Bancrotstvo.ru

Бизнес Журнал "Банкротство"
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Льготы по земельному налогу

Льготы по земельному налогу

Схема получения земельных налоговых льгот определяется на местном или федеральном уровне. В первом случае установленные нормы котируются исключительно в рамках МО (Муниципальное образование), во втором – актуальны в пределах всей страны.

На основании ст. 387, ст. 391, ст. 395 НК РФ, можно так классифицировать льготы по земельному налогу:

  1. Снятие с некоторых категорий лиц земельных налоговых обязательств.
  2. Осуществление налогового вычета (уменьшение облагаемой суммы).
  3. Льготы, определенные местными законами в городах федеральной значимости (Москва, Севастополь, Санкт-Петербург).

Чтобы оформить льготу, гражданину надлежит посетить отделение налоговой инспекции с пакетом документов.

Освобождение от уплаты земельного налога отдельных категорий граждан

Для ряда граждан льготы по земельному налогу представляют собой отсутствие уплаты такового. Снятие налоговых обязательств касается тех физлиц, которые представляют коренные народы Сибири, Севера, Дальнего Востока, и общины этих народов. Указанный факт подкреплен ст.395 (п.7) НК РФ.

Важно: снятие обязательств по уплате возможно, если участок принадлежит физлицу на одном из перечисленных оснований:

  • Право собственности.
  • Право бессрочного (постоянного) использования.
  • Право на наследство.

Кроме этого, обозначенные земельные участки должны территориально относится к землям малочисленных народов.

Уменьшение налоговой базы для отдельных категорий граждан

Налоговая база может быть изменена для строго регламентированного круга граждан, о чем свидетельствует п.5 ст. 391 НК РФ. В этот перечень входят представители обозначенных ниже категорий:

  • Награжденные орденом Славы всех степеней, Герои РФ, Герои СССР.
  • Лица с 1-й и 2-й гр. нетрудоспособности.
  • Граждане, являющиеся нетрудоспособными с детства, либо дети этих граждан.
  • Участники и инвалиды всех боевых действий и, в частности, ВОВ.
  • Физлица, которые в качестве участников состава особого подразделения либо испытывали разновидности ядерного оружия, либо ликвидировали аварии на объектах военного назначения.
  • Физлица, которые получили травмы либо стали нетрудоспособными в ходе каких-либо действий, имеющих отношение к ядерным установкам и космической технике
  • Все физлица, которые имеют право получить социальную помощь. В этот же перечень входят граждане РФ, которые принимали участие в устранении последствий аварии на АЭС в Чернобыле. Основание для этого – ст.1 Закон № 1244-1, ст. 1 ФЗ № 175, ст. 1 ФЗ № (в последних редакциях).
  • Лица пенсионного возраста, которые получают ежемесячную финансовую выплату на основании законодательства РФ.

Сумма, на которую допустимо снизить налоговую базу, имеет ограничения. В данном случае, ее размер не должен преобладать над размером кадастровой ценности 600 кв. м. площади участка (на одно физлицо в пределах одного МО).

Обозначенный участок может использоваться заявителем только на основании права собственности, права наследования либо права бессрочного пользования

Обратите внимание: при наличии нескольких участков получить вычет разрешено только в отношении одного из них на выбор собственника.

Местное законодательство вправе варьировать в большую сторону перечень категорий граждан, претендующих на льготы по земельному налогу. В некоторых ситуациях такое право предполагает неполную оплату взносов, либо формируется, исходя из целевого использования территории.

Порядок оформления льготы

Чтобы оформить льготы по земельному налогу (сюда же причисляется налоговый вычет), физлицу необходимо подать в налоговую инстанцию соответствующее заявление. Обращение в письменной форме следует подкрепить бумагами, подтверждающими наличие регламентированных оснований для подобного запроса.

Написание заявления осуществляется в строго установленной форме. Ознакомиться с бланком и внести свои данные можно как на официальном интернет-ресурсе в личном кабинете, так и непосредственно на месте подачи бумаг.

Если заявитель не предоставит подтверждающие право на льготу документы, а налоговый орган не располагает нужными данными, последний будет обращаться в иные инстанции для уточнения обозначенных в заявлении сведений.

Лицо, которому был направлен запрос из указанной инспекции на получение информации, обязан удовлетворить его в течение недели, либо в аналогичный период сообщить о причине непредоставления данных. Если налоговая инспекция не смогла получить сведения, заявителю сообщат о необходимости подать документы, подтверждающие его право льготника.

Если у заявителя несколько объектов, ему следует выбрать один, в отношении которого будет осуществлен налоговый вычет. Уведомление о своем выборе необходимо предоставить в налоговую инспекцию до 1 ноября. В этом случае снижение налогооблагаемой суммы начнется уже с текущего календарного года.

Отправленное в срок уведомление означает, что смена объекта на обозначенный налоговый период невозможна. Если заявитель не сделал выбор, земельный налоговый вычет будет осуществляться автоматически для объекта с максимальной пошлиной.

Возврат переплаты налога за прошлые периоды

Лицо, которому положены льготы по земельному налогу, может подать заявление на возврат переплаченной им пошлины. Для этого необходимо подкрепить свое право соответствующей документацией.

Осуществить перерасчет возможно только за 3 налоговых периода, которые предшествуют календарному году подачи заявления. Об этом свидетельствует НК РФ (ст. 78, ст. 393, ст. 397).

Важно: подать заявление на перерасчет разрешено не позднее 3-х лет с момента возникновения соответствующих прав.

Для принятия решения налоговому органу предоставляется 10 рабочих дней с момента письменного обращения заявителя. Вынесенный вердикт сообщается налогоплательщику не позднее, чем через 5 рабочих дней.

Для осуществления процедуры возврата налога также предусмотрен определенный срок – не более 30 дней с момента получения заявления, о чем свидетельствуют п.6 ст. 6.1, п.п. 6, 7, 8 ст. 78 НК страны.

Читайте так же:
Налоговые льготы по транспортному налогу для юридических лиц в Крыму

Наличие у заявителя задолженностей по имущественным налогам, штрафам и пр. дает налоговому органу право сначала погасить данные просрочки в счет излишне уплаченной земельной пошлины. Во внимание принимается период не более 3-х лет с момента первой переплаты по земельному налогу. Погашение задолженности осуществляется в автоматическом режиме, без участия налогоплательщика.

Льготы на земельный налог

Пенсионеры относятся к социально незащищенному слою населения. В связи с этим для них разрабатываются различные законодательные акты, помогающие экономить, в том числе, и на земельном налоге.

Налог на земельный участок: общие сведения

Обладатели земельного участка в обязательном порядке должны уплачивать земельный налог. Форма обладания никоим образом не влияет на наличие необходимости осуществления выплат. Необходимость уплаты налога накладывается на владельцев (по праву владения на бессрочный период) и собственников (по праву собственности). Обладатель земли может быть как физическим, так и юридическим лицом. Единственным лицом, которое не должно уплачивать налоги, является арендующий по договору аренды.

Для каждого участка размер налога определяется индивидуально. Физические лица получают квитанции с готовыми расчетами, рассылкой которых занимается ФНС. Юридические лица вынуждены заниматься вычислением необходимой к уплате суммы самостоятельно.

Для проведения расчетов используется общая формула. Если юридические лица обязаны ее знать, чтобы устанавливать размер налога на землю, то для физических лиц это будет возможностью проверить корректность данных в квитанции.

Письмо с требованием о выплате налога отправляется пенсионеру по почте или любым иным удобным способом. Оплата налога на землю должна быть произведена до 1 декабря. Поэтому при необходимости получения льготы нужно учитывать, что действовать она будет только со следующего года.

На какие льготы по земле может рассчитывать пенсионер

В 2017 году был разработан законопроект, в соответствии с которым вносились изменения в Налоговый кодекс РФ. Принятый закон начал действовать в 2018 году, а внесенные изменения коснулись и уплаты земельного налога. Проявилось это в следующем:

  • налоговый вычет в 10 000 рублей был заменен на соотношение кадастровой стоимости земли и площади;
  • теперь налог на землю для пенсионеров должен выплачивать не только собственник, но и безвозмездно использующее ее лицо;
  • расширен список граждан, которые имеют право на получение льготы;
  • возможные льготы теперь можно применять только в отношении одного участка, делить ее нельзя.

Приведем примеры льгот на налог на землю, которые действуют в регионах России. Отметим здесь следующие:

  1. Ленинградская область. Освобождение от уплаты налога в полном объеме действует для владельцев земли с площадью менее 2 500 м2.
  2. Самарская область. Пенсионер будет освобожден от уплаты налога за землю с любой площадью, если на территории будет располагаться гараж площадью менее 24 м2.

Полное освобождение

Начисление льгот на земельный налог для пенсионеров в 2018 году осуществляется в соответствии со статьей №391 НК РФ . Если площадь земельного участка менее 600 кв. м, то налог можно не выплачивать.

налог на землю для пенсионеров

№391 НК РФ

Согласно статье №395 НК РФ, существует несколько категорий пенсионеров, которые полностью освобождаются от необходимости уплаты налога, общины коренных народов районов Крайнего Севера, Дальнего Востока и Сибири, занимающиеся традиционным для своего региона промыслом (например, оленеводство). От уплаты налога освобождаются и граждане, которые пользуются земельным участком на основании договора аренды или получили территорию в безвозмездное пользование.

льготы на налог на землю

НК РФ Статья 395

Уменьшение налоговой ставки

Частичное освобождение предоставляется пенсионерам, в чьем владении находится участок площадью более шести соток. Перед расчетом налога из общей площади вычитается 600 кв. м

Дополнительные льготы

Освобождение от уплаты налога на участок любой площади может быть установлено только нормативными актами, издаваемыми муниципалитетами. Это обязательно нужно учитывать.

Все ли пенсионеры могут рассчитывать на льготы

Согласно действующему законодательству, воспользоваться льготой по налогу на землю для вычета шести соток могут лишь определенные категории граждан. А именно:

  • ветераны ВОВ;
  • лица, получившие инвалидность в ходе военных действий;
  • пострадавшие от аварий на атомных станциях;
  • ликвидаторы последствий аварий на атомных станциях;
  • инвалиды первой и второй группы;
  • инвалиды с детства;
  • герои СССР или РФ.

Как оформить льготу на землю пенсионеру

Чтобы пенсионеру не платить налог на земельный участок, потребуется выполнить определенный порядок действий. А именно:

  1. Обратиться в ближайшее отделение ФМС, где сотрудники смогут проконсультировать насчет льгот.
  2. Подготовить необходимый пакет бумаг и заполнить заявление.
  3. Ожидать принятия решения.

Из-за возможности введения дополнительных льгот на муниципальном уровне, пенсионерам следует следить за последними новостями своего региона.

Необходимые документы

Для получения льготы на землю пенсионер должен подготовить необходимый пакет документов. В разных регионах страны перечень будет отличаться, поэтому для уточнения нужно обратиться в местное отделение ФНС. Но основной пакет документов включает в себя следующие бумаги:

  • заявление на получение льготы;
  • паспорт гражданина РФ;
  • свидетельство, подтверждающее законность владения землей;
  • удостоверение, подтверждающее статус пенсионера.
Читайте так же:
Как узнать автомобильный налоговую задолженность без инн

Полученные налоговой службой документы проходят проверку на соответствие информации действительности. Если в ходе рассмотрения выяснится, что вписанные данные являются фальсифицированными, имеют ошибки или несоответствия, то в определении льготы будет отказано.

Подача документов осуществляется в местный налоговый орган. Переданный пакет бумаг будет считаться основанием для вынесения решения. В прошении может быть дан отказ только при наличии аргументов, которые сообщаются заявителю.

Если пенсионер считает, что отказ был необоснованным, то он может обратиться в суд. Для этого составляется жалоба на имя руководителя УФНС России в письменном виде, в которой подробно описываются факты и причины необоснованности решения налогового органа. Срок рассмотрения поданной претензии составляет один месяц.

Оформление заявления

Чтобы оформить льготу на землю, пенсионеру потребуется написать соответствующее заявление. Затем направить его в ФНС вместе с необходимым пакетом бумаг, подтверждающих наличие права на уменьшение налога. Подача осуществляется по месту нахождения земельного участка. Местными органами власти установлены сроки, в соответствии с которыми осуществляется процедура. Само заявление содержит несколько листов и один из них титульный. В нем указывается следующая информация:

  1. Индивидуальный номер налогоплательщика (по желанию).
  2. ФИО заявителя (без сокращений).
  3. Место и дата рождения.
  4. Данные, указанные в паспорте гражданина РФ.
  5. Код отделения ФНС, в которое осуществляется подача заявления.
  6. В самом конце заявитель проставляет дату составления и подпись.

Если заявитель указал ИНН, то данные, относительно дополнительных сведений (место и дата рождения, данные паспорта), будут внесены в систему автоматически.

льготы на земельный налог

Далее заполняется второй лист, включающий в себя данные о льготе по земельному налогу. Так как бланк является универсальным и используется во всех случаях при прошении льготы, заявитель должен заполнить только те строчки, которые ему необходимы в конкретной ситуации. Этот лист будет иметь номер «002». В него включается следующая информация:

  • кадастровый номер участка;
  • льгота с ограниченным сроком действия или бессрочная;
  • наименование и реквизиты документа, являющегося основанием для определения льготы;
  • срок действия льготы или полное освобождение от оплаты.

Подача сведений в Налоговую Инспекцию

Получение льготы на участок возможно только при инициативе самого пенсионера. При желании уменьшения суммы налога или полного его освобождения потребуется придерживаться алгоритма подачи сведений в налоговый орган:

  1. Определиться с основанием получения льготы.
  2. Подготовить соответствующий пакет документов.
  3. Отправиться в ближайшее отделение ФНС и заполнить анкету на предоставление льготы.
  4. При обращении сотрудники органа могут затребовать дополнительные документы.
  5. После принятия заявления с бумагами, сотрудник сообщит примерное время рассмотрения заявки и назначит дату следующего посещения.
  6. В назначенную дату пенсионер должен явиться в ФНС, где ему сообщат о решении комиссии.

Подача документации допускается несколькими способами. А именно:

  • передача при личном посещении отделения налоговой службы;
  • передача через законного представителя, который имеет доверенность на совершение этого действия, заверенную у нотариуса;
  • пересылка почтой;
  • отправка через интернет;
  • передача через многофункциональный центр.

Порядок установления льгот

Размер налоговой ставки в каждом регионе устанавливается индивидуально, но он не может превышать максимальное значение, установленное государственными правовыми актами. Также фактором увеличения размера оплаты является назначение участка. Размер налоговой ставки не более 0,3% устанавливается только на следующие типы земель:

  • дачные земли;
  • садовые участки;
  • участка для огородничества;
  • участки для животноводства;
  • участки для сельскохозяйственной деятельности.

Размер налоговой ставки будет ниже 1,5% для всех остальных типов участков. Примером такой земли является территория для индивидуального жилищного строительства.

Выводы

Каждый пенсионер на государственном уровне имеет возможность использовать льготу для уменьшения размера оплаты земельного налога. Перед использованием определенной льготы требуется ознакомиться с действующим законодательством субъекта РФ, где располагается земля, так как иные типы помощи устанавливаются на муниципальном уровне.

Льготы по земельному налогу 2021: кому и сколько

Льготы по уплате земельного налога — мера государственной поддержки определенных категорий граждан. Кому разрешено платить меньше, и какие документы нужны для получения этой привилегии?

Плательщиками земельного налога являются все граждане, в собственности или пожизненном пользовании которых есть земля (ст. 388 НК РФ). Значит, платить его обязаны владельцы частных домов, дачники и те, у кого есть надел для огородничества. Платеж имеет местное значение, то есть попадает не только в федеральный, но и в региональный и местный бюджеты. Возникает вопрос: могут ли местные власти устанавливать налоговые льготы в виде уменьшения суммы земельного налога или снижения налоговой ставки по своей инициативе? Да, могут. Власти субъектов РФ и муниципалитеты имеют полномочия устанавливать:

  • ставки;
  • порядок уплаты;
  • сроки уплаты;
  • льготы.

Остановимся подробнее на последнем пункте. Рассчитывают сумму, которую необходимо уплатить в бюджет, специалисты налоговой службы, а вот проконтролировать, не упустили ли они из виду какую-то возможность сэкономить, стоит самому налогоплательщику. Более того, иногда о своем праве на налоговые льготы по земельному налогу для физических лиц следует заявить в письменном виде. Только так сотрудники ФНС рассчитают все правильно. Главное — помнить, что все условия исчисления и оплаты определяет НК РФ.

Налоговые послабления зависят от категории плательщика и типа земли. Кому и сколько положено?

Читайте так же:
Можно ли получить налоговый вычет

Федеральные льготные категории плательщиков

Перечень граждан, которым положены льготы по налогу на землю, установлен статьей 391 НК РФ. В него, в частности, входят:

  • Герои РФ, Герои Советского Союза, полные кавалеры ордена Славы; , в том числе участники Великой Отечественной войны;
  • инвалиды III группы с ограничением в возможности работать;
  • инвалиды I и II группы, которые получили ее до 01.01.2004, даже без ограничения способности к трудовой деятельности;
  • инвалиды с детства любой группы;
  • лица, претендующие на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» и Федеральным законом от 26.11.1998 № 175 «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
  • лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

Для таких налогоплательщиков база уменьшается на 10 000 рублей на одного человека по одному участку, расположенному на территории одного муниципального образования. Если стоимость участка, которая и является объектом налогообложения, меньше этой суммы, то, по нормам статьи 391 НК РФ, она равна нулю, и налог не начисляется.

В список тех, кому положена льгота на налог на землю, входят и представители коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока. Они полностью освобождаются от уплаты налогового сбора, но только в отношении земельных участков, используемых для хозяйствования, промыслов, сохранения и развития традиционного образа жизни (пункт 7 статьи 395 НК РФ).

Региональная льгота

Местные власти наделены полномочиями дополнять список федеральных послаблений по земельному налогу на основании своих нормативно-правовых актов. По этой причине льготные условия индивидуальны для каждого региона РФ. Узнавать о том, кто имеет льготы на земельный налог, следует непосредственно в органах ФНС или на сайтах органов власти, где опубликованы соответствующие законы. Например, в Санкт-Петербурге власти на основании Закона Санкт-Петербурга от 23.11.2012 от уплаты полностью освободили:

  • инвалидов I группы;
  • инвалидов с детства;
  • инвалидов и ветеранов боевых действий;
  • лиц, подвергшихся воздействию радиации.

Поэтому если у кого-то из них есть участок в Санкт-Петербурге, платить за него ничего не нужно. В Москве многодетные семьи вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн рублей. Правда, подтвердить такую привилегию необходимо документами.

Как написать заявление на льготу

Предоставление скидки на земельный налог инвалидам 3 группы и другим категориям плательщиков носит заявительный характер. Это значит, что они должны самостоятельно принести в ФНС документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы или освобождение от платежа совсем. Подавать такие документы следует по месту нахождения земельного участка. Порядок подачи таких документов и сроки, которые отведены на это, устанавливают местные органы власти.

При этом порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представленных органов муниципальных образований. К документам налогоплательщик обязан приложить заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу (форма утверждена Приказом от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@). Заполнить его разрешается как от руки, так и на компьютере. При заполнении от руки необходимо писать заглавными печатными буквами, чернилами черного цвета. На компьютере используется шрифт размера 16-18. Незаполненных ячеек не оставляют — в пустом поле ставятся прочерки.

Оформить заявление на льготу несложно, но для удобства рассмотрим подробнее, как это сделать. Первым заполняется титульный лист, на котором указывают:

  • ИНН налогоплательщика (необязательно);
  • фамилию, имя, отчество полностью;
  • данные о месте и дате рождения;
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность;
  • код инспекции ФНС, куда подается заявление (можно узнать по ссылке).

Обратите внимание: если плательщик указал собственный ИНН, то сведения о документе, дате и месте рождения заявителя не вписываются.

Внизу ставится дата и подпись. Вверху обязательно нумеруются листы, поскольку заявление предназначено для получения послаблений сразу по нескольким налоговым сборам, и заполнять следует только нужные страницы. Выглядит корректно заполненное заявление на льготу по земельному налогу пенсионерам (титульный лист, образец 2020 года) так:

Далее заполняется лист заявления, по которому предоставляют налоговые льготы на земельный налог, — и здесь есть нюансы. Поскольку сам бланк включает в себя несколько обязательных платежей, выбирают и заполняют только те, которые нужны в конкретном случае. Остальные не заполняются и не сдаются в орган ФНС. Если заполняется только один лист, ему присваивают номер «002». Затем в нем указывают:

  • кадастровый номер земли;
  • тип скидки: имеющая срок действия или бессрочная;
  • период действия льготной оплаты или освобождения (обратите внимание, что началом действия льготы является дата выдачи документа, подтверждающего право на нее, так как человек мог им просто не пользоваться по разным причинам);
  • наименование документа, подтверждающего статус льготника;
  • реквизиты этого документа.

Заполненный лист выглядит так:

Читайте так же:
Заявление на возврат подоходного налога налога за2022 за лечение

Далее на листе есть место для информации еще об одном участке и, при необходимости, заполняется несколько таких листов. В конце заявитель ставит подпись и дату заполнения. После чего отдает документы в налоговую службу.

Правила уплаты налога на землю для ветеранов труда и пенсионеров

Вопрос, платят ли земельный налог ветераны труда и пенсионеры, актуален, так как к этим категориям относятся многие плательщики. Еще совсем недавно на федеральном уровне льгота на земельный налог ветеранам труда и пенсионерам не предоставлялась. Но местные власти некоторых регионов исправили это упущение. За точной информацией о том, какая налоговая льгота на земельный участок предназначена пенсионерам, следует обратиться в территориальные органы ФНС. Например, в соответствии со статьей 5 Решения Курского городского Собрания от 25.11.2005 № 172-3-РС, лица, получающие пенсию и имеющие землю в Курске, должны платить в бюджет только 50 % установленной ставки налога.

В декабре позапрошлого года приняли закон о фискальной амнистии, в котором предусмотрена еще один специальный бонус для пенсионеров. Теперь налоговая база при расчете уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади их земельного участка. То есть сначала из всей площади земли вычитаются 600 метров, а с кадастровой стоимости оставшейся земли и рассчитывается сбор.

Поэтому обладатели 6 соток, к которым и относится большинство наших пенсионеров, теперь освобождены от уплаты дани государству за свое землевладение.

Заявление на льготы по транспортному и земельному налогу

Для получения льготы по земельному или транспортному налогу в 2021 году организациям нужно отправить в ИФНС соответствующее заявление и документы, подтверждающие право на данную привилегию.

Заявление о предоставлении льготы состоит из титульного листа и бланка со сведениями о заявленной льготе:

  • раздел 5 – для транспортного налога;
  • раздел 6 – для земельного налога.

Форма заявления и порядок ее заполнения установлены Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ .

Как подать заявление на налоговую льготу

Конкретных сроков для подачи заявления на предоставление льготы по транспортному или земельному налогам не установлено. Направлять его рекомендуется сразу, как только у организации появилась возможность применить скидки. Если этого не сделать, налоговая рассчитает налог в полном объеме.

Подать заявление можно в отделение налоговой по адресу регистрации компании или по месту нахождения земельного участка или транспортного средства. Налоговикам на рассмотрение отводится 30 дней, затем они уведомляют о результатах (предоставление льготы или отказ).

Как заполнить заявление на льготу по транспортному или земельному налогу

Титульный лист заявления содержит следующую информацию:

  • ИНН организации;
  • КПП по месту нахождения транспортного средства и (или) земельного участка;
  • код налогового органа, куда подается заявка;
  • полное название предприятия;
  • контактный телефон (при наличии);
  • код способа информирования о результате рассмотрения (1 – лично в налоговом органе; 2 – по почте; 3 – по телекоммуникационным каналам связи);
  • общее количество страниц заявления и прилагаемых документов;
  • в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю»: 1 – при самостоятельной подаче, 2 – при подаче через представителя.

Титульный лист необходимо заверить подписью и поставить дату подписания. При направлении заявки в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика подпись и дату вносить не надо.

Компания может подать одно заявление в отношении нескольких объектов, даже если ей присвоены разные КПП по месту их нахождения. На титульной странице в таком случае указывается КПП, присвоенный по месту расположения одного из этих объектов.

Лист с информацией о льготе по транспортному налогу

Раздел 5 заполняется отдельно по каждому транспортному средству, по которому заявляется льгота. Указывается ИНН организации и КПП по месту нахождения транспорта, данные о котором отражаются на странице.

В строках 5.1-5.3 вносятся сведения о транспортном средстве:

  • код вида (например, 01 для легкового автомобиля);
  • марка (модель) машины;
  • государственный регистрационный номер транспорта.

В поле 5.4 отражается период действия льготы в соответствии с бумагами, подтверждающими право на нее.

Строка 5.5 предназначена для внесения кодов льгот по транспортному налогу в соответствии с Приложением №1 к Порядку заполнения заявления. Например, для региональной льготы в виде освобождения от уплаты налога проставляется значение «20210».

В полях 5.6.1-5.6.2 нужно вписать дату и номер закона субъекта РФ, предусматривающего льготу, а в 5.6.3 – структурную единицу этого закона (статья, часть и т.д.). В данные поля ничего не вписывается, если в строке 5.5.приведен код «30200».

В строках 5.7.1-5.7.5 указываются данные о документе, который подтверждает право на льготу: наименование, название органа, который его выдал, дата выдачи и подписания, период действия и т.д.

Льготы для юридических лиц по транспортному налогу устанавливает закон субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль. Узнать льготы, действующие в конкретном регионе, можно на сайте ФНС.

Лист с информацией о льготе по земельному налогу

Раздел 6 заполняется отдельно по каждому земельному участку, по которому компания заявляет льготу. Отражаются ИНН организации и КПП по месту нахождения земельного участка, а в строке 6.1 проставляется кадастровый номер участка.

Читайте так же:
Как сменить инн на налог ру

В поле 6.2 указывается период действия льготы в соответствии с подтверждающими материалами, в 6.3 – код льготы по земельному налогу согласно Приложению №2 к Порядку заполнения.

В строках 6.4.1-6.4.3 отражаются данные о нормативном акте, устанавливающем привилегию: дата, номер, структурная единица. Поля остаются пустыми, если в 6.3 указаны значения «3021110»-«3021198» и «3029000».

Поля 6.5.1-6.5.5 предназначены для описания документа, подтверждающего право на льготу: вписываются наименование, название выдавшего органа или лица, дата выдачи и подписания, период действия, серия и номер (при наличии).

Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю» заполняется, если заявление подается в бумажном виде.

Федеральные льготы по земельному налогу установлены в ст. 395 НК РФ. Проверить, есть ли льготы на местном уровне, можно на сайте ФНС.

Новые ФСБУ 2020-2021

Бесплатный сборник материалов от КонсультантПлюс «Новые ФСБУ 2020-2021» содержит обзоры изменений в бухучете, готовые решения по учету различный операций с новыми ФСБУ, примеры проводок, рекомендации по сложным вопросам и т.д. Заполните форму и получите ссылку на сборник на электронную почту.

Льготы

Льготой по уплате ЗН является частичное или полное освобождение каких-то физических или юридических лиц от уплаты этого налога.

В соответствии с ЗК РФ за использование земельного участка (ЗУ) надо платить земельный налог (ЗН). Но в ряде случаев для некоторых организаций и физических лиц (ФЛ) закон предусматривает льготы.

Что такое льготы по ЗН?

Вопросы налогообложения владельцев ЗУ рассмотрены в гл. 31 НК. В соответствии со ст. 388 налог на землю должны выплачивать ФЛ и организации, которые являются владельцами ЗУ. При этом, такое владение может быть основано как на праве собственности, так и на правах пожизненного владения или бессрочного пользования.

ЗН налагается на ЗУ, находящиеся на территориях муниципалитетов или городов федерального подчинения.

Некоторые ЗУ, относящиеся к лесному или водному фондам, занятые объектами культурного наследия или входящие в фонд многоквартирного дома, не облагаются ЗН.

что такое налоговые льготы

Льготой по уплате ЗН является частичное или полное освобождение каких-то физических или юридических лиц от уплаты этого налога.

Различным видам льгот по ЗН посвящены несколько статей НК. В одной из статей (ст. 395) приведены прямые льготы, состоящие в полном освобождении организаций и физических лиц от ЗН, в другой статье (ст. 391) льготы могут быть получены путем сокращения налоговой базы, а в третьей (ст. 394) — с помощью сокращения налоговой ставки.

Виды льгот

Одни владельцы ЗУ, перечисленные в ст. 395 НК, могут вообще не платить ЗН, а другим льготникам предоставляется возможность сокращения ЗН.

Обычно ЗН рассчитывается в соответствии с формулой:

ЗН=НБ*НС*М/12, где

  • ЗН — земельный налог, руб.;
  • НБ — налоговая база, руб.;
  • НС — налоговая ставка, %;
  • М — время владения землей.

Из этой формулы видно, что ЗН можно уменьшить путем сокращения НБ или НС.

В НК (ст. 391) перечислены лица, для которых НБ, в качестве которой выступает кадастровая стоимость ЗУ, уменьшается на 10000 руб.

расчет налоговой ставки

В НК указаны верхние границы НС, которая составляет 0,3 процента для земель, предназначенных для с/х угодий, жилищ, садоводства и огородничества, дач, обеспечения обороны и безопасности страны. Для остальных земель НС лежит в пределах 1,5 процента. Уменьшение НС может быть произведено местными властями через свои постановления или законы (для городов федерального подчинения).

Примером различного подхода местных властей к установлению ЗН может служить Подмосковье, где для дачников и садоводов действуют различные НС. В одних районах дачники платят максимальный ЗН (НС= 0,3% ) а в других — не платят вовсе (НС=0).

Кому положены льготы?

льготы по земельному налогу инвалидам

От уплаты ЗН освобождаются:

  • учреждения УИС;
  • организации с участием инвалидов;
  • религиозные организации;
  • организации, связанные с народными промыслами;
  • различные организации, работающие в особых экономических зонах. Освобождение от ЗН дается им на 3 года или на 5 лет;
  • компании, работающие в инновационном центре «Сколково»;
  • судостроительные организации, работающие в особой экономической зоне.

Освобождаются эти компании от ЗН на 10 лет.

Льготой по полному освобождению от ЗН могут пользоваться лица из числа малочисленных коренных народов, проживающих в Сибири, на Севере или на Дальнем Востоке.

Льготой по уменьшению налоговой базы могут пользоваться герои, инвалиды первой и второй групп, ветераны войн и боевых действий. Льготу по сокращению НБ на 100000 рублей могут получить чернобыльцы и другие лица, подвергшиеся радиоактивному облучению на предприятиях и полигонах при производстве и испытаниях ядерного оружия.

Частичные льготы по ЗН путем уменьшения НС определяются решениями местных муниципальных органов или законами городов федерального подчинения.

Например, в столице РФ нет никаких льгот по ЗН на дачный участок. В северной столице собственники ЗУ не платят ЗН, если площадь их участка не больше 2500 м². В Саратове не платят ЗН владельцы ЗУ площадью до 600 м², если их ЗУ не используется для предпринимательства.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector