Bancrotstvo.ru

Бизнес Журнал "Банкротство"
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет и уплата страховых взносов «за себя» для ИП в 2020 году

Расчет и уплата страховых взносов «за себя» для ИП в 2020 году.

Близится к завершению 2020 год. Всем индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года правильно рассчитать и уплатить в бюджет страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере. Если не уплатить страховые взносы до 31.12.2020г., вы можете потерять право на уменьшение единого налога по УСН и ЕНВД на сумму уплаченных взносов «за себя». А если переплатить взносы в 2020 году, вы не сможете на сумму переплаты уменьшить налог за 2020 год, так как можно уменьшить налог только на взносы в пределах исчисленных сумм. Также вы потеряете право на уменьшение налога в 2021 году на сумму уплаченных взносов в 2020 году – налог ведь фактически уплачен в другом налоговом периоде, не в 2021 году.

Таким образом, до конца 2020 года надо проверить свои страховые взносы. И если необходимо, доплатить взносы, или написать заявление на возврат излишне уплаченной суммы фиксированных взносов.

Кто должен платить страховые взносы в фиксированном размере

Страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере должны уплачивать все индивидуальные предприниматели независимо от того, осуществляют ли они деятельность, получили ли доход или нет. Исключение сделано только для следующих категорий ИП при условии, что они не осуществляют деятельность и не получают доход в период:

  • прохождения военной и приравненной к ней службы
  • ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет
  • ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком в возрасте от 80 лет и старше
  • проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту в местах, где нет возможности трудоустройства
  • проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства, консульские и иные подобные учреждения Российской Федерации

Сколько надо платить страховых взносов ИП за себя в 2020 году

Налоговым кодексом РФ для ИП на 2020 год установлены следующие размеры страховых взносов, в зависимости:

  • от размера дохода
  • от вида деятельности ИП
  • На обязательное пенсионное страхование (пп.1. п.1 ст.430 НК РФ) – 32 448 руб. в год
  • На обязательное медицинское страхование (пп.2. п.1 ст.430 НК РФ) – 8 426 руб. в год
  • На обязательное пенсионное страхование (пп.1. п.1 ст.430 НК РФ) – 20 318 руб. в год
  • На обязательное медицинское страхование (пп.2. п.1 ст.430 НК РФ) – 8 426 руб. в год

Как видим, снижаются только взносы на ОПС, взносы на ОМС уплачиваются в таком же размере.

Напомним, кто имеет право на снижение суммы страховых взносов на ОПС в 2020 году:

  • ИП, у которых основной ОКВЭД на 01.03.2020г. есть в перечне наиболее пострадавших от коронавируса, утвержденного Правительством РФ
  • ИП состоит в реестре СМСП на 1 марта 2020г.

Также надо помнить, какой берется доход для целей расчета страховых взносов:

  • Если вы применяете УСН с объектом «Доходы» — общая сумма доходов (то есть вся поступившая выручка)
  • Если вы применяете УСН с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов» — сумма чистого дохода (то есть доходы минус расходы)
  • Если вы применяете ЕНВД — сумма вмененного дохода (строка 100 «Налоговая база» раздела 2 декларации по ЕНВД)
  • Если вы применяете ПСН — сумма потенциально возможного к получению дохода, рассчитанного налоговой при выдаче патента
  • На обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2020 г., но не более 259 584 руб. в год
  • На обязательное медицинское страхование (пп.2. п.1 ст.430 НК РФ) – 8 426 руб. в год

Сроки уплаты страховых взносов за 2020 год

Страховые взносы в фиксированном размере необходимо уплатить не позднее 31 декабря 2020 года. Если вы уплатите взносы после этой даты, штрафа не будет, но:

  • Будут начислены пени
  • Вы не сможете уменьшить сумму единого налога по ЕНВД за 4-й квартал 2020г. или по УСН за 2020 год на сумму просроченных взносов

Страховые взносы в размере 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб. необходимо уплатить не позднее 1 июля 2021 года.

Внимание! Если вы уплатите страховые взносы в размере 1% еще в этом году, то есть до 31.12.2020г., вы также сможете уменьшить сумму единого налога по ЕНВД за 4-й квартал 2020г. или по УСН за 2020 год на сумму этих взносов. Главное условие – на уменьшение принимаются взносы, если они уплачены в пределах исчисленной за 2020 год суммы взносов.

Например, вы применяете УСН с объектом «Доходы», наемный труд не используете. Общая сумма доходов (поступившая выручка) уже на 06.12.2020г. составила 700 000 руб. 1% взносов за 2020 год как минимум будет (900 000 – 300 000) х 1% = 6 000 руб. И, если вы уплатите в бюджет эту сумму до 31.12.2020г., вы сможете сумму налога по УСН за 2020 год дополнительно уменьшить на 6 000 руб.

Читайте так же:
Какие льготы по ЖКХ положены для инвалидов

Надо, конечно, заранее рассчитать, стоит ли вам спешить уплачивать страховые взносы в размере 1% еще в этом году. Ведь если вы до 31.12.2020 уплатите за 2020 год всю сумму страховых взносов в фиксированном размере на ОПС и ОМС – в сумме это 40 874 руб., а ваш доход за 2020 год составит не более 681 233 руб., вся сумма налога по УСН 40 874 руб. (681 233 х 6%) будет уменьшена на сумму уплаченных фиксированных взносов – 40 874 руб., и налог к уплате в бюджет составит 0 руб.

В этом случае спешить уплачивать страховые взносы в размере 1% до 31 декабря 2020 года нет смысла.

Сколько надо платить страховых взносов ИП за себя в 2021 году

На 2021 год страховые взносы для ИП в фиксированном размере не изменились, их размер такой же, как и в 2020 году:

Размер страхового взноса за 2021 год

Доход до 300 тыс. руб. в год

Доход свыше 300 тыс. руб. в год

Обязательное пенсионное страхование

Срок уплаты – не позднее 31.12.2021г.

32 448 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2021 г., но не более 259 584 руб.

Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН за 2021 год

Индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить и сдать налоговую декларацию по налогу, уплачиваемую в связи с применением УСН за 2021 год до 4 мая 2022 года (т.к. 30 апреля — это суббота, переносится на первый рабочий день). У нас на сайте есть статья, в которой разбираются сроки подачи отчетности различных категорий налогоплательщиков, там же представлен специальный онлайн-инструмент для этого.

Юридическому лицу, применяющему «упрощенку», необходимо сдать отчетность месяцем ранее, т.е. 31 марта 2022 года.

Если организация ликвидируется, или закрывается ИП то налоговую декларацию необходимо подать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была завершена деятельность (дата закрытия берется из уведомления, предоставленного в ИФНС).

Способы предоставления налоговой отчетности

Есть три способа подать отчетность на УСН:

  1. «Бумажную» декларацию предоставить в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Это можно сделать как лично, так и через своего представителя. В ИФНС останется один экземпляр, а второй с проставленным штампом о приемы отдадут налогоплательщику. Этот экземпляр будет служить доказательством того, что отчетность сдана.

В связи с тем, что из-за коронавируса инспекции могут работать в ограниченном режиме стоит обратить внимание на второй метод.

  1. «Бумажную» отчетность можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого в конверт, с написанным адресом инспекции вкладывается декларация и опись вложения. Вторые экземпляры отчета и описи остаются у налогоплательщика, и вместе с чеком являются доказательством сданной отчетности. Датой сдачи отчетности, является дата, проставленная сотрудником почты на описи.
  2. Отчетность можно передать в электронном виде по интернету. Это можно сделать с помощью оператора электронного документооборота, с которым у налогоплательщика заключен договор, или с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС (необходима электронная подпись).

Форма налоговой декларации по КНД 1152017

Форма налогового отчета за 2021 год для ИП и ЮЛ изменилась, сейчас она регламентируется Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@».

Сдача отчетности за 2021 год проводится по новой форме, об этом мы писали в статье «Когда в 2021 году применять новую форму декларации по УСН, а когда – старую?», об этом говорится в Письме ФНС от 02.02.21 N СД-4-3/1135@.

Шаблон можно скачать по ссылкам ниже. Также можно автоматически сформировать документ, используя онлайн-иструмент в левой колонке сайта. Значения строк будут рассчитаны автоматически.

pdf

Скачать бланк документа в формате PDF (архив ZIP) . Для заполнения декларации необходима программа Adobe Reader, или другая программа, способная работать с интерактивными полями (не все программы позволяют заполнять файл PDF).

Сложности, которые могут возникнуть при сдаче отчетности

При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.

Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на флешке в электронном виде;

Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК).

Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом

Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше).

Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода).

Читайте так же:
Льготы военным пенсионерам по оплате ЖКХ в московской области

Заполнение и расчет значений в декларации

В правой колонке сайта заполняем раздел «Сведения о налогоплательщике», выбираем объект налогообложения и указываем проценты в полях «Ставка налога».

Сведения о налогоплательщике

Заполняем раздел «Доходы», указывая данные по кварталам. Суммы могут быть дробные, разделителем рублей и копеек может быть как точка, так и запятая. Обращаем внимание на то, что в декларации суммы округляются до полных рублей, но копейки нужно указывать для более точного расчета.

Доходы

Заполняем раздел «Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС» по тем же правилам, указывая выплаченные суммы поквартально. Взносы ОПС и ОМС суммируем, взносы, уплаченные с дохода свыше 300 тыс. руб. (1%) тоже учитываем. Ставим галочку «ИП не производит выплаты физ.лицам», если у ИП не было наемных сотрудников.

Взносы

Раздел «Торговый сбор» заполняют только его плательщики.

В разделе «Данные для титульного листа» заполняем обязательные поля: ФИО, ИНН, Налоговый период, Отчетный год, Налоговый орган (код), По месту нахождения (код), ОКВЭД, Код по ОКТМО. Дату можно не ставить, но при подаче отчетности ее нужно вписать вручную. В новой форму бланка появились новые поля, например если у вас ставка налога отлична от стандартных 6/15% (уменьшена региональным законом), то необходимо заполнить «Обоснование применения налоговой ставки». Как это сделать говорится в статье «Как узнать код обоснования применения налоговой ставки в новой декларации по УСН«.

Взносы

.

Ставим галочку «Сформировать документ для печати» и нажимаем кнопку. Если нет ошибок заполнения, то появятся ссылки на заполненную декларацию. Если ошибки при заполнении были, сервис укажет, в каком поле внесено некорректное значение.

Оплата налогов и взносов ИП по кварталам в 2022 году

2021 год подходит к концу, пора готовиться к сдаче отчетов и уплате налогов за год, знакомиться с новыми правилами и сроками. А чтобы ничего не пропустить, мы собрали в этой статье основные сроки сдачи отчетности и уплаты налогов. Несмотря на то, что на спецрежимах квартальная отчетность для ИП не сдается, нюансов все равно много. Поэтому для удобства будем рассматривать поквартально.

1 квартал 2022 года

В первом квартале много работы, ведь закончится год и придет время ежегодных отчетов и деклараций за 2021.

Ничего не сдают только ИП на ПНС, им нужно распечатать книгу учета доходов, подшить и подписать.

Декларацию по ЕСХН необходимо предоставить до 31 марта 2022 года и до этого же дня уплатить налог за год, с учетом авансового платежа.

Декларация 3-НДФЛ сдается до 31 марта 2022.

Оплата налогов ИП на ОСНО производится по кварталам . Декларацию по НДС необходимо отправить до 25 января 2022 года за 4 квартал. Оплатить НДС нужно в три приема. Даты авансовых платежей НДС:

  • 25 января 2022 года;
  • 25 февраля 2022 года;
  • 25 марта 2022 года.

Оплатить можно всю сумму сразу или двумя платежами. Главное, чтобы каждый платеж был не меньше ⅓ от суммы за квартал.

ИП на УСН сдает декларацию 1 раз в год до 31 марта. Налог оплачивается поквартально. За 1 квартал налог нужно оплатить до 25 апреля.

Страховые взносы в фиксированном размере ИП за себя

Страховые взносы ИП за себя может оплатить сразу за год.

Фиксированные взносы

Обязательно пенсионное страхование (ОПС)34 445 руб. (за год)
Обязательное медицинское страхование (ОМС)8 766 руб. (за год)

Взносы должны быть уплачены не позднее 31.12.2022 г.

Кроме этого ИП должен оплачивать 1% от сумму дохода, превышающего 300 000 руб. Если ИП заработал за год 400 000, то 1% оплачивается со 100 000. То есть процент рассчитывается с суммы, которая превышает 300 тыс. Взнос можно оплачивать также ежеквартально или 1 раз в год в конце отчетного года.

Отчетность с работниками

Если у ИП без сотрудников не так много отчетов, то у работодателя их количество увеличивается в разы и несвоевременная сдача отчетов и уплаты налогов грозит большими штрафами. Причем не имеет значения какая система налогообложения. Нужно быть внимательными не только к срокам, но и к формам отчетов. Они меняются часто, и если отправить в старой форме, то штраф неизбежен. Можно делегировать эту функцию профессионалам, сотрудники фирмы «Ника» с удовольствием возьмут эту ответственность на себя. А у вас освободится время для более важных задач.

В налоговую сдается форма РСВ до 31 января 2022 года, а 6-НДФЛ до 31 марта 2022.

В ПФР отправляется СЗВ-М ежемесячно:

  • до 17 января 2022 за декабрь 2021 года;
  • до 15 февраля 2022 за январь 2022 года;
  • до 15 марта 2022 за февраль 2022 года.

Тут работает одно правило: если дата отчета попадает на выходные, то обязательно переносится на первый рабочий день.

СЗВ-стаж следует отправить до 1 марта 2022 за прошлый год, а в фонд социального страхования форму 4-ФСС сдавать не позднее 25 января за год.

2 квартал 2022 года

Декларацию по НДС необходимо отправить до 25 апреля 2022 года за 1 квартал. Даты авансовых платежей:

  • 25 апреля 2022 года;
  • 25 мая 2022 года;
  • 25 июня 2022 года.
Читайте так же:
Льготы пенсионерам инвалидам 3 группы в 2022 году санкт Петербурге

В начале 2 квартала предприниматели на УСН сдают декларацию по УСН до 4 мая 2022 года. Авансовый платеж за 1 квартал ограничен датой 25 апреля 2022 года. Обратите внимание, что квартальные платежи ИП в 2022 году обязан оплачивать в сроки. Штрафов за неуплату нет, но при сдаче декларации по итогам года налоговая вправе начислить пени.

Отчетность с работниками

В налоговую сдается форма РСВ до 04 мая 2022 года за 1 квартал, и 6-НДФЛ до 04 мая 2022. В ПФР отправляется СЗВ-М ежемесячно:

  • до 15 апреля 2022 за март 2021 года;
  • до 16 мая 2022 за апрель 2022 года;
  • до 15 июня 2022 за май 2022 года.

Тут, как мы видим, также действует правило переноса даты, которая выпала на выходной. Также не стоит забывать про форму 4-ФСС, отправить необходимо до 25 апреля за 1 квартал.

3 квартал 2022 года

Декларацию по НДС необходимо отправить до 25 июля 2022 года за 2 квартал. Даты авансовых платежей:

  • 25 июля 2022 года
  • 25 августа 2022 года
  • 26 сентября 2022 года

В срок до 25 июля вносится авансовый платеж по ЕСХН за первое полугодие. При работе на УСН до 25 июля нужно внести авансовый платеж.

Отчетность с работниками

В налоговую сдается форма РСВ до 1 августа 2022 года за 1 полугодие, и 6-НДФЛ до 1 августа 2022. В ПФР отправляется СЗВ-М ежемесячно:

  • до 15 июля 2022 за июнь 2021 года;
  • до 15 август 2022 за июль 2022 года;
  • до 15 сентябрь 2022 за август 2022 года.

4-ФСС отправляется до 25 июля включительно за полугодие. СЗВ-стаж сдается 1 раз в год в первом квартале, но если происходят некоторые события, например, сотрудник уходит на пенсию, то работодатель должен отчитаться.

4 квартал 2022 года

Декларацию по НДС необходимо отправить до 25 октября 2022 года за 3 квартал. Даты авансовых платежей:

Информация о вычете

В последнее время все большую популярность в России приобретает страхование жизни, а особенно его накопительные виды, когда выплаты происходят не только в случае смерти, но и по достижении определенного возраста или при других событиях.

С 1 января 2015 года для стимулирования страхования жизни в Налоговом законодательстве появилась дополнительная льгота – налоговый вычет по внесенным страховым взносам.

Согласно законодательству РФ (ст.219 НК РФ) при оплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, Вы можете получить налоговый вычет и вернуть себе часть затраченных денег на страхование жизни — до 13% от понесенных расходов на страхование жизни.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на страхование жизни и вернуть себе часть расходов можно при следующих условиях:

1. Договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет.

Пример: В 2020 году Дорогина С.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 1 год. В связи с тем, что договор был заключен на срок менее 5 лет, социальным вычетом по расходам на уплату страховых взносов Дорогина С.В. воспользоваться не сможет.

Пример: Платонов Г.А. заключил в 2020 году договор на страхование жизни сроком на 7 лет. По страховым взносам, которые Платонов Г.А. уплачивает ежегодно, он сможет получить налоговый вычет.

2. Договор заключен на страхование собственной жизни или следующих родственников:

  • супруга (в том числе вдовы, вдовца),
  • родителей (в том числе усыновителей),
  • детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Обратите внимание: в отличие от вычета на лечение/обучение, ограничений по возрасту детей нет, то есть вычет можно получить даже по расходам на страхование жизни своих совершеннолетних детей.

3. Вы официально работаете и платите налог на доходы. По своей сути налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога. Это около 13% от официальной зарплаты. Если Вы официально не работаете и не платите налог на доходы, то вычетом Вы воспользоваться не сможете.

Размер налогового вычета на страхование жизни

Размер налогового вычета на страхование жизни рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

1. Вы можете вернуть до 13% от расходов по страховым взносам, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 рублей (120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей).

Пример: В 2020 году Савельев О.А. заключил со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2020 году сумма страховых взносов составила 75 000 рублей. За 2020 год Савельев О.А. заработал 400 000 рублей и уплатил подоходного налога 52 000 рублей. Таким образом, за 2020 год он сможет вернуть 9 750 рублей (75 000 * 13%).

Читайте так же:
Льготное лекарственное обеспечение афганцам

При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на страхование жизни, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, медикаменты, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей, то есть вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей по всем вычетам. Иными словами, максимальный предел в 120 000 рублей ограничивает общую совокупную сумму всех видов социальных вычетов.

Пример: В 2020 году Белкина А.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни сроком на 5 лет. В 2020 году она уплатила страховых взносов на сумму 45 000 рублей. Также в 2020 году Белкина А.А. оплатила собственное обучение в размере 100 000 рублей. За 2020 год Белкина А.А. заработала 600 000 рублей и уплатила подоходного налога 78 000 рублей. Так как в совокупности по всем видам социальных вычетов максимальное ограничение составляет 120 000 рублей, то к вычету Белкина А.А. сможет заявить только 120 000 рублей. Таким образом, за 2020 год она сможет вернуть 15 600 рублей (120 000 * 13%).

2. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

Пример: В 2020 году Зайцева О.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2020 году сумма страховых взносов составила 60 000 рублей. В 2020 году Зайцева О.А. работала один месяц (в связи с выходом в декретный отпуск), и ее зарплата составила 40 000 рублей, с которых было удержано 5 200 рублей подоходного налога. Таким образом, за 2020 год Зайцева О.А сможет вернуть только 5 200 рублей (40 000 *13%) несмотря на то, что страховых взносов было уплачено на сумму 60 000 рублей. Остаток налогового вычета не может быть перенесен на последующие годы и сгорит.

3. Получение вычета возможно только по взносам на страхование жизни. При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни. Подробнее ниже.

Если договор заключен не только на страхование жизни

Часто договор заключается не только на страхование жизни, но и от несчастных случаев и болезней (комбинированный договор). В этом случае, согласно мнению МинФина РФ, по таким договорам вычетом можно воспользоваться только по взносам на страхование жизни, связанных с дожитием гражданина до определенного возраста или срока, либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью.

Социальный налоговый вычет к взносам по договору страхования от несчастных случаев и болезней не применяется (Письма Минфина России от 30.03.2017 № 03-04-05/19179, от 11.07.2016 N 03-04-07/40502).

Если у Вас заключен подобный комбинированный договор, то для определения суммы взносов, которая была направлена именно на страхование жизни (и может быть включена в налоговый вычет), Вам необходимо взять в страховой организации справку, в которой взносы будут разделены по видам.

Пример: Павлов С.М. заключил комбинированный договор, включающий добровольное страхование жизни, а также страхование от несчастных случаев и болезней. Для получения вычета Павлов С.М. взял в страховой справку, где страховые взносы были разбиты: 20 000 руб. – на страхование жизни, 10 000 руб. – на страхование от несчастных случаев и болезней. Таким образом, Павлов С.М. сможет получить налоговый вычет в размере 20 000 руб., то есть вернуть 2 600 руб. (20 000 * 13%).

Если договор заключен до 1 января 2015 года

Закон о возможности получения вычета на страхование жизни вступил в законную силу с 1 января 2015 года. Соответственно, логичным оставался вопрос: можно ли получить налоговый вычет в случае, если договор со страховой организацией был заключен до 1 января 2015 года?

Согласно мнению ФНС России, налогоплательщик имеет право на получение вычета по страхованию жизни и по договорам, заключенным до 1 января 2015 года. При этом договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а также вычет применяется только к взносам, уплаченным, начиная с 2015 года (Письмо ФНС России от 06.07.2015 N БС-3-11/2606@, Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-04-05/34970).

Пример: В 2014 году Светлова Т.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 7 лет, ежегодно оплачивая страховые взносы. В связи с тем, что договор был заключен на срок более 5 лет, Светлова Т.В. сможет получить налоговый вычет по расходам на уплату страховых взносов, понесенных с 1 января 2015 года. Также она сможет продолжить пользоваться вычетом в последующие годы.

Можно ли получить вычет по страхованию при кредитовании?

При оформлении ипотеки одним из условий банка-кредитора часто является заключение договора смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов на время погашения ипотеки. Согласно пп.4 п.1 ст.219 НК РФ при уплате взносов по договору страхования жизни (если он заключается на срок 5 лет и более) можно получить налоговый вычет. В связи с этим возник вопрос: можно ли получать вычет в подобном случае? Некоторые налогоплательщики даже уже успели получить вычет по расходам на страхование жизни по таким договорам.

Читайте так же:
Ветеран труда челябинской области льготы в 2022 году

Однако Министерство Финансов РФ в своем письме от 17.08.2016 N 03-04-05/48235 прояснило, что при заключении такого вида договоров вычетом воспользоваться нельзя, так как выгодоприобретателем является банк, а не лица, уплатившие взносы на страхование.

Пример: В 2020 году Новиковым А.В. для приобретения квартиры был оформлен ипотечный кредитный договор, а также по требованию банка-кредитора заключен договор смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов и титульное страхование. В связи с тем, что в соответствии с условиями договора страхования выгодоприобретателем в части суммы страховой выплаты является банк, получить налоговый вычет по расходам на страхование жизни Новиков А.В. не сможет.

Документы, необходимые для оформления налогового вычета на страхование жизни

Налоговым кодексом РФ не закреплен перечень указанных документов. Однако их можно выделить на основании имеющихся разъяснений контролирующих органов:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор добровольного страхования жизни;
  • платежные документы, подтверждающие оплату страховых взносов;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на страхование жизни

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за страхование жизни только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату страховых взносов. Отметим, что право на вычет в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни предоставлено налогоплательщикам с 1 января 2015 года (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом оплаты. Например, если Вы оплатили страховые взносы в 2020 году, то вернуть деньги сможете в 2021 году.

Новые тарифы страховых взносов с апреля 2020. Пример расчета

В этой связи возникает сразу много вопросов, таких, например, как: все ли могут этим платить пониженную ставку, размер страхового тарифа, с какого момента действует и когда прекращается. И самое главное – как без ошибок посчитать взносы по новой ставке.

А теперь переходим к практическим ситуациям. Но, прежде чем начнем разбирать примеры, хочу обратить Ваше внимание на следующий момент: исчислять взносы нужно по каждому работнику и за каждый месяц , а не нарастающим итогом. Это очень важно!

Итак, приступаем к практике.

« Бухгалтер ООО «Вектор» начислила заработную плату за месяц:

Шведов – трудится на полной ставке – оклад 35 000 руб.

Морозова – трудится на 0,5 ставки, и ее оклад составляет 35 000 руб.

Киселев – трудится на 0,5 ставки. Оклад 24 000 руб.

1. Расчет страховых взносов по Шведову :
Часть оклада, не превышающую МРОТ, считаем по полному тарифу, а то, что сверху – по льготному, а именно:

ПФР: (12 130 х 22%) + (35 000 — 12 130) х 10% = 2 668,60 + 2 287,00 = 4 955,60

ОМС: (12 130 х 5,1%) + (35 000 — 12 130) х 5% = 618,63 + 606,50 = 1 225,13

ФСС: (12 130 х 2,9%) + (35 000 — 12 130) х 0% = 351,77 + 0 = 351,77

2 . Рассчитываем, сколько нужно уплатить страховых взносов по сотруднику Морозовой , которая трудится на 0,5 ставки:

Для начала вычислим, что ей причитается по зарплате:

35 000 х 0,5 = 17 500 руб.

ПФР: (12 130 х 22%) + (17 500 — 12 130) х 10% = 2 668,60 537,00 = 4 955,60

ОМС: (12 130 х 5,1%) + (17 500 — 12 130) х 5% = 618,63 + 268,5,50 = 1 225,13

ФСС: (12 130 х 2,9%) + (17 500 — 12 130) х 0% = 351,77 + 0 = 351,77

3. Теперь выясним, как будут обстоять дела с Киселевым .

24 000 х 0,5 = 12 000 руб.

Оказалось, что его заработная плата меньше МРОТ 12 130 руб., следовательно, в данном случае будем применять полную тарифную ставку.

ПФР: 12 000 х 22% = 2 640

ОМС: 12 000 х 5,1% = 612

ФСС: 12 000 х 2,9% = 348

Как видите, разобраться с отельным конкретным случаем не так сложно. Гораздо труднее стать экспертом по учету заработной платы и страховых взносов, если, конечно, не пройти обучение на курсе «Учет зарплаты и кадров + 1С ЗУП 8.3» . На курсе Вы сразу окунетесь в практические задачи и вместе с опытным преподавателем примите сотрудника на работу, рассчитаете рабочее время, установите оклад и ставку, изучите виды удержаний, научитесь не только рассчитывать страховые взносы, но и составлять отчетность. Помимо этого, научитесь оформлять и рассчитывать командировочные, отпуска, декретные, увольнять сотрудников и многое другое. Практикум проходит в программе 1С ЗУП 8.3.

Также не могу не упомянуть, что обучающая программа соответствует профессиональному стандарту «Бухгалтер», что еще раз подтвердит Вашу экспертность в данном вопросе.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector