Bancrotstvo.ru

Бизнес Журнал "Банкротство"
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Вычет работающим пенсионерам

Вычет работающим пенсионерам

C 01.01.2014 право переноса остатка имущественного вычета получили все пенсионеры, в том числе и имеющие доход, облагаемый по ставке 13%, то есть работающие

Это п. 10 ст. 220 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2014.

Напомним, что до 01.01.2014 перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на прошлые периоды были вправе только пенсионеры, не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%.

Начиная с 01.01.2014 работающий пенсионер может получить имущественный вычет в общеустановленном порядке, в том числе у работодателя в текущем 2014 году, применив при этом перенос остатка неиспользованного вычета на трехгодичный период. Об этом говорится в письме Минфина от 01.11.2013 N 03-04-05/46825.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право получить имущественный вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 млн. руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории РФ, комнаты или доли.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда пенсионер произвел расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

Согласно абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (в общеустановленном порядке — примечание ААА-Инвест).

ФЗ от 23.07.2013 N 212-ФЗ, вступившим в силу с 01.01.2014, внесены существенные изменения в ст. 220 НК, касающиеся, в частности, возможности переноса остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды у налогоплательщиков-пенсионеров.

Так, в соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, имущественный вычет может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующие налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.

Следует помнить о положениях ст. 78 НК РФ, определяющим срок давности. Если за переносом остатка вычета на предшествующие налоговые периоды пенсионер обращается не в периоде, непосредственно следующем за периодом, в котором образовался остаток налогового вычета, а в последующие периоды, количество таких периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается.

То есть, согласно ст. 78 НК РФ, устанавливающей срок давности (год подачи заявления), возможными периодами возврата излишне уплаченного НДФЛ для обращения в 2015 году являются 2014 (год образования переносимого остатка), 2013, 2012, 2011 годы.

Далее следует отсчитать три года назад от года, предшествующего году выхода на пенсию. Например, год выхода на пенсию — 2014. Трехгодичный период составит 2013, 2012, 2011 годы.

Таким образом, вернуть налог получится за 2013, 2012 и 2011 годы (годы пересечения трехлетнего периода срока давности и трехлетнего периода от года выхода на пенсию) при наличии в эти годы налогооблагаемого по ставке 13% дохода и при условии, что излишне уплаченный налог ранее получен налогоплательщиком не был.

Подробно этот вопрос описан Минфином в письме от 19.03.2012 N 03-04-05/7-322. В письме от 28.04.2014 N БС-4-11/8296@ ФНС в очередной раз разъяснила порядок предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц налогоплательщикам, получающим пенсии в соответствии с законодательством РФ.

Таким образом, с 01.01.2014 перенести на предшествующие налоговые периоды остаток имущественных налоговых вычетов вправе все пенсионеры, в том числе имеющие доход, облагаемый по ставке 13%.

До вступления в силу ст. 220 НК РФ в редакции от 01.01.2014 правила переноса неиспользованного остатка имущественного вычета для работающих пенсионеров были следующими:

— Если пенсионер продолжал работать и получать доход, облагаемый налогом по ставке 13%, то налоговый вычет он перенести не мог, но мог получать его в общеустановленном порядке (письмо Минфина от 01.03.2012 N 03-04-05/7-246)

— После того как пенсионер прекращал работать (получать доход, облагаемый налогом по ставке 13%), у него появлялось право на перенос вычета (письма Минфина от 10.05.2012 N 03-04-05/7-620, от 03.04.2012 N 03-04-05/7-431, от 22.03.2012 N 03-04-05/7-362)

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Как рассчитать пенсиюимущественный налоговый вычет 3ндфл за 2021 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать пенсиюимущественный налоговый вычет 3ндфл за 2021 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Фактически, пенсионер может получить основной и ипотечный вычет за четыре года, включая год, когда образовался непереносимый остаток. Ниже расскажем подробнее и покажем на примерах.

Декларация по форме 3-НДФЛ подается в случае получения физлицом доходов, с которых не был удержан НДФЛ в налоговом периоде. Граждане должны самостоятельно посчитать сумму отчислений и подать соответствующую документацию в налоговый орган. Для удобства оформления отчетности можно воспользоваться специальной программой «Декларация», которая позволяет быстро и без труда заполнить 3-НДФЛ на 2021 год.

Читайте так же:
Продажа земли ниже кадастровой стоимости налоговые последствия

Как получить налоговый вычет работающим пенсионерам в 2021 году

Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная.
В 2019 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2020 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2021 году подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию.

Если вы стали счастливым обладателем недвижимости или её доли, взяли ипотеку или сделали покупку за собственные деньги, то государство готово вернуть НДФЛ с учетом ваших расходов.

Затем в строчке код ФНС проставляется состоящий из 4 знаков код того органа, куда передаются документы. Дальше пора переходить к полям для данных о плательщике налога: указать паспортные данные человека, который передаёт декларацию и его статус. В строчке «Статус» проставляется цифра 1, если человек является резидентом страны и цифра 2, если таковым не является. Если оплата производилась за наличный расчет, то к общему пакету документов также целесообразно приложить квитанцию ПКО или чек об оплате. Такие бумаги в случае возникновения споров принимаются во внимание судебным органом.

Примеры получения НВ пенсионерами

Здоровая, крепкая, коренастая, с хорошо развитой корневой системой и прочным, толстым стеблем рассада – залог хорошего роста и развития растений, получения богатого урожая.

С 01.01.2021 г. налоговики наделяются правом проведения камеральной проверки по факту получения гражданами недвижимости в дар в случае, если они не подадут документы в ИФНС. В принятии решения об обложении таких лиц налогом агенты будут основываться на имеющихся у них данных. Все это прямо указано в ФЗ №325 от 29.09.2019 г.

Социальный налоговый вычет гарантирован для работающих пенсионеров на общих основаниях, как и для любого другого трудящегося гражданина страны.

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на уплату дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Так как за 2019 и 2020 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2018 и 2017 годы. Также по окончании 2021 года (в 2022 году) она сможет вернуть налог за 2021 год (за тот период, когда она работала).

Социальные налоговые вычеты положены при следующих видах оплаты:

  1. за собственное обучение и обучение детей до 24 лет;
  2. по договору негосударственного пенсионного страхования в размере внесенных страховых сумм;
  3. в размере дополнительных страховых взносов на накопительную часть;
  4. в размере взносов по договору добровольного страхования жизни при заключении договора не менее, чем на 5 лет;
  5. за услуги медорганизаций (в том числе за лекарства, приобретенные за собственные средства)

Работающие и неработающие пенсионеры имеют право на некоторые из этих вычетов. Все зависит от перечня доходов пенсионера, облагаемых НДФЛ.

Право на имущественный вычет имеет каждое физическое лицо при условии, что сумма вычета в размере 2 млн. руб. не была использована ранее.

Квартира куплена в год выхода на пенсию

Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за налогоплательщика уплачивал его работодатель, социальный вычет физическому лицу не предоставляется.

Проще говоря, пенсионеры, которые три года назад вышли на пенсию, могут заполнять декларацию 3-НДФЛ только при условии получения ими дополнительного дохода.

Налоговый вычет представляет собой сумму уменьшения налогооблагаемой базы, которая учитывается при расчете подоходного налога на работающего.

Заполнение декларации 3-НДФЛ для пенсионеров при покупке квартиры имеет важную особенность по сравнению с другими приобретателями жилья. В Листе Д1, который всегда оформляют на вычет в случае приобретения недвижимости, в поле 040 покупатель-пенсионер проставляет цифру «1».

С 2021 году в пенсионное законодательство был внесен ряд изменений в отношении пенсионеров, которые продолжают осуществлять трудовую деятельность даже после выхода на пенсию. Для таких пенсионеров предусмотрен ряд льгот и преференций. Нововведения также касались и вопросов налогообложения. В данной статье рассмотрим, какие налоговые вычеты предусмотрены работающим пенсионерам в 2021 году.

Степанов в 2018 году купил однушку. В июне 2019 года он вышел на пенсию. Таким образом, в 2019 году он может заявить НВ за 2018 год (год приобретения квартиры) и 3 предшествующих данному периоду года: 2017, 2016 и 2015 гг.

Размеры вычетов для работающих пенсионеров

Строка 010 – возврат уплаченного в бюджет НДФЛ (в нашем примере пенсионер претендует на вычет после покупки жилой недвижимости).

Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/[email protected], Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Озаботиться этим придётся пенсионерам, которые в рамках отчётного периода (12 календарных месяцев) получили другие доходы, помимо пенсионных выплат. На основании Налогового кодекса с гражданина в этом случае будет взиматься 13% НДФЛ. Такой человек вправе позже претендовать на получение компенсации – налогового вычета.

Читайте так же:
Как высчитывается налог при продаже квартиры с двумя собственниками

В данном разделе дана характеристика и классификация почв и удобрений, как важных факторов развития плодовых, ягодных и овощных культур. Показано, как содержащиеся в почве химические элементы и их количество влияют на развитие растений.

Наиболее распространенные ошибки

В этом разделе мы расскажем об уходе за своим с садом. Как правильно производить посадку деревьев, как поливать, окулировать, опрыскивать растения.

Ст. 229 НК РФ обязывает граждан подавать документацию не позднее 30 апреля года, который следует за отчётным периодом. То есть, если машина была реализована в 2021 году, то подать отчётность следует до 30 апреля 2021 года. Оплатить сумму налога необходимо до 15 июля года, когда подавалась декларация.

В 2021 году можно подать декларацию для возврата налога за последние три года. В статье рассмотрен процесс заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2020 году — приведен новый актуальный бланк декларации на 2021 год и образец оформления для получения имущественного вычета.

К декларации следует приложить копии документов, подтверждающих информацию, указанную в 3-НДФЛ — договор купли-продажи, справку 2-НДФЛ, где указан размер дохода и удержанного налога и другие документы.

Имущественные налоговые вычета для работающих пенсионеров

Предлагаем вашему вниманию видео, в котором мы подробно рассказываем обо всех нюансах получения налогового вычета пенсионером — как работающим, так и не имеющим налогооблагаемые доходы.

Документ заполняется в произвольном порядке и позволяет в случае камеральной проверки избежать лишней волокиты.

До 2012 года эти правила касались всех, включая пенсионеров. С 01.01.2012, после вступления в силу Федерального Закона №330-ФЗ от 21 ноября 2011 года, была изменена ч. 2 ст. 220 НК РФ, и для пенсионеров введены льготные условия.

Но, помимо обязательства уплаты налога, государство может вернуть часть уплаченной на то суммы. Для этого существует такая процедура, как подача декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет — специального бланка, в котором указывается информация о заявителе, предмет заявления и требования заявителя.

Данный лист состоит из несколько блоков, заполняемых отдельно по каждому источнику доходов. Если таких источников более трех, то заполняется еще один лист А.

Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Возместить он ее сможет за 3 года (2015,2014,2013). Таким образом, Степанов будет переносить остаток своего НВ не на три, а на два года назад.

Согласно п. 2 ст. 217 НК РФ пенсии не облагаются налогом, поэтому пенсионеры, не имеющие дополнительного дохода, не могут претендовать на налоговый вычет, включая вычет за проценты по ипотеке.

По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Иногда красота природы просто завораживает, кажется, что нет ничего в мире прекраснее. Красота мира ни с чем не может сравниться. Многие художники и поэты пытаются воспеть в своих произведениях красоту природы.

Как заполнить 3-НДФЛ для возврата налога?

Ввиду того, что пожилые люди тоже могут получать дополнительный доход, им необходимо знать, как пенсионеру заполнить декларацию 3-НДФЛ, чтобы у налоговой службы не возникло вопросов. Обычно передавать этот бланк отчётности нужно всем физическим лицам, которые получили дополнительный облагаемый налогом доход.

Степанов Александрович Сергеевич 1954 г/р (63 года), житель г. Лобня в 2015 году приобрел в собственность однокомнатную квартиру стоимостью 1 592 000 руб. Для получения стандартных вычетов заполнять форму 3 НДФЛ 2021 не надо, так как вычеты предоставляет работодатель по личному заявлению самого работника. В исключительных случаях, когда работодатель не смог предоставить стандартные вычеты, то на получение излишне удержанного налога составляется налоговая декларация.

Налоговый вычет при покупке квартиры: срок давности

Есть у имущественного вычета срок давности? Обязательно ли нужно заявить его за 3 года с даты покупки квартиры? Сгорает ли вычет, если обратиться за ним спустя, допустим, 10 лет? Такими вопросами задаются те, кто приобрел недвижимость довольно давно и не знал о возможности возврата части средств, истраченных на ее покупку. Ответим подробнее на каждый из этих вопросов.

Срок давности имущественного вычета

Имущественный вычет при приобретении недвижимости, в отличие от социального (на обучение и на лечение), не имеет срока давности. Получить его можно независимо от того, сколько лет прошло с момента приобретения квартиры (строительства дома).

Однако, законодательством определено количество лет, за которые можно единовременно получить вычет – не более трех. То есть, если недвижимость была куплена в 2012 году, в 2021 году вычет можно будет заявить только за 2020, 2019 и 2018 года.

Трофимова А.Е. в 2011 году купила квартиру стоимостью 1 900 000 руб. О том, что ей положен вычет она узнала лишь в 2021 году. В 2021 году она сможет получить вычет сразу за 2020, 2019, и 2018. Остаток льготы перейдет на 2022 и последующие года.

Получение налогового вычета за 3 года: особенности

Наличие в годах, за которые заявляется вычет, налогооблагаемого дохода.

Читайте так же:
Налог на прибыль как рассчитать пример по балансу

Получить вычет за прошедшие года можно, только если в указанных периодах есть налогооблагаемый доход. В противном случае возмещать будет нечего.

Елисеева М.К. в 2016 году купила квартиру и в 2018 году вышла в декрет. За вычетом она решила обратиться только в 2021 году. Но, так как в последние три года (2020, 2019 и 2018 гг.) она находилась в декрете и не имела дохода, облагаемого НДФЛ, вычет за указанные периоды она получить не сможет.

Заполнение декларации необходимо начать с наиболее раннего периода.

Если вычет будет получаться за 2020-2018 года, то начать заполнение нужно с декларации за 2018 год, затем перейти к отчетности за 2019 и потом за 2020 год. Остаток вычета, образовавшийся после заполнения последней декларации (за 2020 год), перейдет на следующие года (2021, 2022 и т.д.) до полного исчерпания.

Если вычет заявляется пенсионером, то он имеет право перенести остаток на 3, предшествующих году образования вычета, периода. Это никак не связано с заявлением льготы за 3 прошедших года. Пенсионеры переносят остаток (получают вычет) за те года, в которых еще не возникло право на данную льготу.

Яров В.Л. в 2020 году купил квартиру и этом же году вышел на пенсию. Так как Яров стал пенсионером он может получить вычет сразу за 4 года: 2020 (год образования остатка) и 2019, 2018 и 2017 года (периоды, предшествующие году образования остатка).

Более подробно про особенности получения вычета пенсионерами можно узнать в статье «Получение вычета пенсионерами».

Декларации нужно представить по форме, действовавшей в тех годах, за которые заявляется вычет.

Особое внимание необходимо обратить на форму декларации. Если все декларации будут одной формы (допустим, действовавшей в 2020 году), то налоговый орган откажет в вычете. Поэтому перед заполнением нужно уточнить какая форма отчетности действовала в тех годах, за которые заявляется вычет.

Форма 3-НДФЛ меняется каждый год.

Декларацию можно сдать в любом месяце

Ограниченный срок сдачи декларации – 30 апреля, установлен только для ИП на ОСНО (общей системе налогообложения) и тех граждан, что получили в прошлом году доход от продажи имущества: квартиры, дачи, машины, земли, дома.

Для тех граждан, что заявляют вычет, срок сдачи декларации не ограничен.

Вычет для пенсионеров

Как известно, одним из основных требований к тем, кто предъявляет заявление о предоставлении имущественного вычета, т.е. вычета на приобретение недвижимости или земельного участка, является требование наличия дохода, облагаемого подоходным налогом. Граждане, трудоустроенные официально, уплачивают налог из своей зарплаты, а государство возвращает ранее уплаченный налог в размере понесенных Вами расходов, иными словами предоставляет Вам налоговый вычет.

Возможно ли получение налогового вычета при покупке квартиры пенсионером?

Если пенсионер получает только пенсию и уже давно не работает, то вычет пенсионер не сможет получить. Министерством Финансов разъяснено в Письме №03-04-05/5-455 и Письме №03-04-05/7-445

что Пунктом 2 ст. 217 НК РФ установлено, что государственные пенсии освобождаются от налогообложения. Следовательно, с дохода в виде пенсии сумма налога не удерживается и в соответствующий бюджет не перечисляется, то имущественный налоговый вычет к таким доходам не применяется. В то же время налогоплательщик может воспользоваться своим правом на получение имущественного налогового вычета при наличии иных доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов.

М ожно ли неработающему пенсионеру получить налоговый вычет?

Пенсионер, получающий государственную пенсию и не имеет официальных дополнительных источников дохода (т.е. нет дохода, с которого удерживается подоходный налог 13%), проще говоря, не платит он налоги в бюджет. В этом случае налоговый вычет получить невозможно, так как не из чего возвращать.

Если пенсия не единственный доход и существует дополнительный источник дохода, с которого перечисляется НДФЛ, тогда в этом случае пенсионер может рассчитывать на получение вычета.

Какими могут быть эти «дополнительные доходы»?

  • дополнительную пенсию от негосударственных источников,
  • доходы от сдачи в аренду имущества,
  • доходы от продажи имущества,
  • отчисления в виде гонораров и уплаты авторских прав,
  • другие доходы.

Пример

Пенсионер Черников С.В. получает пенсию от государства, дополнительную пенсию от «Газпрома», отчисления от продаж детектива, написанного в 2015 г., а также имеет доходы от сдачи в летнюю аренду домика на приусадебном участке. Все это ежегодно составляет сумму дохода в 500 тыс. рублей, с которой он платит налог в 13%, т.е. 65 тыс. руб. Он приобрел квартиру, стоимостью в 1 млн. руб., с которой претендует на налоговый вычет в размере 130 тыс.руб. При обращении в налоговую, Черников С.В. будет получать возврат в размере 65 тыс. руб. ежегодно, пока не наберется сумма в 130 тыс. руб. (за два года).

По заявлению, которое прилагается при заполнении 3-НДФЛ, возможен взаимный зачет, т.е. вышеупомянутый Черников С.В. может не платить налоги в течение двух ближайших лет.

Заполнить 3 НДФЛ на вычет пенсионеру вам помогут специалисты ПлюсНДФЛ, обращайтесь к нам по телефону или форме обратной связи.

Перенос остатка налогового вычета для пенсионера на предыдущие годы

С 2012 года на основании 330-ФЗ от 1.11.2011 года были внесены поправки в 220 ст. НК и стал возможным перенос остатка имущественного вычета на более ранние периоды, предшествующие году приобретения жилья пенсионером или году, в котором назначен статус «пенсионер», но не более 3х лет.

Читайте так же:
Попечитель инвалида 1 группы освобождается от уплаты от налогов

Это право закреплено только за пенсионерами, независимо от того, работающий пенсионер или нет.

Если имелся доход за последние 3 года, и пенсионер может подтвердить его справкой 2-НДФЛ, то он может воспользоваться данным преимуществом.

Теперь разберем эту норму закона подробнее.

Ситуация, когда недвижимость была приобретена еще до выхода на пенсию , позволяет перенести налоговый вычет при покупке квартиры на 3 года назад, а год, в котором гражданин получил статус «пенсионера» будет годом образования остатка имущественного вычета.

Пример

Пенсионер Клестов П.П. вышел на пенсию в 2016 г., дополнительных доходов не имел, а на накопленные средства в 2015 приобрел квартиру, стоимостью в 2 млн. руб. При этом в год выхода на пенсию, величина исчисленного и уплаченного налога составила 65 тыс. руб. Это означает, что с величины в 260 тыс. руб., у него остается неиспользованным вычет в 195 тыс. руб. В этом случае, он подает документы на имущественный налоговый вычет по подоходному налогу за предыдущие года — 2013, 2014, 2015

Следует учесть следующий нюанс: если пенсионер уже получил некий вычет за эти три года, то он получит сумму, соответствующую оставшейся сумме налога.

Т.е. если в примере выше окажется, что каждый год Клестов П.П. выплачивал по 100 тыс. руб. налога, но уже получил в виде вычетов 120 тыс., у него остается всего лишь 180 тыс. руб. для возврата вычета. (100 тыс. руб х 3 года= 300 тыс. руб НДФЛ уплатил, 300 тыс. руб -120 тыс. руб = 180 тыс. руб может еще вернуть)

Ситуация, когда жилье было приобретено после выхода на пенсию , позволяет произвести перенос налогового вычета на 3 года, предшествующие периоду, в котором зарегистрирована недвижимость. Год, в котором пенсионер купил и зарегистрировал право собственности на недвижимость, будет годом образования остатка имущественного вычета. Письмо Минфина №03-04-05/39262

Своевременное обращение очень важно.

Очень важно, чтобы пенсионер обратился за заполнением 3 НФДЛ на вычет сразу, в «год образования остатка вычета». Если обращение произойдет на год позже, то расчет налогового вычета возможен уже только с двух последних лет заработка. Именно поэтому важно получить полную консультацию по всем вопросам, связанным с налоговыми вычетами для пенсионера у специалистов, изучающих законодательство на постоянной основе и знающих текущие изменения.

Пример

Пенсионер Клестов из предыдущего случая ничего не знал о правиле «трех лет», услышал о возврате вычета в очереди за молоком, поэтому обратился в налоговую инспекцию не в год выхода на пенсию, а на следующий. Сумма налогов в 2014 и 2015 г. составила 200 тыс. руб., однако из них 120 тыс. руб. уже были выплачены. В результате, пенсионер получил к возврату 80 тыс. руб. и «потерял» 115 тыс. руб. из-за несвоевременного обращения за вычетом в налоговый орган.

Налоговый вычет для работающего пенсионера.

Работающий пенсионер в нашей стране не редкость, его зарплата облагается налогом, с которого можно получить вычет. Гражданин в праве сам выбрать на общих основаниях получать ему вычет или воспользоваться льготой по переносу остатка вычета на более ранние периоды. Хочется добавить, что одно другому не мешает и можно оформить вычет за прошлые периоды на основании п. 10 ст. 220 НК и если остаток при этом не будет получен целиком, то подать декларацию в будущем.

П еренос налогового вычета на супруга

Напоследок, хочется напомнить, что сумма имущественного налогового вычета может быть поделена с супругом(ой), если жилье было приобретено в браке. Это особенно удобно в том случае, если вычет за три предшествующих выходу на пенсию года, не будет исчерпан полностью, или если супруг(а) продолжает работать и выплачивать ежегодные налоги. Здесь основополагающим будет время приобретения недвижимости — до 1 января 2014 года или после, поскольку законодательство и правила перечисления и подачи заявлений в налоговый орган изменились именно в этот день.

О подробностях подобного перерасчета можно прочитать в нашей статье, связанной с получением имущественного вычета супругами.

Как узнать остаток налогового вычета на квартиру за предыдущие годы — 4 верных способов

При покупке квартиры человек несет расходы, часть которых можно вернуть за счет применения налогового имущественного вычета в размере 2 млн. руб. За один год покупатель вправе получить сумму льготы не более полученного за этот год налогооблагаемого дохода и, соответственно, вернуть НДФЛ не более уплаченного за этот год подоходного налога.

Если годового заработка не достаточно для возврата всей положенной суммы в связи с применением льготы, то неизрасходованный остаток переносится на следующие годы. Узнать остаток имущественного налогового вычета для возврата НДФЛ при покупке квартиры можно несколькими способами, речь о которых пойдет ниже.

Способы определения остатка налогового вычета при покупке квартиры

Для возврата налога при покупке жилья человеку нужно заполнить 3-НДФЛ и подать ее в ФНС. Если гражданин обращается в ФНС не впервые, то для правильного определения суммы положенной льготы, нужно знать, какая сумма уже была использована и сколько осталось.

Читайте так же:
Когда отменили транспортный налог для инвалидов

Остаток образуется в случае, если у физического лица недостаточно полученного дохода за тот год, за который возвращается НДФЛ. В такой ситуации налог возвращается частями, каждый год используется та сумма положенного налогового вычета, которая не превышает налогооблагаемый годовой доход.

Чтобы правильно заполнить 3-НДФЛ в 2021 году, покупатель квартиры должен определить остаток налогового имущественного вычета на текущий момент. Для этого есть несколько способов:

  • посмотреть остаток в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
  • посмотреть необходимые значения в декларации 3-НДФЛ за прошлый год;
  • рассчитать самостоятельно на основе справок 2-НДФЛ за прошлые годы;
  • обратиться в ФНС с данным вопросом.

Разберем каждый из этих способов.

Рекомендуем прочитать:

Как посмотреть в личном кабинете налогоплательщика?

Самый простой способ узнать остаток самостоятельно — это посмотреть его в личном кабинете налогоплательщика.

  • Шаг 1. Перейти по ссылке — https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/ и войти в личный кабинет (по ИНН и паролю или через госуслуги).
  • Шаг 2. Выбрать в меню «Сообщения».

Как узнать остаток налогового вычета на квартиру за предыдущие годы - 4 верных способов

  • Шаг 3. В списке писем найти письмо о камеральной проверке 3-НДФЛ за предыдущий год и нажать на него.

Как узнать остаток налогового вычета на квартиру за предыдущие годы - 4 верных способов

Если 3-НДФЛ подавалось уже не один раз, то нужно найти сведения за каждый год.

  • Шаг 4. В открывшемся сообщении в разделе «Сумма имущественного вычета» в строке «Подтвержденная налоговым органом» можно увидеть размер вычета, который был предоставлен за один конкретный год.

Если таких деклараций несколько, нужно открыть каждое сообщение о камеральной проверке и сложить размеры вычетов. Полученная сумма будет являться размером уже использованной льготы. Для получения остатка нужно из общей суммы вычета отнять уже использованный.

Как узнать, сколько еще осталось получить с помощью 3-НДФЛ за предыдущие годы?

Если сохранился заполненный файл с декларацией 3-НДФЛ за прошлый год или была специально сделана ее копия, то можно легко узнать, сколько вычета была уже получено.

Следует посмотреть в Приложение 7 формы 3-НДФЛ за 2019 год:

  • в строке 170 показывается остаток, который переносится на следующий год по оплате за квартиру;
  • в строке 180 показывается остаток по ипотеке.

В этих строках показано, какую сумму еще сможет вернуть человек в связи с покупкой жилья.

Пример:

Квартира куплена за 3 200 000 в 2019 году. Размер положенного имущественного вычета 2 000 000. Заработок за 2019 год — 600 000.

В 2020 году покупатель подал 3-НДФЛ на вычет в размере 600 000, остаток в размере 1 400 000 (2 000 000 — 600 000) показан в строке 170 Приложения 7.

В 2021 покупатель опять заполняет 3-НДФЛ, при этом за 2020 год заработано 800 000. В 2021 году он сможет получить еще 800 000 вычета, при этом на следующие периоды будет перенесен остаток 600 000 (1 400 000 — 800 000).

Как посчитать самостоятельно?

Каждое физическое лицо имеет право на имущественный вычет 2 млн. руб. — его можно применить в отношении одной купленной квартиры или нескольких, можно выбирать частями.

Расчет суммы льготы производится в декларации 3-НДФЛ, которая заполняется для возврата налога.

Если квартира куплена по стоимости больше 2 млн. руб., то покупателю положен вычет 2 000 000.

Если квартира куплена по стоимости меньше 2 млн. руб., то размер вычета равен фактическим расходам на покупку.

За первый год, когда куплено жилье, можно получить вычет, размер которого находится в пределах заработка за этот год, с которого удержан НДФЛ. Если заработано меньше положенной льготы, то обращаться за ним придется на протяжении нескольких лет, каждый год получая часть его в размере годового дохода.

Размер заработка можно узнать из справки о доходах 2-НДФЛ, которая запрашивается у работодателя.

Чтобы самостоятельно посчитать, сколько вычета осталось получить, нужно запросить по месту работы справки 2-НДФЛ за годы, начиная с года покупки квартиры. На основе данных о налогооблагаемом доходе из этих справок можно рассчитать остаток.

Пример

Петухов купил квартиру в 2018 году за 3 120 000 руб. Имущественной льготой ранее он не пользовался, потому ему положена сумма вычета в размере 2 000 000 руб. При этом он сможет вернуть 260 000 руб. (13% от 2 000 000).

Петухов уже обращался дважды в налоговую — в 2019 и 2020 году, декларации не сохранились, поэтому он не помнит остаток вычета.

Петухов обратился к работодателю и получил 2-НДФЛ за 2018, 2019 и 2020 годы, согласно которым, доход, с которого удержан НДФЛ:

  • в 2018 году = 400 000;
  • в 2019 году = 800 000.

Так как общая сумма имущественного вычета = 2 000 000, то в 2021 году осталось получить 800 000 (2 000 000 — 400 000 — 800 000).

По справке 2-НДФЛ за 2020 год налогооблагаемый доход составил 500 000 руб. Значит, за 2020 год получится оформить вычет 500 000, а остаток 300 000 (800 000 — 500 000) будет перенесен на следующий 2022 год.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector