Bancrotstvo.ru

Бизнес Журнал "Банкротство"
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Земельный налог

Земельный налог

Земельный налог (англ.  land value tax ) — налог, который уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Содержание

В России [ править | править код ]

НК РФ относит Земельный налог к местным налогам. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

Земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 12 НК РФ. Земельный налог и налог на имущество физических лиц вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов в соответствии с НК и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах.

Налогоплательщики [ править | править код ]

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объект налогообложения [ править | править код ]

Налогом облагаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
Не признаются объектом налогообложения:

  • земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома; [1]
  • земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
  • земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, в пределах лесного фонда;
  • земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда, за исключением земельных участков, занятых обособленными водными объектами.

Налоговая база [ править | править код ]

Налоговая база в отношении каждого земельного участка определяется как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налоговые ставки [ править | править код ]

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

  • 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:
    • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
    • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;
    • предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

    Налоговые льготы [ править | править код ]

    НК РФ предусматривает на всей территории страны налоговые льготы в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении для следующих категорий налогоплательщиков:

    1. Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
    2. инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;
    3. инвалидов с детства;
    4. ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
    5. физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении „Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
    6. физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
    7. физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

    Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). При этом срок представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, не может быть установлен позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Если размер не облагаемой налогом суммы превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

    Земельный налог также устанавливается представительными органами муниципальных образований. Например, на территории г. Ярославля данный налог введён решением муниципалитета от 07.11.05 N 146 «О земельном налоге», в котором установлены дополнительные налоговые льготы, которые действуют в пределах города (в размере 100 %): (правовая норма изменена (пп. 6 введен Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ))

    • товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным и иным специализированным потребительским кооперативам, созданным в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье;
    • инвалидам — в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом, приобретённых (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства, огородничества, занятых гаражами для личного автотранспорта.

    Льгота предоставляется в отношении одного земельного участка по каждому виду использования. Налоговые льготы по земельному налогу в размере 70 % гражданам в отношении земельных участков, занятых индивидуальными жилыми домами, в том числе приобретённых (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, на которых расположены завершённые строительством индивидуальные жилые дома, права на которые зарегистрированы в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

    Расчет налога на землю для юридических лиц

    В качестве объектов налогообложения рассматриваются и участки земли. Их владельцев обязывают перечисляют в бюджет местных уровней начисленные суммы налогов. Плательщиками выступают как граждане, так и предприятия. При этом порядок администрирования и сам расчет земельного налога для юридических лиц имеют свои особенности.

    Что такое налог на землю для юридических лиц

    Организации, обладающие участками земли в пределах тех территорий муниципалитета, где действует земельный налог, рассматриваются как его плательщики, в том числе и следующие (ст. 388 НК РФ):

    • собственники земли;
    • лица, использующие землю бессрочно или на основании пожизненного наследования;
    • управляющие компании с принадлежащими им участками земли, которые входят в состав паевого имущества.

    Рассмотрим, как рассчитывается земельный налог для юридических лиц и предполагается ли наличие льгот для некоторых категорий плательщиков.

    Организации не платят налог на землю при условии, что у них имеется право на безвозмездное срочное владение участком или переданное в соответствии с арендным договором. Кроме того, от уплаты освобождены (ст. 395 НК РФ):

    • учреждения Минюста РФ, использующие земельные участки по назначению;
    • владельцы земельных участков, занятых автомобильными дорогами;
    • религиозные объединения;
    • организации инвалидов с долей их участия не менее 80%, общества с уставным капиталом, где доля организаций инвалидов составляет не менее 25%;
    • учреждения художественных промыслов;
    • прочие учреждения согласно положениям ст. 395 НК РФ.

    Как считается земельный налог для юридических лиц

    Порядок уплаты налога, сроки платежей, процентные ставки регулируются нормами местного законодательства. При этом принятые положения не должны выходить за рамки действующего НК РФ.

    Положения ст. 393 НК РФ определяют налоговый период расчета платежей, равный 1 году. Отчетные периоды могут наступать ежеквартально, если соответствующие условия приняты местным законодательством.

    Срок уплаты налога и предоставления декларации― 1 февраля следующего за расчетным годом. Муниципальные образования вправе установить ежеквартальные авансовые платежи.

    Ст. 394 НК РФ установлены ставки налога следующие:

    • 0,3% применительно к участкам сельского хозяйства, подсобных наделов, садоводства, организаций животноводства, к землям жилищного фонда и предназначенных для обеспечения безопасности государства.
    • 1,5% ― для прочих категорий земель.

    Органы местного законодательства могут принять решение об использовании иных ставок налога на своей территории, но не выше общепринятых.

    Как рассчитать земельный налог для юридических лиц, зависит от ряда нюансов. В основе формирования суммы платежа лежит кадастровая стоимость земли. Сумма показателя определяется исходя из требований земельного законодательства РФ. Если плательщику принадлежит лишь часть участка, налоговая база рассчитывается пропорционально доли владения от кадастровой стоимости.

    В некоторых случаях в размере кадастровой стоимости могут быть зафиксированы изменения. Как считать земельный налог для юридических лиц, учитывая, что субъект является владельцем участка уже несколько лет? Рассчитывать платежи согласно новым показателям потребуется за период, наступивший не ранее даты внесенных изменений.

    Расчет земельного налога для юридических лиц ― пример

    Налог на землю уплачивается согласно расчету с учетом установленной кадастром стоимости участка и размером действующей ставки налога.

    Расчет земельного налога для юридических лиц – пример

    Организация владеет участком, использующимся в качестве автостоянки для длительного хранения личного автотранспорта в г. Москва. Согласно местному законодательству, в этом случае ставка принимает значение 0,1%. Кадастровая стоимость земли оценивается как 8 600 000 рублей. Считаем сумму налога по формуле:

    Стоимость участка по кадастру X ставка налога

    Итого

    8 600 000 рублей X 0,1% = 8 600 рублей ― такую сумму необходимо перечислить в местный бюджет по итогам налогового периода (года).

    Статья

    Как юридическим лицам платить земельный налог

    Земельный налог для юридических лиц — местный налог. Поэтому ставки, сроки уплаты земельного налога юридическими лицами в 2017 году прописаны в законах местных органов власти. В кодексе есть только максимальные лимиты.

    • Из статьи узнаете:

    Какие компании платят земельный налог для юридических лиц

    Земельный налог для юридических лиц в 2017 году платят все организации, которые владеют земельными участками на праве:

    • собственности;
    • постоянного (бессрочного) пользования;
    • пожизненного наследуемого владения.
    • Справка
    • Когда уплата земельного налога юридическими лицами не обязательна в 2017 году.
    • Земельный налог в 2017 году не платят, если:
    • на землю оформлено право безвозмездного срочного пользования;
    • компания взяла участок в аренду;
    • участок входит в перечень земель, освобожденных от налогообложения (п. 2 ст. 389 НК РФ). Например, в этот перечень включены земли лесного фонда.

    Кроме этого, законодательство устанавливает льготы по земельному налогу для юридических лиц. Они делятся на два вида:

    • Статьи по теме:
    • федеральные (установлены статьей 395 НК РФ. К примеру, не платят религиозные организации с земель, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения. Или общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов).
    • местные (устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Например, в отдельных регионах предусмотрена необлагаемая площадь земельного участка.

    База для расчета земельного налога для юридических лиц

    Базой для земельного налога юридических лиц является кадастровая стоимость участка. Ее определяют на 1 января налогового периода (ст. 390, 391 НК РФ).

    Компании самостоятельно определяют базу для расчета на основании сведений государственного кадастра недвижимости отдельно по каждому объекту. Если он находится в общей долевой собственности, то базу считают по каждому собственнику отдельно пропорционально его доле. Для земель совместного пользования расчет земельного налога делают по кадастровой стоимости, которую определяют по каждому собственнику в равных долях (ст. 392 НК РФ).

    Формула для расчета кадастровой стоимости участка. который находится в общей долевой собственности:

    Кадастровая стоимость части земельного участка=Кадастровая стоимость всего земельного участка×Доля земельного участка, принадлежащая организации на праве собственности, в процентах

    Ставки земельного налога в 2017 году для юридических лиц

    Ставки земельного налога устанавливают местными нормативно-правовыми актами. Однако в кодексе есть максимальная налоговая ставка на земельный налог для юрлиц (ст. 394 НК РФ):

    • 0,3 процента для земель, которые используют для жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства, под жилищно-коммунальными объектами. Такой же этот процент применяют для сельскохозяйственных земель и земель, которые используют для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
    • 1,5 процента для остальных земельных участков.

    Как рассчитать налог на земельный участок

    Расчет земельного налога делают исходя из кадастровой стоимость участка по состоянию на 1 января года, за который делают расчет. К примеру, земельный налог для организаций за 2017 год определят исходя из кадастровой стоимости на 1 января 2017 года. Формулу для расчета земельного налога мы привели ниже.

    Правила, как начисляется земельный налог, также прописаны в кодексе. Сумму определяют по истечении налогового периода. То есть по окончании года. А по итогам квартала компании делают расчет авансов по налогу на земельный участок.

    Как считается земельный налог для юридических лиц

    Налог=(Кадастровая стоимость земельного участка – сумма по льготе)×Ставка

    Как рассчитать авансы по земельному налогу для организаций

    Авансовый платеж=1/4×(Кадастровая стоимость земельного участка – сумма по льготе)×Ставка

    Если отчетные периоды не установлены, авансы считать не надо.

    • Статьи по теме:

    Как рассчитывается земельный налог, который надо заплатить по итогам года (в том числе и в 2017 году)

    Налог=Сумма, рассчитанная за календарный годАвансовые платежи , уплаченные в течение года

    Порядок уплаты земельного налога юридическими лицами, если участок купили или продали в середине месяца

    Особые правила для расчета земельного налога есть для случая. когда право на участок появилось или прекратилось в середине месяца. В таком случае используют специальный коэффициент. Его считают по формуле:

    Коэффициент=Количество полных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственности:Количество календарных месяцев в периоде

    В расчет полных месяцев включают месяц, в котором участок был в собственности с 1 по 15 число включительно (п. 7 ст. 396 НК РФ).

    Сумму за год посчитайте по формуле:

    Налог=(Кадастровая стоимость земельного участка – сумма по льготе)×СтавкахКоэффициент

    Пример расчета земельного налога

    Организации принадлежит земельный участок площадью 5 га, кадастровая стоимость которого равна 12 000 000 руб. Участок расположен в двух муниципальных образованиях: 3,5 га – на территории одного, 1,5 га – на территории другого. Для категории земель, к которой относится участок, в обоих муниципальных образованиях установлена одна и та же ставка – 0,3 процента от кадастровой стоимости. Чтобы распределить сумму авансового платежа между двумя муниципальными образованиями, бухгалтер определил кадастровую стоимость каждой части земельного участка.
    Кадастровая стоимость части земельного участка площадью 1,5 га составила: 1,5 га : 5 га × 12 000 000 руб. = 3 600 000 руб.
    Кадастровая стоимость части земельного участка площадью 3,5 га равна: 12 000 000 руб. – 3 600 000 руб. = 8 400 000 руб.
    Сумма авансового платежа составляет:

    — по части земельного участка площадью 1,5 га 2700 руб. (3 600 000 руб. × 0,3% : 4);
    — по части земельного участка площадью 3,5 га 6300 руб. (8 400 000 руб. × 0,3% : 4).
    Общая сумма авансового платежа равна 9 000 руб. (2700 руб. + 6300 руб.).

    Как узнать сумму земельного налога

    Помочь с расчетом может электронный сервис на сайтеФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

    Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц в 2017 году

    Земельный налог является местным (ст. 15 НК РФ). Чтобы узнать сроки уплаты земельного налога для юрлиц в 2017 году, ознакомьтесь с законами представительных органов местных властей.

    • Важно:
    • Субъекты РФ не вправе установить сроки уплаты земельного налога в 2017 году ранее даты представления декларации по итогам года. То есть он не может быть ранее 1 февраля 2018 года (ст. 397 и 398 НК РФ)

    Узнать сроки уплаты налога на землю в 2017 году можно с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России nalog.ru. Для получения информации нужно выбрать на странице поиска:

    • вид налога и год, за который нужны данные;
    • интересующий регион и муниципальное образование.

    Результат выводится в виде таблицы, где указаны реквизиты регионального закона. В правой крайней ячейке — «Подробнее». Если ее нажать, снизу раскрываются сроки уплаты и ставки (см. рисунок).

     сроки уплаты

    Например, компании Москвы должны платить по итогам года не позднее 1 февраля следующего года. Кроме того, они должны перечислять авансовые платежи. Срок уплаты – последнее число месяца, следующего за отчетным кварталом (Закон г. Москвы от 24 ноября 2004 г. № 74). Если крайняя дата перечисления налога выпадет на выходной день, то налог нужно перечислить в ближайший за ним рабочий день.

    Как юридическим лицам платить земельный налог

    Земельный налог для юридических лиц в 2017 году перечисляйте в ту инспекцию, где фактически находится земельный участок.

    Если компания владеет землей, расположенной на территории разных муниципальных образований, деньги придется перечислить в бюджет каждого муниципалитета, на территории которых находится земля.

    Ответственность за неуплату земельного налога для юридических лиц

    Если компания нарушит установленный местным законодательством срок, придется заплатить пени. Их начислят за каждый календарный день просрочки платежа (ст. 75 НК РФ).

    Компанию могут и оштрафовать за несвоевременную уплату по итогам года. Его сумма — 20 процентов от неперечисленной суммы (ст. 122 НК РФ).

    Как считать земельный налог для юридических лиц 2022

    Главная 3 Бюджет города Новости и статьи Уплата физическими лицами налога на недвижимость и земельного налога за 2021 год

    Уплата физическими лицами налога на недвижимость и земельного налога за 2021 год

    Согласно Налоговому кодексу Республики Беларусь земельный налог и налог на недвижимость уплачиваются плательщиками — физическими лицами, являющимися собственниками земельных участков, частных домов, гаражей, двух и более квартир, на основании извещения налогового органа, ежегодно вручаемого плательщикам не позднее 1 сентября.

    Извещение граждане могут получить по почте либо с их согласия в электронном виде через электронный сервис «Личный кабинет плательщика»*, расположенный на сайте Министерства по налогам и сборам, или на адрес их электронной почты.

    *Предоставление доступа к «Личному кабинету плательщика» (выдача логина и пароля) осуществляется в любой налоговой инспекции на безвозмездной основе.

    Обращаем внимание, что в случае направления извещения через личный кабинет плательщика или на адрес его электронной почты извещение на бумажном носителе физическому лицу не вручается (не направляется).

    Физические лица, не получившие извещение, могут обратиться за его получением в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка или объекта недвижимости.

    При отсутствии у плательщика извещения сумму начисленных налогов можно увидеть и в платежной системе ЕРИП. Для просмотра предъявленной суммы плательщик вводит свой учетный номер плательщика (УНП)*.

    *Свой УНП можно узнать с помощью электронного сервиса «Государственный реестр плательщиков», размещенного на официальном сайте Министерства по налогам и сборам (www.nalog.gov.by) в разделе «Электронные сервисы». Для этого, зайдя в сервис, в разделе «Поиск физических лиц» нужно ввести свои ФИО, личный номер либо номер паспорта.

    Уплата налога на недвижимость и земельного налога за 2021 год должна быть произведена физическими лицами не позднее 15 ноября 2021 года.

    В целях рационального использования семейного бюджета стоит задуматься об уплате налогов частями, заблаговременно, до наступления установленного законодательством срока.

    Уплатить налоги можно через платежную систему ЕРИП в банке, на почте, с помощью услуги «Интернет-банкинг», в инфокиосках.

    Оплата через систему ЕРИП: Платежи -> ЕРИП -> Налоги -> Могилев -> ИМНС по Октябрьскому району или ИМНС по Ленинскому району -> Налог на недвижимость или земельный налог -> УНП.

    Добровольная уплата налогов поможет избежать применения административной ответственности* и пени.

    *Административная ответственность за неуплату налога на недвижимость и земельного налога предусмотрена частью 6 статьи 14.4 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 15 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины.

    Отдел информационно-разъяснительной работы
    инспекции МНС Республики Беларусь
    по Октябрьскому району г.Могилева

    Налог на землю в 2020 году для юридических лиц

    Поскольку земельная пошлина является местным налогом, то устанавливается и взимается властями на местах. Земельные пошлины физическими и юридическими лицами, должны выплачиваться вовремя. Сотрудники организаций самостоятельно рассчитывают суммы налогов и передают отчеты в налоговую службу.

    Земельный налог: сроки оплаты 2020

    Сроки перечисления устанавливаются законодательными актами муниципалитетов. При этом они не должны быть ранее даты предоставления налоговой декларации. Пунктом 3 статьи 398 установлено, что декларация предоставляется организациями в ИФНС не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.
    Платеж может перечисляться организацией один раз в год либо в местном законе может быть предусмотрено перечисление авансовых платежей. Чтобы узнать, в какие сроки уплачивается налоговый сбор в вашем регионе, необходимо обратиться к законодательству муниципального образования.

    земельный налог

    Земельный налог: авансовые платежи, сроки уплаты 2020 в городах федерального значения

    Муниципальное образованиеЗаконСроки перечисления
    годового платежаавансовых платежей
    Санкт-Петербург617-105 от 23.11.201210 февраля 2020 годаПоследний день месяца, следующего за расчетным кварталом
    Москва74 от 24.11.20041 февраля 2020годаПоследний день месяца, следующего за расчетным кварталом
    Севастополь81-ЗС от 26.11.20141 февраля 2020 годаПоследний день месяца, следующего за расчетным кварталом

    Земельный налог: ставка 2020

    Ставки, так же как и сроки перечисления, устанавливаются местными властями. Они могут устанавливать дифференцированные ставки для разных видов деятельности или статуса организации. Но в любом случае ставки не могут превышать те, которые установлены в статье 394 НК РФ . Для организаций это:

    • 0,3 % — для участков сельхозназначения, жилищного фонда, земель ЖКХ, личных подсобных хозяйств, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
    • 1,5 % — в отношении иных участков.

    Также могут быть местным законодательствам установлены налоговые льготы.

    Ставки земельного налога в Санкт-Петербурге

    СтавкаВид земель, размещаемые объекты
    0,01Жилищный фонд, инфраструктура ЖКХ
    Многоэтажные и подземные гаражи
    0,03Сады, скверы, парки, пляжи
    0,04Ветучреждения, крытые спорткомплексы без трибун
    0,042Для личного подсобного, дачного хозяйства
    Рыбное хозяйство, стоянки транспорта
    0,06Для объектов образования, соцобеспечения, физкультуры и спорта, больничных учреждений
    0,1Объекты культуры и искусства, религиозные объекты
    0,3Сельскохозяйственного назначения
    Для оздоровительных целей
    0,4Для рекреационных целей, размещение аттракционов, аквапарков
    0,42Стоянки индивидуального легкового автотранспорта
    1,4Гостиницы
    1,5Прочие

    Расчет земельного налога 2020 для юридических лиц

    Налоговый платеж за землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Налоговая база определяется в отношении каждого участка исходя из кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, за который производится расчет ( статья 391 НК РФ ). Изменение стоимости в течение года не влияет на расчет налогового платежа.

    Размер платежа за землю к перечислению за год определяйте по формуле:

    ставка по земельному налогу

    Чтобы определить размер авансового платежа, необходимо посчитать сумму к уплате за год и умножить ее на ¼.

    Юридическое лицо определяет налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости. Для этого можно воспользоваться открытыми данными, размещенными на сервисе «Публичная кадастровая карта». Поиск участка удобнее всего производить по кадастровому номеру. По результатам поиска будут получены следующие сведения об участке:

    • адрес места нахождения;
    • площадь;
    • кадастровая стоимость;
    • назначение.

    Декларация по земельному налогу 2020

    Организации, являющиеся плательщиками налогового платежа на землю, обязаны предоставлять в ИФНС налоговую декларацию. На сегодняшний день действует форма, утвержденная Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] ( с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 30.08.2018 N ММВ-7-21/[email protected]).

    Предоставляется отчетность один раз в год. Срок — до 1 февраля 2020 года. Сдать ее необходимо в ИФНС по месту нахождения земельного участка.

    Правовые акты

    Юридические и физические лица выплачивают налоги за участки по месту их расположения, а значит в местный бюджет. Это значит, что в данном случае закон налогообложения, прописанный в государственном налоговом кодексе, не действуют, поскольку здесь применяются правила, разрабатываемые местными органами власти. У них есть все права на применение собственной ставки налоговой платежки и назначения срока перевода денежных средств в областную казну. Налог на землю в 2020 году для юридических лиц выплачивается не только за участки, но и за любые постройки на них и называется это налогообложением имущества.

    Сроки выплат

    Сегодня сроки перечисления денежных средств учреждаются муниципалитетами. Деньги для оплаты земельной пошлины, предприятия могут перечислять один раз каждый год. Кроме того, местные законодатели разрешают перевод авансовых платежей. Кто желает получить информацию по датам налоговых сборов в собственном городе или другом населенном пункте, должен обратиться в администрацию муниципального образования или посетить их портал.

    Ставки

    Размеры взимаемых налогов, как и даты перечисления денежных средств, устанавливаются руководством на местах. Они могут внедрять разграниченные ставки. Все зависит от статуса организации и вида деятельности предприятий. Несмотря на это, нормы взимания налогов в денежном эквиваленте, не должны превышать ставки, указанные в налоговом кодексе России.

    Для участников жилищного фонда и прочих организаций, размер ставки составляет 0,3 %. Другие участники выплачивают 1,5 %.

    Ставки по налогообложению земли в Петербурге:

    Категории участков и объектовСтавки в процентах

    Жилищный фонд0,01
    Медицинские учреждения,0,06
    Гостиницы1,4
    Объекты искусства0,1
    Ветеринарные клиники0,04
    Крытые спортивные комплексы0,04
    Дачные участки0,042
    Сады, скверы, парки0,03
    Сельское хозяйство0,3
    Рыбное хозяйство0,042
    Аквапарки0,4
    Многоуровневые гаражи0,01
    Стоянки для легковых автомобилей0,42
    Прочие1,5

    Юридическое лицо – расчет размера налога

    Денежную сумму в виде налогового платежа, специалисты рассчитывают на основе кадастровой стоимости. Ее повышение или понижение на сумму платежа не влияет. Размер определяется по системе: налог на землю + его кадастровая стоимость и все это умножается на процентную ставку налога. Сумму авансового платежа определяют подсчетом годового размера налога, предназначенного к уплате и умножением на четвертую часть процентной ставки.

    Юридическое лицо устанавливает налоговую ставку самостоятельно. Для этого собственник должен воспользоваться данными государственного реестра недвижимости.

    Там информация доступна всем пользователям. Кроме того, все необходимые данные можно получить на сайте: «Публичная кадастровая карта». Кстати, поиском земельного участка удобнее и быстрее заниматься с использованием кадастрового номера.Поиск завершится предоставлением следующей информации:

    • Кадастровая стоимость.
    • Размеры участка.
    • Назначение.
    • Адрес, по которому находится земельный участок.

    Организации, которой необходимо уплатить налоги, должна предоставить в ИФНС декларацию с указанием суммы налога.

    Как рассчитать земельный налог в 2020 году для юридических лиц

    Для расчета годового налога нужно кадастровую стоимость участка умножить на процентную ставку. Результат и есть искомая сумма. Если местными властями предписана поквартальная уплата налога, то сумма авансового платежа составит одну четвертую часть от всего годового платежа.

    Актуальная кадастровая стоимость, т.е. утвержденная на 1 января текущего года, фигурирует в выписке из единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), а также на сайте Росреестра.

    Примеры расчета земельного налога 2020 для юридических лиц

    Пример 1 ООО «Ромашка» владеет земельным участком в Москве кадастровой стоимостью 15 млн. рублей. Процентная ставка по участку равна 1,5 % Так как в Москве действует поквартальный порядок исчисления налога, то авансовый платеж за 1 квартал = 15 000 000 х 1,5 % / 4 = 56 250 рублей.

    Такие же суммы нужно будет уплатить за 2 и 3 кварталы, а также по итогам года.

    Пример 2 ООО «Ромашка» и ООО «Тюльпан» имеют в совместной собственности земельный участок кадастровой стоимостью 40 млн. рублей. Ставка налога имеет значение 0,3 %. Так как доли владения у организаций равные, то получается, что обе фирмы владеют участками стоимостью 20 000 000 рублей. Годовой взнос за участок ООО «Ромашка» будет составлять 20 000 000 х 0,3 % = 60 000 рублей. Такая же сумма в бюджет региона должна поступить и от ООО «Тюльпан».

    Пример 3 ООО «Тюльпан» приобрело участок 14 февраля 2020 года. Кадастровая стоимость на 01.01.2020 г. составляла 35 млн. рублей, ставка 0,1 %. При возникновении ситуации владения землей неполный месяц действуют следующие правила: месяц включается в расчет как полный, если участок приобретен до 15 числа месяца включительно; месяц исключается из расчета полностью, если земля приобретена после 15 числа. Значит, в нашем примере февраль идет в расчет суммы налога. Взнос за год необходимо уплатить в размере (35 000 000 х 0,1 %) х 11/12 = 32 083,33 рубля. Если бы покупка произошла 15 февраля или в последующие дни, то расчет был бы такой: (35 000 000 х 0,1 %) х 10/12 = 29 166,67 рубля.

    голоса
    Рейтинг статьи
    Читайте так же:
    Как получить налоговое уведомление и платежку на землю
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector