателя.

4610cbb496.jpg

6. Выплата работнику (иному лицу) материальной помощи.
Материальная помощь выплачивается работнику в срок, установленный приказом и ЛНПА. Материальная помощь выплачивается работнику установленным у нанимателя способом (по ведомости или на банковскую карточку). Иным лицам, которым в соответствии с законодательством или ЛНПА полагается материальная помощь, она выплачивается по ведомости в бухгалтерии (кассе) организации.

7. Хранение документов, связанных с выплатой материальной помощи работнику.
Перечень типовых документов Национального архивного фонда Республики Беларусь, образующихся в процессе деятельности государственных органов, иных организаций и индивидуальных предпринимателей, с указанием сроков хранения (далее – Перечень) установлен постановлением Министерства юстиции Республики Беларусь от 24.05.2012 № 140.
Согласно п. 21.4 Перечня срок хранения приказа об оказании материальной помощи после проведения налоговыми органами проверки соблюдения налогового законодательства составляет 3 года. Если налоговыми органами проверка соблюдения налогового законодательства не проводилась – 10 лет. Приказы, распоряжения, используемые при определении размеров социальных пособий (пенсий, выплат в рамках государственных систем социального страхования и социального обеспечения и др.), – 75 лет.
В соответствии с п. 644 Перечня срок хранения заявления об оказании материальной помощи составляет 3 года.

Александр Прилуцкий, юрист, специалист по трудовому законодательству

Материальная помощь в связи с болезнью работника: как получить, сумма

Материальная помощь в связи с болезнью работника: как получить, сумма

Каждый работающий человек может заболеть или попасть в непредвиденную ситуацию, что значительно ухудшает его работоспособность. Иногда несчастный случай сильно подкашивает здоровье сотрудника, и для того, чтобы ему восстановиться, нужны крупные суммы денег. Бывает, что стоимость лечения намного превосходит доход человека от его трудовой деятельности. В этом случае ему не помешает материальная помощь в процессе лечения.

Как правило, руководство фирмы идет навстречу своим сотрудникам и оказывает материальную поддержку пострадавшим и заболевшим. Поскольку размер помощи нигде не указан в законодательстве, руководство само может решить в индивидуальном порядке, какую сумму может выдать на руки своему сотруднику. Конечно же, сумма является соразмерной и адекватной его заработку, а также серьезности заболевания. В любом случае, какую бы помощь не пожелало оказать руководство своему работнику, она всегда будет уместной.

Кто имеет право на материальную помощь

Работодатель может сделать жест доброй воли и помочь деньгами в следующих случаях:

  • выплата в связи с болезнью работника или для лечения его родственников;
  • если произошла чрезвычайная ситуация, в связи с которой резко ухудшилось здоровье работника (но если речь идет о производственном несчастном случае, наниматель выплатить компенсацию обязан);
  • если кто-то из работников ушёл в декретный отпуск или ухаживает за ребёнком (в дополнение к пособиям, утвержденным на государственном уровне);
  • из жизни ушел родственник сотрудника.

Как получить материальную помощь

Если сотрудник компании заболел, или кто-то заболел среди его близких родственников, сам работник может обратиться к начальству с заявлением и просьбой выплатить материальную помощь. Для этого нужно подать заявление, составленное в произвольной форме, с указанием обстоятельств и необходимой суммы помощи. Поскольку в законодательстве объём помощи не регламентирован, на предприятии должны быть свои правила, прописанные в коллективном договоре или в трудовом контракте – это избавит начальство от споров и даст определенные гарантии работникам.

Читайте так же:
Как заставить работодателя выплатить зарплату если не официально

Для того чтобы получить материальную помощь от работодателя, нужно написать заявление на его имя. Заявление сотрудник может написать в свободной форме на листе бумаги А4. Если в организации предусмотрена какая-то особенная форма подачи заявления, нужно придерживаться её. Вместе с заявлением нужно прикрепить справки, которые подтверждают необходимую сумму на восстановление здоровья.

Итак, руководству фирмы вы подаете: заявление, копию истории болезни, копию рекомендации лечащего врача. Если предстоит операция, нужно сделать копию договора на её проведение, а также нужно предоставить материалы, которые подтверждают необходимость дорогих медицинских услуг. Получить помощь могут:

  • малообеспеченные сотрудники,
  • временно безработный гражданин,
  • родители с ребёнком-инвалидом,
  • родственники умершего работника на его похороны,
  • многодетные семьи,
  • сироты;
  • члены семьи, утратившей кормильца.

Налогообложение материальной помощи на лечение

В Налоговом кодексе РФ говорится о том, что средства подвергаются налогообложению согласно нормам общего законодательства, кроме некоторых случаев. В виде исключения налоги не удерживаются:

  • с одноразовой помощи членам семьи но погребение,
  • в случае непредвиденных происшествий или при наличии пострадавших от террористической деятельности,
  • также не подвергается налогообложению помощь, выданная на лечение.

Со всех других видов помощи могут удерживаться страховые взносы, кроме налога на доходы физических лиц. Если материальная помощь была выдана в других целях, и она превышает 4000 руб., также удерживаются страховые взносы. Суммы менее 4 тысяч российских рублей не будут уменьшены за счет взносов в фонды.

Как правильно составить заявление на материальную помощь

В связи с болезнью работника, обычно за материальной помощью обращаются после того, как проведено лечение. Семья оценивает свои финансовые возможности и может понять, что ей не хватает средств, чтобы завершить курс лечения. К письменной просьбе на имя руководства с прошением об оказании материальной поддержки подкрепляют:

  • выписку из истории болезни,
  • документы, подтверждающие покупку лекарств,
  • а также справку с диагнозом.

Все эти документы должен заверить лечащий врач своей печатью. Вы не найдете шаблон заявления, который нужно заполнить и подать своему руководству. Однако, стоит иметь в виду, что это все-таки служебный документ, который должен быть составлен по правилам делового русского языка.

В правом верхнем углу указывается должность начальника и его фамилия, имя, отчество. Например, директору предприятия “…”. Далее идёт должность и фамилия, имя, отчество того, кто подает заявление, указывается адрес и контактный номер телефона.

Далее посередине пишется название документа – «Заявление». В тексте заявления выражается просьба о выдаче материальной помощи в связи с болезнью работника. Кратко описывается суть проблемы. Заявление подкрепляется документами из медицинского учреждения. В конце заявления автор ставит дату и подпись.

Руководитель, который ценит своих сотрудников, может оказать им денежную поддержку. Когда нужно восстановление здоровья или проведение срочной операции, размер помощи может быть любой, но стоит помнить, что сумма сверх 4 000 руб. облагается налогом и страховыми взносами. Финансовая поддержка работников носит точечный характер, поэтому она не включается фонд оплаты труда работников, её выплачивают из суммы нераспределенной прибыли организации.

Решение о выплате материальной помощи принимает начальство. В случае положительного ответа руководитель издает приказ, который направляется в бухгалтерию. Бухгалтер на основе этого приказа выдаёт материальную помощь. Сумма помощи может выдаваться как наличными, так и в виде банковского перевода на карту.

От чего зависит размер материальной помощи

На предприятии существует коллективный договор. Как правило, в нём прописывается размер выплаты по конкретному случаю. Например, 30% от оклада или полтора месячных оклада. Если это указано в коллективном договоре, сумма помощи будет выплачена в таком размере. Второе, что влияет на размер помощи, – это сумма, о которой просит заявитель. Он указывает ее в заявлении, описывает подробно всю ситуацию, тогда сумма может быть выплачена в полном размере, или может быть определена иная часть выплаты.

Помощь от государства

В крайнем случае, если работодатель не идёт навстречу, или выданной суммы недостаточно, гражданин может обратиться за помощью в органы социальной защиты и попросить денежной поддержки у государства. У него должна быть веская причина и документальное подтверждение тяжёлого материального положения в связи с болезнью. Граждане должны обратиться в соцзащиту по месту жительства, там составить заявление и подтвердить его соответствующими документами. Как правило, это паспортные данные, справка о доходах с места работы. Если человек безработный, нужна справка о постановке на учёт по безработице, копия трудовой книжки. Также нужно предоставить справку о составе семьи и удостоверение льготника (если есть). Например, пенсионное, если обращается пенсионер, удостоверение инвалида или чернобыльца. Или речь идет о студенческом билете.

Сдав все документы в органы соцзащиты, нужно ждать решения. Специалисты рассматривают дело не более 10 рабочих дней. Решение может быть как положительным, так и отрицательным. Главными причинами отказа могут быть:

  • недостаточное количество собранных документов,
  • ошибка в заполнении,
  • или наличие недостоверных данных.

Важно! Чем больше вы предоставите документов, которые подтверждают ваше затруднительное материальное положение в связи с болезнью, тем больше шансов получить выплату. Особенно, если это касается дорогостоящего лечения. Наиболее существенная выплата в данном случае – пособие в рамках программы “Социальный контракт”.

Вместе с вышеуказанными документами нужно будет приложить справку от врача с диагнозом, а также рецепт на покупку лекарственных препаратов. Необходимо будет предоставить документы о том, что региональная программа бесплатной медицинской помощи не может оказать необходимую помощь, требуется дорогостоящее лечение, операция или покупка медикаментов.

Материальная помощь в связи с болезнью работника является разовой целевой выплатой, которая не подлежит возврату в бюджет предприятия. Работая трудолюбиво на предприятии и являясь ценным сотрудником, вы всегда можете обратиться к своему начальству за помощью в случае непредвиденных жизненных обстоятельств. Если у предприятия есть нераспределенную фонды, то, скорее всего, вам выдадут такую помощь.

В коллективном договоре может быть написано о возможности выдачи одноразовой помощи в виде подарка к юбилею, по случаю рождения ребёнка, к выходу в отпуск или на заслуженный отдых (пенсию). Удобно, когда в коллективном договоре предприятия указывается список ситуаций, на которые руководство может отреагировать в виде выплаты денежных средств. Также важно этот список заполнить конкретными цифрами, например:

  • помощь на зубопротезирование – 4 000 руб.,
  • выплата при рождении ребёнка – 10 000 руб.,
  • премия за год без выхода на больничный – 2 000 руб. и так далее.

Таким образом, оказавшись в затруднительном материальном положении в связи с болезнью, работник может попытаться получить денежную поддержку у себя на работе. Если заявитель из малоимущей семьи, в помощи не откажут и органы социальной защиты населения.

Важно! На материальную поддержку можно рассчитывать не более одного раза в год. Если гражданин не имеет места работы, можно попробовать оформить разовую выплату в органах социальной защиты населения.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector