Bancrotstvo.ru

Бизнес Журнал "Банкротство"
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Вычет с материнского капитала

Вычет с материнского капитала

В данной статье мы ответим на вопросы, которые касаются налогового вычета при материнском капитале – возможен ли он, как его получить и оформить при покупке квартиры, что делать, если покупка была в ипотеку и т.д.
Обо всем этом читайте в нашей статье!

Картинка на тему Вычет с материнского капитала

Налоговый вычет при использовании материнского капитала

На самом деле, налогового вычета с материнского капитала не существует. Потому что имущественный налоговый вычет – это право на возврат ранее уплаченного подоходного налога при условии, что были траты своих собственных средств.

То есть если вы налоговый резидент РФ (проживете в России более 183 дней в году и платите со своих доходов 13% НДФЛ, то вы можете оформить этот самый возврат 13 процентов с помощью налогового вычета.

Но если вы покупаете квартиру и используете мат капитал лишь как часть средств, а остальная сумма – ваши собственные деньги или заемные, то вы можете оформить налоговый вычет, и материнский капитал просто не будет учитываться в сумме расходов.

Формула будет простая:

Сумма расходов – сумма материнского капитала = сумма налогового вычета, на которую можно заявить (если она не превышает лимитов, но о них далее).

Какие суммы поможет вернуть имущественный вычет

Купить квартиру можно как за свои деньги, так и на заемные. Рассмотрим, какой полагается налоговый вычет при покупке за свои с использованием материнского капитала, а какой размер налогового вычета при покупке на ипотечные средства.

Покупка на свои средства

260 000₽ — максимальный возврат НДФЛ с покупки на свои средства (максимальный налоговый вычет 2 000 000 руб., к возврату идет 13% от этой суммы).

То есть сколько бы не стоила ваша квартира, вернуть вы сможете не более 260 тыс.руб.

Пример:
Иванова купила квартиру с материнском капиталом, но своих собственных средств она потратила 2.2 млн. Иванова может оформить вычет только на 2 млн руб. и получить положенные 260 тыс.
Петрова купила квартиру, используя материнский капитал, и своих средств у нее ушло только 700 000 тыс. Она может оформить вернуть 13% со всей суммы расходов (за минусом материнского капитала, только расходы на свои средства), и получить к возврату 91 000 руб. (700 000₽*13%).

Покупка в ипотеку

390 000 руб. — максимальный возврат налога с процентов по ипотеке, так как налоговый вычет по процентам ограничен суммой в 3 млн ₽. К возврату можно заявить максимально 13% от нее.

Что следует знать?

Не путайте общую сумму долга с начисленными процентами! Только за фактически уплаченные проценты можно получить налоговый вычет.

Как оформлять налоговый вычет

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом оформляется точно также, поскольку материнский капитал никак не влияет на оформление возврата. Вы можете вернуть деньги через ФНС (по окончании календарного года, в котором вы оформили право собственности на жилье) или через работодателя (можно сделать в том же году, в котором вы вступили в право собственности).

Разберем, какие нужны будут документы. Сразу оговорим, что никакие документы на материнский капитал не понадобятся.

Через Налоговую инспекцию

  • Заявление на возврат налога
  • 2-НДФЛ
  • 3-НДФЛ
  • Договор о приобретении имущества
  • Документы, подтверждающие право собственности
  • Документы, подтверждающие расходы

Если квартира в ипотеку, то дополнительно понадобятся:

  • Кредитный (ипотечный) договор
  • Справка банка об уплаченных процентах.

Также рекомендуем иметь с собой:

  • Заявление о распределении вычета между супругами — при необходимости.
  • График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору
  • Документы, подтверждающие оплату процентов : чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и т.п.

С этими документами обращаетесь в отделение ФНС. В течение трех месяцев будет идти камеральная проверка, потом еще в течение месяца средства поступят на ваш счет.

Через работодателя

Вам нужны будут те же самые документы, за исключением заявления, декларации 3-НДФЛ, справки о доходах 2-НДФЛ. Также обращаетесь в ФНС, но уже в течение месяца получаете уведомление о праве на вычет. Его нужно передать в бухгалтерию. С вашей зарплаты перестанут удерживать налог, а вы станете получать больше.

Теперь вам известно, что за материнский капитал получить вычет нельзя. А также теперь вы знаете, как все-таки получить налоговый вычет, если вы использовали материнский капитал, какие нужны документы и через что можно его оформить.

Материнский капитал и налоговый вычет: особенности сосуществования

Материнский капитал и налоговый вычет – понятия, которые зачастую связаны между собой. Ведь всем известно, что доходы лица подлежат налогообложению. Но вместе с тем как маткапитал, так и налоговый вычет являются мерами государственной поддержки граждан. В результате многие интересуются, разрешается ли претендовать на обе эти помощи или одной из них придется пожертвовать.

Понятие материнского капитала

Государство оказывает материальную помощь семьям с детьми, что проявляется в виде предоставления сертификата на материнский капитал. Сумма является фиксированной, но индексируется и не зависит от количества несовершеннолетних в семье, а использовать ее можно только на четко определенные в законодательстве цели:

Использовать маткапитал для личных интересов запрещено. Кроме того, эти деньги не считаются общенажитым имуществом супругов, а потому не подлежат разделу в случае развода.

Законодательство

Главным законодательным актом, регулирующим предоставление государством материнского капитала, является Федеральный закон от 29.12.2006 № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» .

Имущественный вычет и право на него предусмотрены Налоговым кодексом РФ . Помимо этого вопросы, касающиеся вычета и маткапитала, расписаны в разъяснениях письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ от 05.10.2010 № 03-04-05/9-593 .

Право покупателя на налоговый вычет при покупке квартиры за средства материнского капитала

Статья 220 НК РФ предусматривает, что при определении размера налоговой базы лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов. Таким способом можно вернуть налог с покупки квартиры в ипотеку.

Налоговый вычет не применяется, если оплата расходов на строительство или приобретение жилья производится за счет материнского капитала, направленного на реализацию мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Если за счет материнского капитала погашается только часть ипотеки, то на оставшуюся часть получить налоговый вычет можно. Налоговый вычет при покупке квартиры с участием материнского капитала в 2021 году выдается в пределах максимально установленных законодательством сумм.

Читайте так же:
В каких случаях не платится налог с продажи доли дома

Размер налогового вычета при покупке недвижимости

Как отмечалось ранее, имущественный вычет не может превышать определенных законодательством размеров. По общему правилу его сумма равна стоимости объекта покупки, однако составляет не более:

    для основного вычета – двух миллионов рублей;

При приобретении жилья во второй раз повторно воспользоваться правом на получение налогового вычета можно только в том случае, если вы вкладываетесь в установленный лимит.

Данного рода компенсация предусмотрена для расходов, связанных не только с покупкой жилья, но и его ремонтом и отделкой помещений.

Однако нельзя вернуть часть средств, потраченных на покупку имущества, приобретенного в коммерческих целях. В остальных же случаях для тех, кто интересуется, как вернуть 13 процентов от покупки дома или квартиры (именно таков размер подоходного налога), это право предоставляется каждому официально работающему покупателю.

Возможно ли получить налоговый вычет из материнского капитала

Воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета можно, даже если комната, квартира, дом или другое жилье приобретались с использованием средств материнского капитала. Ведь многие сомневаются, можно ли претендовать в данном случае на такую помощь.

Но рассчитывать при таких обстоятельствах нужно только на компенсацию собственных средств, а никак не государственных.

Процедура оформления налогового вычета

НК РФ предусмотрены следующие виды налоговых вычетов:

  • стандартный,
  • социальный,
  • имущественный,
  • профессиональный,
  • связанный с переносом на будущий период убытков от сделок с ценными бумагами,
  • инновационный.

Процедура оформления будет зависеть от разновидности вычета. Рассмотрим, как происходит возврат подоходного налога.

Куда необходимо обращаться

Налоговое законодательство устанавливает два способа, с помощью которых можно оформить налоговые вычеты:

  • через налоговый орган;
  • по месту работы.

Имущественный и социальный вычет предоставляются только по тем доходам, которые облагаются по 13-процентной ставке.

Перечень документов

Чтобы получить возврат НДФЛ при покупке жилья, нужно собрать следующий пакет документов:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ;
  • договор купли-продажи;
  • акт приема-передачи помещения;
  • свидетельство о праве собственности;
  • платежные документы.

Если недвижимость приобреталась в кредит, то еще нужно будет приложить кредитный договор, а также справку об уплаченных процентах.

Кроме того, чтобы получить возврат налога, нужно подать в соответствующий орган заявление. В нем необходимо указать, в связи с какими событиями вы претендуете на возврат средств, и перечислить подтверждающие это право документы.

В каких случаях могут отказать в возврате налога

Имущественный налоговый вычет в соответствии с законодательством предоставляется не всем налогоплательщикам. Так, не имеют такого права граждане при следующих обстоятельствах:

  • оплата за жилье осуществлена за счет средств работодателя или иных лиц, а также бюджетных средств;
  • сделка по купле-продажи заключена с лицом, которое является взаимозависимым по отношению к налогоплательщику: супруг, родители, дети и другие близкие родственники.

Если вы удостоверились, положен ли вам вычет и подали соответствующие документы, получить отказ можно в следующих случаях:

  1. Подача неполного пакета документов.
  2. Сумма, указаннная в договоре, меньше, той, на которую претендует лицо.
  3. Заявитель не задекларировал доходы.
  4. Декларация заполнена неверно или не заверена подписью физического лица.
  5. Право на имущественный вычет было использовано ранее в полном объеме.

В случае перечисления денег, когда на то нет законных оснований, средства будут возвращены в бюджет.

Выводы

Государство готово поддерживать семьи с детьми, особенно в вопросе покупки жилья. Многие граждане полагают, что в случае получения материнского капитала права на имущественные налоговые вычеты они уже не имеют. Однако воспользоваться такой государственной помощью можно, правда только в части затрат собственных средств налогоплательщика, не затрагивая при этом денежные выплаты из самого маткапитала.

author

Юрист. Член Адвокатской палаты г. Санкт-Петербурга. Опыт работы более 10 лет. Окончил Санкт-Петербургский государственный университет. Специализируюсь в сфере гражданского, семейного, жилищного, земельного права.

Как влияет материнский капитал на налоговый вычет

При покупке квартиры мы использовали материнский капитал. Квартира стоит 1,8 млн рублей. Из них 450 тысяч оплатил пенсионный фонд. Остальное внесли своими деньгами.

Как нам посчитать налоговый вычет? Повлияет ли маткапитал на сумму налога к возврату? И что будет, если потом мы продадим эту квартиру?

Суммы, которые выплачены за квартиру государственными деньгами или средствами работодателя, нельзя учитывать в составе вычета. Подойдут только те расходы, которые оплачены за счет ваших собственных средств.

Это значит, что из стоимости квартиры нужно вычесть ту сумму, которую продавцу или в банк перечисляет пенсионный фонд или, например, структура Министерства обороны. С этих денег НДФЛ не вернут. А если налоговая почему-то не разберется сразу, что на квартиру потрачены не ваши деньги, а субсидии, и одобрит вычет, то потом заставит вас вернуть налог.

Это касается и стоимости квартиры, и процентов по ипотеке.

Дело в том, что вычет дают в сумме фактически подтвержденных расходов. Но материнский капитал — это не ваш расход. Вы не тратили эти деньги из своего бюджета. И налог с этой суммы не платили. Это прямо написано в налоговом кодексе и разъяснениях Минфина (письмо от 02.12.2015 № 03-04-05/70116).

Читайте так же:
Изменения в нк рф с 2022 года по налогу с продажи недвижимости

Расходы за счет собственных средств при использовании материнского капитала в вашем случае нужно считать так:

1 800 000 − 450 000 = 1 350 000

На покупку квартиры вы потратили 1 350 000 рублей из своих денег. Эту сумму вы и заявите как имущественный вычет при покупке квартиры. НДФЛ к возврату посчитают не от 1,8 млн рублей, а от 1,35 млн — получится 175,5 тысячи рублей.

Есть заблуждение, что на сумму маткапитала нужно уменьшать не расходы на квартиру, а вычет. Это неправильно. Если так сделать, можно потерять деньги.

Например, если квартира стоит 2,5 млн рублей и из них 450 тысяч — это маткапитал, можно получить максимальный вычет — 2 млн рублей.

Вычет при продаже квартиры с маткапиталом

Когда вы продадите квартиру, за которую раньше внесли материнский капитал, то получите право на другой вычет — он позволит вам уменьшить налог с продажи. Сумму дохода от продажи можно уменьшить на сумму расходов.

В этом случае исключать маткапитал из состава расходов не нужно. Вычитать из дохода от продажи можно всю сумму расходов, в том числе маткапитал. Здесь уже не важно, что это были не ваши деньги.

Если вы продадите квартиру за те же деньги, то НДФЛ платить не будете. Ваш доход составит 1,8 млн рублей, расход тоже. А если продадите квартиру через пять лет, то даже декларацию подавать не нужно: ломать голову над маткапиталом вообще не придется.

Не вычитайте маткапитал из подтвержденных расходов при продаже квартиры. Если вычтете, никто за вас эту ошибку не исправит — налоговая не будет искать, где вы упустили законную возможность сэкономить.

купила квартиру в этом году за 2 000 000 руб. в догоовре купли-продажи с продавцом прописано: 900 000 вносим за счет собственных денежных средств, а 1 100 000 перечисляем продавцу за счет ипотечного кредита сбербанка. если я в январе подам документы в налоговую службу на получение 13% возврата налога, то могу ли я не предоставлять им документы из сбербанка , мне не нужнен вычет по процентам ипотечным. почему я это спрашиваю. потому что получила материнский капитал за второго ребенка и погасила часть кредита досрочно. получается, что сбербанк выдаст именно такое письмо для налоговой где кроме уплаченных за год мной процентов будет и указана досрочка материнским капиталом. а я мечтала получить возврат налога с 2 000 000. а так получу с 2 000 000 минус материнский капитал( сн его же не возвращают).

как быть? или налоговая в любом случае будет запрашивать документы из банка о состоянии моего кредита и процентов?

Мы сделаем вашу мечту реальностью (по Газпромовски).

Действительно, по мнению Минфина России, средства материнского капитала, направленные на погашение ипотечного кредита, уменьшают общую сумму имущественного вычета. Но есть нсколько приятных моментов. Так, для получения вычета вы должны направить в инспекцию:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • договор на покупку квартиры, прошедший госрегистрацию;
  • платежные документы, подтверждающие факт оплаты квартиры;
  • свидетельство о праве собственности на квартиру;
  • заявление на возврат налога.

При предоставлении вычета налоговой инспекции запрещено требовать с вас какие либо дополнительные документа (см. письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630). Хотя, справедливости ради, отметим, что по Налоговому кодексу они могут это сделать.

Ни в одном из перечисленных документов не указано за счет каких источников оплачен (возвращен) ипотечный кредит: за счет ваших собственных средств или за счет материнского капитала. Банки не обязаны сообщать инспекции за счет каких средств погашался кредит. Такак обязанность у них возникает только в одном случае — налоговики потребуют эти данные. Но в подавляющем большинстве случаев подобных требований они не предъявляют и не интересуются кто, когда и как погашал ипотечный кредит.

Проще говоря, инспекция попросту не узнает, что часть кредита погашена не вашими средствами, а материнским капиталом. Если же они об этом каким то образом узнают, вы будете утверждать, что уменьшение вычета на сумму материнского капитала, направленную для погашени кредита, незаконно. В Налоговом кодексе сказано (цитата):

«Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на . приобретение . квартиры . производится за счет . средств материнского (семейного) капитала . «.

То есть, вычет уменьшается только при условии, что вы направили материнский капитал на оплату самой квартиры, а не в погашение ипотечного кредита. А вот уменьшение вычета при оплате кредита за счет средств капитала кодекс не предусматривает. Любые действия, связанные с уменьшением вычета, вы считаете абсолютно не законными и рассматриваете их как самоуправство. Поэтому вы будете жаловаться в вышестоящее налоговое Управление и, впоследствии, обратитесь в суд.


Погасив ипотечный кредит материнским капиталом, можно попасть в неприятную ситуацию. В смысле – попасть эдак на 40-50 тыс. рублей. А может, и больше. Впрочем, сразу оговоримся, что в группе риска оказались только те, кто купили жилье дешевле 2,3 млн рублей. (примерно). Если же покупка состоялась до 1 января 2008 года, то проблемы начинаются при стоимости квартиры до 1,3 миллионов.

Понять в чем состоит опасность для покупателей жилья проще на примере. Он, кстати, стал уже почти хрестоматийным. Итак, семья (папа-мама-ребенок) в начале 2008 года приобрела в ипотеку квартиру за 2 миллиона. На следующий же год родители подали заявление на налоговый вычет, и в течение трех лет получили из бюджета 260 тыс. рублей (НДФЛ от стоимости квартиры, то есть 13% от 2 миллионов). В 2011 году в семье появился второй малыш, а, следовательно, возникло право на материнский капитал, размер которого в 2011 году составлял 365,7 тыс. рублей. Эти средства были незамедлительно использованы для погашения части долга по жилищному кредиту. Хотя супруги воспользовались налоговым вычетом на сумму стоимости квартиры, они еще имели право на вычет на сумму процентов по ипотечному кредиту. Поэтому в 2012 году муж и жена подали заявления на вычет за проценты. Однако вместо денег из бюджета они получили претензию налоговиков. Те потребовали от счастливых родителей вернуть 47,54 тыс. рублей за якобы незаконно полученный вычет.

Читайте так же:
Должен ли инвалид платить налог на имущество

Иди за вычетом – тебе воздастся

Любопытный вывод из этой истории сделала ее главная героиня. Она заявила, что вообще зря обратилась за вычетом в счет процентов по ипотеке. Мол, если бы не пошла в налоговую с заявлением, то никто не узнал об использовании материнского капитала и не требовал, чтобы супруги вернули в бюджет круглую сумму.

А вот тут есть место для дискуссии. К сожалению, мне неизвестны условия ипотечного кредита, взятого нашими героями. Поэтому для рассуждений мы примем некий усредненный жилищный заем с оглядкой на реалии Екатеринбурга. В первом квартале 2008 года в целом по стране средневзвешенная ставка по рублевым ипотечным кредитам составляла 12,3%. Правда многолетние наблюдения говорят о том, что в Екатеринбурге большинство кредитов выдается под процент чуть-чуть выше среднероссийского. Предположим, что супруги заняли у банка 1,5 млн. рублей на 10 лет под 13% годовых. Это примерно соответствует среднестатистическому ипотечному кредиту, оформленному в столице Урала в начале 2008 года.

Изначально было сказано, что супруги получили вычет на сумму стоимости квартиры, а прокол у них случился, когда они начали оформлять вычет на сумму процентов. Так вот, за 10 лет погашения кредита супруги заплатят в счет процентов 1 187,6 тыс. рублей (без учета погашения тела кредита). Если они оформят вычет на сумму оплаченных процентов (т.е., поступят так, как поступили в реальности), то получат из бюджета 154,4 тыс. рублей. Согласитесь, это ощутимо больше тех денег, которые придется возвращать по требованию налоговиков. Следовательно, семье выгодно все-таки воспользоваться вычетом по процентам, хоть и придется из-за этого отдать бюджету 47,54 тыс. рублей.

В принципе, и при таком раскладе имеет смысл признаться налоговикам в использовании маткапитала, заплатить 47,54 тыс. рублей, но потом в течение 7 лет (остаток срока по кредиту) получить из бюджета 84,5 тыс. руб. Прибыль заемщика (заемщиков) составит 37 тысяч. Правда, чтобы ее получить, придется несколько раз собирать бумаги, заполнять декларации, бегать в налоговую и т.д. Мало того, отдать 47 тыс. придется сегодня, а ответные 84 тысячи придут с рассрочкой в 7 лет. За это время инфляция отгрызет от суммы изрядную часть. В результате может оказаться, что доход (в пересчете на реальную покупательную способность денег) окажется совсем невелик.

Отсюда мораль – если вы оказались на месте наших героев, то прежде чем идти за остатками налогового вычета, посчитайте экономический эффект подобного шага. И учите, что если необходимость возврата денег в бюджет вскроется на следующий год после использования маткапитала или позже, то налоговики могут наложить штраф – 20% от неуплаченной суммы плюс небольшую пеню за каждые сутки просрочки платежа (из расчета примерно 9,7% годовых).

В группе риска – дешевое жилье

И еще один момент. В начале статьи мы сказали, что в группе риска могут оказаться только те, кто купили жилье дешевле 2,3 млн рублей (примерно). Откуда мы взяли эту сумму?

Если же стоимость жилья меньше 2,3 млн, то маткапитал вроде как перетянет на себя часть из двух миллионов, на которые предоставляется вычет. Из-за чего сумма, вычета, положенного гражданам по закону, уменьшится, и с квартировладельцев потребуют вернуть часть денег, полученных из бюджета.

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Речь пойдет не только про налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом, но и о субсидии за 3-го ребенка в размере 450 т. р.

При покупке квартиры налогоплательщик вправе вернуть себе 13% от стоимости объекта, но не более, чем с 2 млн рублей, т. е. 260 тысяч. Опция доступна только для официально трудоустроенных лиц. Это налоговый вычет, о котором мы неоднократно рассказывали.

Кроме явной пользы, у вычетов есть и подвохи. К примеру, нельзя вернуть 13% от той части объекта, которая оплачена материнским капиталом или другими государственными субсидиями. Из этой понятной и, казалось бы, малозначительной детали зачастую вытекают большие проблемы.

Они случаются у тех, кто получил налоговый вычет за квартиру раньше, чем использовал на неё материнский капитал. В этом случае необходимо будет вернуть часть уже полученного налогового вычета обратно в бюджет, а именно 13% от субсидии.

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом – пример.

В 2015 году Ивановы взяли ипотеку и купили квартиру за 2 млн. рублей. В течении 3-4 лет они получили за нее налоговый вычет 260 т. р., т. е. 13% от стоимости. В 20-м году у них появился маткапитал, а поскольку ипотека в самом разгаре, то его послали именно туда.

В связи с тем, что в 20-м году происходит смена порядка начисления маткапитала, то он может составить либо 466, либо 616 тысяч. Допустим, Ивановы получают 616 тысяч и вносят их за кредит.

Самое важное!

И теперь получается, что собственными средствами они заплатили за квартиру уже не 2, а 1 млн 384 тысячи. А значит, 13% от 616 тысяч, нужно вернуть обратно в бюджет. Сумма возврата – 80 с лишним тысяч.

А если в эту же ипотеку «хлопнуть» еще 450 тысяч за 3-го ребенка, то сумма возврата государству увеличится еще на 58 с половиной тысяч рублей. В общем итоге Ивановы “встрянут” на 138 тысяч.

Читайте так же:
Налоговые ставки транспортного налога в 2022 году таблица в Москве

Особенно часто в орбиту такой беззаветной государственной любви попадают ипотечники с недвижимостью менее 2,5 млн руб. И вот почему.

У налогового вычета за недвижимость, тот который в вашу пользу, который вы изначально получаете при покупке квартиры, есть предел – 13% от стоимости квартиры, но не более чем с 2 млн. Если купить квартиру за 3 млн., то вычет, все-равно получим только с 2-х.

Третий млн как бы в «пролете». Зато (!), направив маткапитал на погашение ипотеки по такому объекту, нам не придется возвращать государству полученную ранее часть налогового вычета. Почему?

Потому что маткапитал списывается из общей стоимости квартиры, т. е. из третьего млн. Два миллиона, с которых получен вычет, в этом случае останутся незатронутыми.

Но, если по этому же объекту направить в ипотеку еще 450 тысяч за 3-го ребенка, то общая сумма субсидий вместе с маткапиталом составит 1 066 000 рублей. Сминусовав её с 3 млн. увидим, что «хвостик» в размере 66 т. р. уже «заползет» в те самые 2 млн., с которых получен вычет. И значит, 13% от 66 тысяч нужно будет вернуть государству.

Таким образом, из примеров видно, что попасть в такую переделку проще всего тем, чья недвижимость стоит от 2 до 3 млн. рублей. Понятно, что в основном это семьи из регионов. Потому что чаще всего именно там за эти деньги можно купить недвижимость, где будет проживать семья с несколькими детьми.

А вот еще один возок с подвохом. Очень часто семьи получают налоговый вычет совместно. К примеру, если квартира стоит 3 млн., то один супруг сможет получить от нее лишь 260 тысяч (13% с 2 млн), т. к. у него просто не хватает лимита «качнуть» с третьего млн. Тогда к делу подключается работающая жена. Она тоже подает на вычет и получает с третьего миллиона еще 13%, т. е. 130 тысяч., используя свои лимиты.

Если в этой ситуации задействовать МСК или субсидию за 3-го ребенка (имеется в виду после того, как родители получили полный вычет с 3 млн.), то возникает ситуация, описанная выше – придется возвращать часть денег государству. Тот факт, что квартира стоит больше 2 млн. при таком раскладе уже не спасет от необходимости возвращать деньги государству.

Что делать со всей этой ситуацией? Самый лучший способ, конечно, думать «наперёд».

  1. Нужно соотнести стоимость квартиры и размер субсидии. Если квартира стоит больше 3 млн, то вы не входите в зону риска. Это понятно из последнего примера. Если меньше, то уже считайте.
  2. Возвращать обратно государству налоговый вычет нужно в той ситуации, если вы его уже получили. Если не получали, то возвращать не нужно. Вам его изначально не додадут в той части, в которой применена субсидия.
  3. Если необходимость возврата государству все-таки есть, то налоговики могут предложить вам некий взаимозачет. Как правило, после вычета за квартиру начинается вычет за проценты по ипотеке. Так вот, эти суммы, которые вам должны вернуть уже за ипотеку, могут пойти в зачет ваших обязательств по вычету за квартиру.

Эта схема удобна тем, что вам не придется искать наличность для перечисления в налоговую. Но стоит помнить, что все-таки, это взаимозачет за ваш счет. Ну а если взаимозачет не сделать, то, к сожалению, придется отдать налоговикам «живые» деньги.

Друзья, если эта статья является для вас полезной, прошу вас поддержать развитие проекта. Сделать это можно вот здесь. Спасибо! А мы продолжаем.

Напоследок отметим, что если часть налогового вычета вам пришлось вернуть обратно, то значит, ваш лимит по возврату НДФЛ оказывается неисчерпанным. А значит, вы сможете «добрать» его при покупке следующей недвижимости. Но это совсем другая история.

Я ни в коем случае не хочу сказать, что государственные субсидии – это плохо. Это хорошо и потребитель останется в плюсе. Но вместе с плюсом останется и «осадочек». А ведь куда приятнее было бы знать, что государство не мелочится и ВСЕЦЕЛО находится на твоей стороне.

Заплатить маткапиталом за квартиру, получить налоговый вычет и уйти от штрафа налоговиков

Человек, использовавший материнский капитал при приобретении жилья, а потом получивший по факту покупки налоговый вычет, с большой вероятностью попадёт на штрафы и пени от налоговиков. Причём в некоторых случаях претензии фискального органа можно считать справедливыми, а в некоторых – нет. На тему налоговых вычетов для покупателей недвижимости издано столько подзаконных актов, что сегодня даже эксперты не всегда понимают, как надо действовать в той или иной ситуации.

Согласно п. 5 ст. 220 Налогового кодекса РФ налоговый вычет, положенный гражданину купившему (построившему) себе жильё, не распространяется на сумму материнского капитала, внесённого в счёт покупки. И тут возникает любопытная коллизия. Если с применением маткапитала приобретено жильё по цене более 2,45 млн руб., то покупатель может воспользоваться налоговым вычетом в полной мере. Расклад простой: под налоговый вычет подпадает максимум 2 млн руб. из стоимости жилья. Если купленная квартира стоит дороже 2,45 млн, то покупатель получает вычет на те самые два миллиона (бюджет возвращает ему 13% от этой суммы т.е. 260 тыс. руб.) и остается еще не попавший под вычет остаток уплаченной суммы – 0,45 миллиона или более, который примерно соответствует размеру материнского капитала (размер которого в 2017 году составляет 453 тыс.). Всё в порядке – вычет получен с суммы оплаченной покупателем из своих средств. На материнский капитал вычет не распространился.

Читайте так же:
Заполнение документов для налогового вычета

Заплатить маткапиталом при покупке – вычета нет

Если же приобретается более дешёвый объект, например, квартира за 2 млн руб., то по закону, размер суммы, с которой исчисляется налоговый вычет, положенный покупателю, должен быть уменьшен на размер материнского капитала. Например, если квартира за 2 миллиона куплена в 2017 году, то размер налогового вычета составит 1,547 млн (2 млн минус 453 тыс.). Соответственно, покупатель получит из бюджета ощутимо меньшую сумму. Впрочем, ситуации бывают разные.

Как замечают юристы, не так уж редки случаи, когда человеку, купившему жильё с использованием маткапитала или иной государственной субсидии, налоговая по ошибке возвращает в виде налогового вычета больше денег, чем ему положено. Но бывает, что налоговики узнают об этой своей ошибке и торопятся её исправить — они требуют, чтобы гражданин вернул излишне полученные из бюджета деньги, кроме того, могут наложить штраф – 20% от этой суммы плюс пени за каждые сутки просрочки платежа (из расчета примерно 9% годовых).

Погасить маткапиталом ипотеку – вычет возможен

Если человек рассчитался маткапиталом при покупке жилья и получил вычет с суммы маткапитала, то избежать претензий налоговой он может только по недосмотру этого фискального органа. Зато, если материнский капитал использован не при покупке квартиры, а для погашения ипотечного кредита, то получить налоговый вычет на эту сумму можно практически законным способом. Хотя на первый взгляд это не очевидно.

Такая позиция налогового органа может обернуться особо крупными неприятностями для граждан, которые получили налоговый вычет полностью — то есть получили из бюджета 260 тыс. руб., и уже потом погасили маткапиталом (полностью или частично) основной долг по жилищному кредиту.

Вот классический сюжет, в финале которого появляется претензия налоговиков или даже судебный пристав-исполнитель. Итак, глава семьи (с одним ребёнком) приобрёл в ипотеку квартиру за 2 млн руб. В течение последующих нескольких лет в виде налогового вычета мужчина получил из бюджета 260 тыс. руб. (подоходный налог с 2 миллионов). Кроме того, в семье родился второй ребенок, и семья получила право на маткапитал. В 2014 году вся сумма материнского капитала (в 2014 г. она составляла 429,4 тыс.) была использована для погашения основного долга по ипотечному кредиту. А спустя год-два налоговая инспекция потребовала, чтобы владелец квартиры вернул в бюджет 55,8 тыс. руб. за якобы незаконно полученный вычет. Требуемая налоговиками сумма – это 13% от размера маткапитала. То есть по логике фискального органа, человек не имеет право на вычет на маткапитал, ну а раз он этот вычет уже получил, то пусть вернёт неположенную ему долю. Плюс налоговики могут наложить на гражданина штраф в размере 20% излишне полученных из бюджета средств, которые формально будут считаться недоимкой по налогам.

Тем не менее, весьма высока вероятность, что граждане, получившие полную сумму налогового вычета и погасившие ипотеку маткапиталом, в ближайшее время начнут получать претензии от налоговиков

Впрочем, гражданину, получившему «повестку» из налоговой вовсе необязательно тут же удовлетворять все предъявленные ему претензии.

Юрист Екатерина Лещенко считает, что можно попытаться решить дело и без суда. Почему бы не попытаться убедить районную налоговую инспекцию, что расходы по оплате квартиры – это одно, а погашение кредита – другое. А раз при покупке жилья маткапитал не использовался, то ограничение, содержащееся в ст. 220 НК РФ на конкретного гражданина не распространяется.

О том, что с налоговиками можно спорить говорят даже в Минфине РФ. Несколько лет назад ведомство сформировало официальное письмо на эту тему. В письме Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-05/5-229 говорится: «получение имущественного налогового вычета в полном объеме до момента получения социальной выплаты не является нарушением абзаца 26 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса. Соответственно, не требуется представления уточненной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц».

Юристы поясняют: из письма следует, что если гражданин получил ПОЛНОСТЬЮ вычет за покупку жилья, а уже потом воспользовался некой социальной выплатой (это может быть маткапитал, грант по программе «молодая семья» и пр.), то он не нарушил закон и не должен ничего возвращать в бюджет. Единственно, стоит учесть, что в упомянутом письма Минфина даётся ссылка на абзац 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, однако с момента написания письма в упомянутую статью были внесены правки, теперь о маткапитале говорится в пункте 5 статьи 220… Это, кстати, ещё один повод для разночтений в трактовках подзаконных актов.

В целом юристы и налоговые консультанты сходятся в следующем: если маткапитал использован непосредственно при покупке жилья, то вычет на размер капитала не положен. Если гражданин купил жильё не дороже 2,45 млн руб., то при оформлении вычета он должен заявить об использовании маткапитала, в связи с чем размер вычета будет уменьшен. Если человек не уведомит налоговую и получит вычет полностью, то он должен быть готов вернуть излишне полученные средства в бюджет и (возможно) заплатить штраф и пеню.

Если же гражданин купил жильё с использованием ипотеки, и уже после вычета погасил ипотеку маткапиталом, то он может попытаться отбиться от претензий налоговиков. В юридическом агентстве «Яковлев и партнеры», например, вспомнили о нескольких подобных делах, когда суд принял решение в пользу налогоплательщика.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector