Bancrotstvo.ru

Бизнес Журнал "Банкротство"
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Книга учета доходов и расходов по ЕСХН

Книга учета доходов и расходов по ЕСХН

Книга учета доходов и расходов по ЕСХН

1.1. Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее — налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее — Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

1.2. Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога.

1.3. Ведение Книги учета доходов и расходов, а также документирование фактов предпринимательской деятельности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.

1.4. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.

1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью налогоплательщика и скрепляется печатью налогоплательщика (при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью налогоплательщика и скрепляется печатью налогоплательщика (при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа.

Книга учета доходов и расходов, ведение которой в течение налогового периода осуществлялось в электронном виде, после выведения на бумажные носители по окончании налогового периода должна быть представлена в налоговый орган для заверения должностным лицом налогового органа не позднее срока, установленного налогоплательщикам для представления налоговой декларации по итогам налогового периода статьей 346.10 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

1.6. Исправление ошибок в Книге учета доходов и расходов должно быть обосновано и подтверждено подписью налогоплательщика с указанием даты исправления и печатью налогоплательщика (при ее наличии).

Документы

Правление Белорусского общественного объединения фермеров 11 июля 2017 года получило официальный ответ из аграрного ведомства страны за подписью заместителя министра по экономике А.Л. Ломакиной. В нём, в частности, говорится об упрощенной системе налогообложения.

Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь (далее — Минсельхозпрод), рассмотрев обращение Белорусского общественного объединения фермеров от 13.06.2017 № 4 по вопросу возможного инициирования Минсельхозпродом принятия нормативного правового документа, предусматривающего введение отдельной ставки налогообложения для крестьянских (фермерских) хозяйств (далее — КФХ), перешедших на упрощенную систему налогообложения и не уплачивающих при этом налог на добавленную стоимость (далее — НДС), и сообщает следующее.

Основным документом, устанавливающим систему налогов, сборов (пошлин), взимаемых в республиканский и (или) местные бюджеты, основные принципы налогообложения в Республике Беларусь, регулирование властных отношений по введению, изменению, прекращению действия налогов, сборов (пошлин) и отношений, возникающих в процессе исполнения налогового обязательства, является Налоговый Кодекс Республики Беларусь (далее — Налоговый кодекс).

Статьей 328 Налогового кодекса предусмотрено, что КФХ в течение трех лет со дня их государственной регистрации в части деятельности по производству продукции растениеводства (кроме цветов и декоративных растений), животноводства (кроме пушного звероводства), рыбоводства и пчеловодства освобождаются от основных налогов, сборов (пошлин), предусмотренных Налоговым кодексом.

В дальнейшем КФХ предоставлено право выбирать систему налогообложения.

Так, КФХ могут уплачивать налоги по общей системе налогообложения, либо применять особый режим налогообложения, который предусматривает уплату единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции (далее — единый налог) или налога при упрощенной системе налогообложения (далее — УСН).

Единый налог вправе применять КФХ, выручка которых от реализации произведенной продукции растениеводства (за исключением цветоводства, выращивания декоративных растений), первичной переработки льна, пчеловодства, животноводства и рыбоводства составляет не менее 50 процентов выручки, исчисленной от всей деятельности КФХ, за предыдущий календарный год.

При этом объектом налогообложения единым налогом признается валовая выручка.

Ставка единого налога установлена в размере 1 процента от валовой выручки.

Согласно статье 286 Налогового кодекса, применять упрощенную систему вправе при одновременном соблюдении критериев средней численности работников и валовой выручки в течение первых девяти месяцев года, предшествующих году, с которого претендуют на ее применение организации с численностью работников в среднем за указанный период не более 100 человек, если размер их валовой выручки нарастающим итогом за девять месяцев составляет не более 1 159 800 белорусских рублей.

На основании пункта 4 статьи 286 Налогового кодекса применяющие УСН плательщики вправе уплачивать НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав или перейти на применение УСН без уплаты НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

В соответствии со статьей 288 Налогового кодекса объектом налогообложения при применении УСН признается валовая выручка (сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов). При этом организациями, ведущими учет в книге учета доходов и расходов, выручка определяется по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав (по принципу оплаты).

Читайте так же:
Особенности налогового учета в транспортных компаниях

Статьей 289 Налогового кодекса установлены следующие ставки налога при применении УСН:

5 процентов — для организаций, не уплачивающих НДС;

3 процента — для организаций, уплачивающих НДС;

16 процентов — для организаций в отношении внереализационных доходов, указанных в подпункте 3.8 пункта 3 статьи 128 и подпункте 6.7 пункта 6 статьи 176 Налогового кодекса.

Иных систем и методов налогообложения КФХ действующим Налоговым кодексом не предусмотрено.

Установление отдельной ставки налогообложения при применении УСН для КФХ возможно только путем внесения соответствующего изменения в Налоговый кодекс.

На основании вышеизложенного, в целях выработки обоснованного решения по вопросу инициирования установления отдельной ставки налогообложения при применении УСН для КФХ просим не позднее 25.07.2017 предоставить информацию о деятельности КФХ за 2015-2016 годы согласно прилагаемой форме.

(Приложение: на 1 л. в 1 экз.)

Таблица

Деловая переписка: ответ из БООФ

У фермеров свой взгляд на решение проблемы

Заместителю министра сельского хозяйства

и продовольствия Республики Беларусь

Уважаемая Алла Леоновна!

На Ваше письмо в адрес Белорусского общественного объединения фермеров №18-2-23/3500 от 11.07.17 г. считаем целесообразным сообщить следующее.

Белорусское общественное объединение фермеров в результате длительных консультаций с фермерами сформировало свое видение проблемы учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах (КФХ) и просит Минсельхозпрод принять его во внимание при рассмотрении вопросов организации учета в КФХ республики.

По нашему убеждению, КФХ (особенно при небольшой численности работников) нуждаются не в упрощении бухгалтерского учета, а в освобождении от ведения бухгалтерского учета и отчетности.

Такой подход не является чем-то надуманным. Он соответствует содержанию и требованиям Налогового кодекса Республики Беларусь и закона РБ «О бухгалтерском учете и отчетности».

Необходимо лишь внесение изменения в Налоговый кодекс в части установления отдельной ставки налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) для КФХ. Эта ставка должна быть сопоставимой с размером налогов для сельскохозяйственных организаций, применяющих общую систему налогообложения либо уплачивающих единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.

Берем на себя смелость утверждать, что в настоящее время КФХ, избравшие для себя УСН, несут налоговое бремя в разы большее, чем их коллеги, уплачивающие налоги по общей системе налогообложения либо единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.

Это и есть своеобразная плата КФХ за получение права на освобождение от ведения бухгалтерского учета и отчетности.

Одновременно сам факт избрания УСН — а это ставка 5 процентов от валовой выручки для организаций, не уплачивающих НДС (ст.289 Налогового кодекса), — свидетельствует о том, насколько неподъемным для многих КФХ является вопрос организации бухгалтерского учета в их хозяйствах.

Справочно. По официальным данным, по состоянию на 1 января 2015 года в республике зарегистрировано 2953 фермерских хозяйства, из которых 608 (20% от общего числа) уплачивают налог по упрощенной системе налогообложения и ведут учет доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, 496 (17%) — осуществляют общий порядок налогообложения и ведут бухгалтерский учет, 1849 (63%) уплачивают единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции или освобождены от уплаты налога в течение 3 лет с даты государственной регистрации и должны вести в соответствии с законом РБ «О бухгалтерском учете и отчетности» бухгалтерский учет и отчетность.

В республике более 2100 фермерских хозяйств со средней численностью работников до 15 человек.

Справочно. В 2016-м году в Витебской области из действовавших 379 КФХ, 104 хозяйства (27%) платили налог по УСН, 40 КФХ (11%) осуществляли общий порядок налогообложения, остальные 235 КФХ (62%) уплачивали единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции или были освобождены от уплаты налога в течение 3 лет с момента государственной регистрации.

К сожалению, мы не располагаем более полными данными. Они в настоящее время запрошены нами в Министерстве по налогам и сборам республики, а также в областных ассоциациях фермеров. При их получении мы немедленно поделимся ими с Минсельхозпродом.

В силу ряда обстоятельств в агропромышленном комплексе республики наметилась устойчивая тенденция к многократному отставанию в процессах реформирования, приватизации, внедрения новых форм хозяйствования по сравнению с народным хозяйством республики в целом.

Так, доля частных форм хозяйствования по республике составляет около четверти в производстве ВВП. Малый и средний частный бизнес в сельском хозяйстве занимает только 2 процента.

Абсолютно убеждены, что в создании благоприятного бизнес-климата, повышении привлекательности занятия фермерством важную роль должно сыграть создание условий для освобождения малых форм хозяйствования на селе от обязанности ведения бухгалтерского учета и отчетности при осуществлении предпринимательской сельскохозяйственной деятельности.

И напротив. Понуждение к ведению бухгалтерского учета явится серьезнейшим тормозом в развитии фермерского уклада на селе.

Каталог статей

При выборе системы налогообложения следует учитывать, что по сути налогами облагаются доходы физических лиц. В КФХ есть две категории физических лиц: члены КФХ и наемные работники. По заработной плате наемных работников налоги и страховые взносы уплачиваются в таком же порядке, как и у любого другого работодателя. Налогообложение членов КФХ имеет ряд особенностей.

Если крестьянское-фермерское хозяйство выбрало традиционную систему налогообложения, то подлежат уплате следующие налоги:

Налог на добавленную стоимость

Объект налогообложения – реализация товаров и услуг на территории РФ.

Ставка 10% устанавливается налоговым кодексом в отношении отдельных товаров, в том числе для многих товаров сельскохозяйственного производства.
• свинины и говядины запеченных; консервов — ветчины, бекона, карбонада и языка заливного);
• молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда);
• яйца и яйцепродуктов;
• масла растительного;
• маргарина;
• сахара, включая сахар-сырец;
• соли;
• зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов;
• маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);
• хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия);
• крупы;
• муки;
• макаронных изделий;
• рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира);
• море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб — белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе — ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);
• продуктов детского и диабетического питания;
• овощей (включая картофель).

Читайте так же:
Нужно ли подтверждать упрощенную систему налогообложения в 2022 году

Ставка 18% действует при реализации остальных товаров, льгот при уплате НДС КФХ не имеет.

Налог на доходы физических лиц.

Объект налогообложения: доход, полученный членами КФХ от деятельности.

Льготы при уплате НДФЛ: не подлежат налогообложению доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, — в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства.

Настоящая норма применяется к доходам тех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, в отношении которых такая норма ранее не применялась.

Единый социальный налог

Объект налогообложения для КФХ — полученный доход, за исключением фактически произведенных указанным хозяйством расходов, связанных с развитием крестьянского (фермерского) хозяйства.

Льготы при уплате ЕСН: освобождаются от налогообложения доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации — в течение пяти лет начиная с года регистрации хозяйства.
Настоящая норма применяется в отношении доходов тех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, которые ранее не пользовались такой льготой.


преимущества применения традиционной системы налогообложения
:

• нет никаких ограничений, ни по суммам, ни по видам деятельности;
• появляется конкурентное преимущество перед КФХ, применяющими другие системы налогообложения, при поставках крупным покупателям – им выгоднее приобретать продукцию у плательщика НДС.

недостатки применения традиционной системы налогообложения:

• наиболее сложная система учета и отчетности;
• наибольшее количество налогов.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Примененеие УСН предполагает замену НДС, НДФЛ, ЕСН и налога на имущество физических лиц, если такое имущество используется в предпринимательской деятельности, уплатой Единого налога.

Ставки единого налога:

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

Доходом в данной системе являются все поступления на счет и в кассу КФХ, при применении упрощенной системы налогообложения льгот нет.

Ограничения по применению УСН:

• Годовой доход не более 20 000 000 рублей, умноженный на коэффициент-дефлятор, который устанавливается на каждый год. Коэффициент-дефлятор на 2007 год равен 1,241, предельный доход – 24 820 000 рублей.
• Число наемных работников – не более 100 человек.
• Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

преимущества применения упрощенной системы налогообложения:

• замена 4-х налогов одним;

недостатки применения упрощенной системы налогообложения:

• ограничения по объему выручки;
• можно потерять клиентов, которые не будут приобретать продукцию у плательщика НДС.

Все об упрощенке 6%

Все об упрощенке 6 %

Если вы открыли ИП или только планируете, эта статья для вас. Разбираемся в самой популярной системе налогообложения — упрощенке 6%. Статья подходит предпринимателям без сотрудников.

Марина Калмыкова

Что такое упрощенка

Упрощенка, или УСН, — это одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что отчитываться нужно раз в год и рассчитывать один налог.

Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы», или «УСН 6%», и «Доходы минус расходы», по-другому — «УСН 15%». Они отличаются принципом расчета налогов.

На упрощенке 6% налог платится с дохода. Ваш доход — 300 тыс. руб. за год, вы считаете налог с 300 тыс. руб. Ничего дополнительно учитывать не надо.

На упрощенке 15% налог надо платить с разницы между доходами и расходами. Вы заработали 300 тыс. руб. и 100 тыс. руб. потратили, ваш налог — это 15% от 200 тыс. руб., то есть с разницы между доходами и расходами.

Расходы — это не все, что вы потратили. У налоговой есть ограниченный список трат, на которые можно уменьшить налог.

Кто вправе работать на УСН

Для работы на упрощенке ИП обязан соблюдать несколько условий.

Читайте так же:
Налог с доходов нерезидентов сколько процентов

Объем доходов за год. Максимальный объем доходов — 150 млн руб. в год. С 2021 года ИП сохраняет право на применение УСН, если доход составил от 150 до 200 млн руб. В этот переходный период ставка налога будет выше: 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы». Если доходы превысят 200 млн руб., то право на УСН утрачивается, и ИП переводится на ОСНО.

Сфера работы. ИП не может добывать, продавать полезные ископаемые и выпускать подакцизные товары вроде духов «Розовый индюк», рома, сигарет и бензина. В общем, если планируете стать нефтяным магнатом, УСН не подойдет. Про это сказано в п. п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ.

Количество сотрудников. Для упрощенки на вас должно работать не больше ста человек. Это штатные сотрудники и те, кто работает по договору подряда.

Количество сотрудников считается за отчетный период. Это значит, что не должно быть больше ста человек в среднем за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

С 2021 года лимит повысили до 130 человек, но в период, когда количество сотрудников будет составлять от 101 до 130 человек, будет также действовать переходный период, и ставки налога будут выше. Когда в штате появится 131-й сотрудник, ИП потеряет право на УСН и перейдет на ОСНО.

Остаточная стоимость основных средств. Она не должна быть больше 150 млн руб.

Кому выгодно УСН 6%

Как предпринимателю планировать финансы

Упрощенка 6% подходит, если предприниматель тратит 40-50% от своих доходов.

Например, если доход за год — 1 млн руб., а расходов — 700 тыс. руб., с упрощенки 6% вы платите 60 тыс. руб., это налог с дохода. С упрощенки 15% налог меньше — 45 тыс. руб., это налог с разницы между доходами и расходами.

Пример условный, потому что налоговая еще должна принять расходы на 700 тыс. руб., а налог можно сократить на сумму взноса, но разница в сумме налога может быть такой.

Что показывает ставка

Ставка налога показывает, сколько процентов от налоговой базы надо заплатить. Для упрощенки 6% налоговая база — это доходы. Вы получили за год 300 тыс. руб., ваш налог — 18 тыс. руб. или 6% от 300 тыс.

Не во всех регионах одинаковая ставка. В большинстве регионов она 6%, но по закону регионы могут снизить ставку с 6 до 1%.

Например, в Санкт-Петербурге можно платить 1% с дохода. Для этого надо заниматься гостиничной, туристической или санаторно-курортной деятельностью.

Регионы сами определяют ставку для налога, и ставка может меняться.

С какого дохода платить

На упрощенке 6% налог платится с основного и дополнительного дохода.

Основной доход — это все, что вы получили за работу. При этом не важно, как вы получили: безналичным переводом, наличными, купюрами, мелочью или верблюдами. Это все — ваш доход, и вы платите с него налог.

Дополнительный доход — это доход, который не связан напрямую с работой. Такой доход называется «внереализационный». Что считать таким доходом, описывает 248 статья Налогового кодекса. Дополнительный доход — это:

  • проценты на остаток по расчетному счету;
  • проценты по вкладам ИП;
  • курсовая разница при продаже или покупке валюты. Разница считается между курсом, по которому вы поменяли валюту, и курсом Центробанка.

В целом правило такое: если вы что-то заработали, вы платите налог.

За что не надо платить налог

Я накопила подушку безопасности для компании

Но все же есть то, что не облагается налогом. При расчете налога не надо учитывать:

  • кредит, займ, залог или банковскую гарантию;
  • деньги за возврат от поставщиков;
  • возврат от налоговой, если заплатили слишком много;
  • задаток или обеспечительный платеж;
  • грант или целевое финансирование.

Самое частое исключение — если ИП переводит собственные деньги с личного счета на расчетный. Эти деньги не считаются доходом, поэтому платить с них налог не надо.

Когда платить налог

На упрощенке налог платят четыре раза. Три раза за текущий год, это называется авансовыми платежами. И четвертый раз — в следующем году, «итоговый» налог. Чтобы не опоздать с налогами, надежнее не откладывать оплату налога на последний день.

Налоговый период

За первый квартал

30 апреля следующего года

За какой период считать

Иногда из-за названия налогового периода появляется путаница. ИП заплатил налог за первый квартал, а потом надо платить за первое полугодие. При этом первый квартал входит в полугодие и непонятно, какой доход считать.

Чтобы вам не путаться, держите формулу. Сначала надо сложить доход за отчетный период: отчитываетесь за полугодие, значит, складываете доход за полугодие. Потом с этого дохода рассчитываете налог и из него вычитаете налог, который заплатили. То, что осталось, — и надо заплатить.

Предприниматель Федор за первый квартал получил 200 тыс. руб. и заплатил налог, за второй — получил еще 200 тыс. руб. Теперь он рассчитывает полугодовой налог.

Налог за полугодие — 12 тыс. руб. Федор считает так:

  • полугодовой доход = 400 тыс. руб.;
  • налог за полгода = 24 тыс. руб.;
  • оплаченный налог = 12 тыс. руб.;
  • остаток для оплаты = 12 тыс. руб., или 24 тыс. руб. минус 12 тыс. руб.
Бесплатная бухгалтерия от Модульбанка

Считаем налоги и взносы, готовим отчётность, компенсируем штрафы и защищаем от 115—ФЗ

Читайте так же:
На какой счет отнести налог на имущество в бюджетных учреждениях

Ошибки в расчете налога

С расчетом налогов есть детали, которые не всегда очевидны и приводят к ошибкам в расчетах. Вот несколько самых частых.

Рассчитывать налог не с полной суммы платежа. По Налоговому кодексу, доход — это вся сумма поступлений, которая связана с продажей. Это значит, сколько покупатель заплатил за книгу, такой и доход. Подвох в том, что на счет ИП может прийти не вся сумма от покупателя.

Получить возврат комиссии за расчеты через QR-коды

Первый случай — это платежи через эквайринг. Владелец интернет-магазина принимает оплату через сайт. Оплату на сайте организовал партнер — провайдер эквайринга. С каждой покупки партнер забирает себе комиссию, поэтому на счет владельца магазина приходит не вся сумма платежа.

Покупатель на сайте оплатил 1 тыс. руб. С тысячи рублей партнер забрал комиссию два процента или 20 руб., поэтому на счет владельца магазина пришла не тысяча, а 980 руб. При этом налог надо платить со всей тысячи.

Второй случай — работа с курьерской службой. Владелец магазина работает с курьерской службой. Когда служба получает деньги от клиентов, она переводит магазину не всю сумму. Из денег за покупку она вычитает свое вознаграждение, поэтому на счет ИП приходит меньше, чем заплатил покупатель. А налог надо считать с полной суммы оплаты, без вычета комиссии.

Третий случай — продажи товаров через маркетплейсы. С каждой продажи они забирают себе определенный процент, поэтому на счет продавца поступает чуть меньше денег, чем заплатил покупатель. Но налог нужно считать с полной цены товара.

Еще один пример — оказание услуг такси с помощью агрегаторов, которые за распределение заявок на поездки взимают с водителей определенную комиссию. Но платить налог придется с полной суммы заказа.

Не считать взаимозачет. Иногда проще заплатить не деньгами, а рассчитаться товаром, это законно. Но чтобы не было проблем с налоговой, с товара тоже нужно заплатить налог.

Предприниматель продает рекламу на сайте, его клиент — магазин гаджетов. Предприниматель предлагает платить не деньгами, а новым айфоном, и клиент соглашается.

ИП не получил деньги на счет, но для налоговой айфон — это доход. Для расчета налога ИП должен учесть его стоимость в магазине клиента. Если он стоит сто тысяч, ИП платит налог со ста тысяч.

Надежнее указывать стоимость, по которой ваш партнер продает товар всем остальным, тогда у налоговой не будет вопросов. Чтобы закрепить договоренности о цене, оформите документ — соглашение о зачете взаимных требований.

Для соглашения нет строгой формы. Вы пишете, что вы или ваш партнер сделали и на какую сумму и что вы оба решили зачесть работу не деньгами, а самой работой по такой-то цене, и описываете принцип расчета цены. Правило одно: чем точнее описываете принцип расчета цены, тем больше веры в соглашение.

Какие документы ждет налоговая

Предприниматель на упрощенке 6% готовит два документа — налоговую декларацию и книгу учета доходов и расходов.

Налоговая декларация — это письменное заявление о доходах, по нему налоговая проверяет расчет налогов. Вы готовите ее раз в год и сдаете тоже раз в год.

Для ИП на упрощенке 6% в Модульбанке есть бесплатная бухгалтерия

У декларации есть фиксированная форма, которую нужно соблюдать. Заполнить декларацию можно самим или поручить бухгалтеру. Для этого подойдет интернет-бухгалтерия. Если вы клиент Модульбанка, с декларацией может помочь Модульбухгалтерия.

Срок сдачи — до 30 апреля каждого года. Если день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Декларацию надо сдавать всегда. Если дохода не было, декларация все равно нужна, она называется «нулевая».

Книга учета доходов и расходов — это записи о ваших доходах. Книгу не нужно подавать с налоговой декларацией, но налоговая может потребовать ее, чтобы проверить данные. Поэтому все равно ее нужно заполнять. Если налоговая решит ее проверить, а книги не будет, вам грозит штраф 10 тыс. руб. или больше.

У книги доходов есть шаблон. Его можно скачать с сайта и заполнить на компьютере. Если операций много (а вносить их нужно за каждый день), удобнее вносить их в автоматизированной форме.

Кроме налога

Кроме упрощенки предприниматели платят страховые взносы. Страховые взносы — обязательные: их надо платить каждый год, даже если не было дохода.

Взносы состоят из двух частей: фиксированная часть — 40 874 руб. (32 448 руб. на пенсионное страхование и 8 426 руб. на медицинское страхование), и дополнительная — 1% от дохода за год. Дополнительный взнос платится, если доход больше 300 тыс. руб. в год. Это цифры на 2021 год.

Сроки для оплаты такие: фиксированную часть взноса — до 31 декабря, дополнительную — до 1 июля следующего года.

Фиксированный взнос выгоднее платить раз в квартал. Тогда можно делать налоговый вычет каждый квартал и налог сократится на сумму взноса. Представьте, вы должны перечислить налоговой 60 тыс. руб за год, а отдадите на 40 874 руб. меньше.

Если кратко, заходите на сайт налоговой, заполняете платежку и платите с сайта. Никуда ходить не надо.

Одной таблицей

Мы собрали важные даты и цифры в таблицу. Сохраняйте статью в закладки, чтобы ничего не забыть.

Читайте так же:
Налоговый кодекс ставки по ндфл

КУДиР: правила и примеры заполнения в 2021

В 2021 году многих предпринимателей и владельцев онлайн-касс Эвотор ждут изменения в ведении бизнеса. Связано это с отменой ЕНВД: бывшим вмененщикам придётся искать новый налоговый режим. Книга учета доходов и расходов – документ, которые обязаны вести все предприниматели РФ, за исключением тех, что выбрали налог на профессиональный доход. Поговорим о форме КУДиР: как заполнять и откуда скачивать.

КУДиР: что это такое простыми словами

КУДиР: что это? Расшифровка следующая: книга учета доходов и расходов. Ее обязаны вести все предприниматели, кроме тех, что ведут бизнес на НПД. В документе нужно указывать приход и расход денежных средств. В случае с упрощенной системой в зависимости от объекта налогообложения некоторые страницы КУДиРа могут не заполняться.

В случае с большим количеством операции заполнение книги может стать проблемой для налогоплательщика: вручную вносить много операций в форму сложно. Именно для автоматизации этого процесса были разработаны сервисы для ведения КУДиР онлайн. Одно из самых популярных решений вопроса «Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном виде?» – специальное программное обеспечение.

Нужно ли заверять или сдавать КУДиР в 2020 и 2021 году? Нет. Достаточно иметь её, своевременно заполнять и хранить её на предприятии в бумажном виде. Если документа не будет, бизнес могут оштрафовать на 200 рублей, если это индивидуальный предприниматель, и на 10 000 рублей, если это организация.

Бланки КУДиР на 2021

Теперь о бланках КУДиР. Предприниматель должен выбрать форму, соответствующую его налоговой системе. Для начала скачивания нажмите на название своего режима:

  • для ЕСХН
  • для ПСН
  • для упрощенки.

Как заполнять КУДиР

Ведение КУДиР для вмененщиков может стать проблемой: они никогда не были обязаны вести книгу. Поэтому поговорим о правилах и рассмотрим инструкцию по оформлению документа.

Правила ведения КУДиР

Минфин регламентирует правила ведения КУДиР для ИП и ООО на ОСНО и других режимах налогообложения. Они следующие:

  1. Книга учета доходов и расходов для ИП должна по окончании налогового периода быть распечатана, прошнурована и пронумерована.
  2. Документ необходимо опечатать и заверить подписью руководителя предприятия и печатью (если есть).
  3. Документ ведётся в хронологическом порядке.
  4. Указывать нужно лишь те деньги, которые входят в налоговую базу (НБ). Например, в случае с ИП на УСН не нужно указывать доходы, которые облагаются налогами, отличными от основной ставки по налогу на прибыль/НДФЛ.
  5. Предприниматели обязаны заполнять документ на русском. Если есть необходимость приложить документы на другом языке, они должны иметь перевод.

Инструкции по заполнению КУДиР

Для начала о титульном листе. Строгих требований к его оформлению нет. Обязательно нужно отражать следующую информацию:

  • дату начала ведения;
  • объект налогообложения;
  • сведения о предприятии (ФИО предпринимателя или название организации, ИНН/КПП, расчетный счет, если есть, и юридический адрес).

Образец заполнения титульного листа КУДиР:

Инструкции по заполнению КУДиР

Книга учета доходов и расходов для ИП на патенте отличается от остальных: бланк имеет только две страницы. В документе для патентной системы есть только титульный лист и страница с доходами, поэтому порядок заполнения намного проще, чем в случае с остальными режимами.

Ведение КУДиР для ИП на УСН зависит от выбранного объекта налогообложения. Если предприниматель платит с дохода, ему нужно заполнять разделы I, IV и V. Для платы с разницы между прибылью и затратами понадобятся страницы с I по III. Поговорим о каждом разделе и рассмотрим образцы заполнения КУДиР:

  1. Доходы и расходы. Самый главный раздел. Здесь указываются операции, которые необходимо учесть в (НБ). Причём регистрируются они по факту получения. Авансы тоже вносятся в регистр. В первом разделе КУДиР для ИП на УСН доходы заполняются с первой по четвертую графу. Для объекта «Доходы минус расходы» нужны все пять.
    • 1 графа: номер прихода или расхода;
    • 2 графа: дата создания первичного документа и его номер;
    • 3 графа: содержание хозяйственной операции;

Инструкции по заполнению КУДиР

Инструкции по заполнению КУДиР

Инструкции по заполнению КУДиР

Пример этого раздела КУДиР:

Инструкции по заполнению КУДиР

Инструкции по заполнению КУДиР

Инструкции по заполнению КУДиР

Инструкции по заполнению КУДиР

Итак, мы рассмотрели примеры заполнения книги учета доходов и расходов КУДиР. Она обязательна для большинства предпринимателей. Подробно рассматривать КУДиР на патенте не имеет смысла: она проста и имеет только две страницы. Пример заполнения книги учета доходов и расходов на патенте можно посмотреть на скриншотах:

Инструкции по заполнению КУДиР

Инструкции по заполнению КУДиР

Как оформлять КУДиР

Недостаточно в 2020 скачать и вести КУДиР бесплатно в электронном виде: к концу налогового периода она должна быть распечатана и прошита. У бывших вмененщиков с этим могут возникнуть вопросы: каковы требования, как заверять и запечатывать? Для начала о прошивке:

    Складываем листы в правильном порядке и делаем отверстия в месте сшивки. Для этого можно использовать иглу, а можно дырокол, если файл толстый. Нет никаких общих регламентированных требований к этому.

Инструкции по заполнению КУДиР

Инструкции по заполнению КУДиР

Для КУДиР на патенте нет особых требований по оформлению и хранению. Теперь рассмотрим процесс опечатывания. Есть два способа. Здесь же вы сможете увидеть, как выглядит КУДиР, которая должна храниться на предприятии.

    Берем лист и приклеиваем его: узкая сторона должна быть на задней стороне документа, а широкая – на передней. На лицевой же стороне пишем следующую информацию: количество страниц (прописью и цифрами), дату, ФИО заверившего. Также можно использовать печать, если есть. Причем подпись и печать должны выходить за пределы листка для опечатывания.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector